Расходы на осаго арендованного автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на осаго арендованного автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Арендная плата и расходы на содержание (ремонт) ТС
(КонсультантПлюс, 2025)Довод ответчика о невозможности пользования транспортными средствами по причине расторжения с 12.07.2018 договора ОСАГО подлежит отклонению в связи с тем, что ст. 646 ГК РФ обязанность по несению расходов на страхование арендованного транспортного средства, включая страхование своей ответственности, возложена на арендатора. Иное из договора... не следует.
(КонсультантПлюс, 2025)Довод ответчика о невозможности пользования транспортными средствами по причине расторжения с 12.07.2018 договора ОСАГО подлежит отклонению в связи с тем, что ст. 646 ГК РФ обязанность по несению расходов на страхование арендованного транспортного средства, включая страхование своей ответственности, возложена на арендатора. Иное из договора... не следует.
Определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 01.10.2024 по делу N 88-27477/2024 (УИД 01RS0004-01-2023-004338-55)
Категория спора: 1) Купля-продажа транспортных средств; 2) Аренда транспортных средств; 3) Причинение вреда имуществу.
Требования: 1) О признании договора купли-продажи недействительным; 2) О возмещении материального ущерба; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Требование: 4) О признании договора аренды недействительным.
Обстоятельства: Истец указал, что по вине ответчика произошло ДТП, в результате которого ему причинен ущерб.
Решение: 1) Дело направлено на новое рассмотрение; 2) Дело направлено на новое рассмотрение; 3) Дело направлено на новое рассмотрение; 4) Дело направлено на новое рассмотрение.При этом доводы ФИО6, указывающего на данное обстоятельство, судом первой инстанции фактически не проверены. Суд посчитал, что сами по себе расходы, понесенные ФИО2, подтвержденные расписками сторон, свидетельствуют о возникшей у истца необходимости арендовать автомобиль, в связи с чем тот факт, что до дорожно-транспортного происшествия ФИО2 уже управлял этим транспортным средством и без оформления договора аренды, поскольку был допущен ФИО1 к его управлению на основании договора ОСАГО, правового значения не имеет.
Категория спора: 1) Купля-продажа транспортных средств; 2) Аренда транспортных средств; 3) Причинение вреда имуществу.
Требования: 1) О признании договора купли-продажи недействительным; 2) О возмещении материального ущерба; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Требование: 4) О признании договора аренды недействительным.
Обстоятельства: Истец указал, что по вине ответчика произошло ДТП, в результате которого ему причинен ущерб.
Решение: 1) Дело направлено на новое рассмотрение; 2) Дело направлено на новое рассмотрение; 3) Дело направлено на новое рассмотрение; 4) Дело направлено на новое рассмотрение.При этом доводы ФИО6, указывающего на данное обстоятельство, судом первой инстанции фактически не проверены. Суд посчитал, что сами по себе расходы, понесенные ФИО2, подтвержденные расписками сторон, свидетельствуют о возникшей у истца необходимости арендовать автомобиль, в связи с чем тот факт, что до дорожно-транспортного происшествия ФИО2 уже управлял этим транспортным средством и без оформления договора аренды, поскольку был допущен ФИО1 к его управлению на основании договора ОСАГО, правового значения не имеет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по договорной работе. Аренда транспортных средств. Рекомендации по заключению договора5.2.3. Страхование транспортного средства
Готовое решение: Как согласовать условия об эксплуатации транспортного средства по договору аренды транспортного средства без экипажа
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем специальными нормативно-правовыми актами в сфере страховой деятельности обязанность по страхованию транспортного средства и ответственности может возлагаться на определенных лиц. Так, например, п. 1 ст. 15 Закона об ОСАГО установлено, что владелец транспортного средства обязан страховать свою гражданскую ответственность путем заключения со страховщиком договора обязательного страхования. Поскольку в силу ст. 642 ГК РФ таким владельцем по договору аренды транспортного средства без экипажа является арендатор, он несет обязанность по заключению договора обязательного страхования гражданской ответственности.
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем специальными нормативно-правовыми актами в сфере страховой деятельности обязанность по страхованию транспортного средства и ответственности может возлагаться на определенных лиц. Так, например, п. 1 ст. 15 Закона об ОСАГО установлено, что владелец транспортного средства обязан страховать свою гражданскую ответственность путем заключения со страховщиком договора обязательного страхования. Поскольку в силу ст. 642 ГК РФ таким владельцем по договору аренды транспортного средства без экипажа является арендатор, он несет обязанность по заключению договора обязательного страхования гражданской ответственности.
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 16.12.2025)Если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства с экипажем, обязанность страховать транспортное средство и (или) страховать ответственность за ущерб, который может быть причинен им или в связи с его эксплуатацией, возлагается на арендодателя в тех случаях, когда такое страхование является обязательным в силу закона или договора.
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 16.12.2025)Если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства с экипажем, обязанность страховать транспортное средство и (или) страховать ответственность за ущерб, который может быть причинен им или в связи с его эксплуатацией, возлагается на арендодателя в тех случаях, когда такое страхование является обязательным в силу закона или договора.
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у учреждения-арендодателя
(КонсультантПлюс, 2025)расходы, связанные с передачей в аренду транспортного средства с экипажем, вы можете учесть, только если у вас объект обложения "доходы минус расходы", а конкретный вид расхода перечислен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Например, в расходах на УСН можно учесть транспортный налог, расходы на ОСАГО, зарплату экипажу, НДФЛ и страховые взносы с выплат экипажу, затраты на ремонт ТС (пп. 3, 6, 7, 22, 25 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)расходы, связанные с передачей в аренду транспортного средства с экипажем, вы можете учесть, только если у вас объект обложения "доходы минус расходы", а конкретный вид расхода перечислен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Например, в расходах на УСН можно учесть транспортный налог, расходы на ОСАГО, зарплату экипажу, НДФЛ и страховые взносы с выплат экипажу, затраты на ремонт ТС (пп. 3, 6, 7, 22, 25 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. Арендатор (субарендатор)Расходы арендатора по обязательному или добровольному страхованию транспортного средства (включая расходы по его страхованию от угона и ущерба (каско)), а также гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО) учитываются на основании п. 1 ст. 263 НК РФ.
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства без экипажа. Арендатор (субарендатор)Расходы, связанные с добровольным страхованием транспортного средства (в том числе каско), при применении УСН учитываются в расходах в силу п. 1 ст. 263, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Затраты арендатора на страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО) уменьшают налоговую базу на основании пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Ситуация: Как оформить использование личного автомобиля в служебных целях и получить компенсацию?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Расходы, связанные с эксплуатацией арендованного автомобиля, оплачиваются владельцу при условии их указания в договоре аренды автомобиля и документального подтверждения (чеками, квитанциями, счетами-фактурами, копиями путевых листов, позволяющих определить регулярность использования, а также маршрут движения арендованного автомобиля и время его использования и т.п.) (Письма Минтранса России от 28.09.2018 N 03-01/21740-ИС, УФНС России по г. Москве от 30.04.2008 N 20-12/041966.1; Апелляционное определение Московского городского суда от 12.04.2018 по делу N 33-12103/2018).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Расходы, связанные с эксплуатацией арендованного автомобиля, оплачиваются владельцу при условии их указания в договоре аренды автомобиля и документального подтверждения (чеками, квитанциями, счетами-фактурами, копиями путевых листов, позволяющих определить регулярность использования, а также маршрут движения арендованного автомобиля и время его использования и т.п.) (Письма Минтранса России от 28.09.2018 N 03-01/21740-ИС, УФНС России по г. Москве от 30.04.2008 N 20-12/041966.1; Апелляционное определение Московского городского суда от 12.04.2018 по делу N 33-12103/2018).
"Движимое имущество: что, где и как арендовать"
(выпуск 6)
(Тарасенкова А.Н.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Если никаких особых условий в договор не включать, то все расходы несет арендатор (ст. 646 ГК РФ).
(выпуск 6)
(Тарасенкова А.Н.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Если никаких особых условий в договор не включать, то все расходы несет арендатор (ст. 646 ГК РФ).
Статья: Расходы на страхование, учитываемые в налоговой базе по прибыли в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Например, ОСАГО - это законодательно установленное обязательное страхование автогражданской ответственности (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ). Ездить на автомобиле без договора ОСАГО нельзя. А каско, в отличие от ОСАГО, - это уже добровольное страхование автомобиля.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Например, ОСАГО - это законодательно установленное обязательное страхование автогражданской ответственности (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ). Ездить на автомобиле без договора ОСАГО нельзя. А каско, в отличие от ОСАГО, - это уже добровольное страхование автомобиля.
Статья: Аренда авто без экипажа: 4 "расходных" вопроса арендатора
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Арендуем легковой автомобиль у своего сотрудника (без экипажа). На момент взятия авто в аренду договоры ОСАГО и каско были заключены. Можем ли мы компенсировать арендодателю понесенные расходы по страхованию и в дальнейшем учесть это в расходах? В будущем кто должен оплачивать страховой полис (арендатор или арендодатель)? Какой из вариантов безопаснее: мы сами оплачиваем страховку или ее оплачивает арендодатель, а мы стоимость страховки включаем в ежемесячный платеж по аренде?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Арендуем легковой автомобиль у своего сотрудника (без экипажа). На момент взятия авто в аренду договоры ОСАГО и каско были заключены. Можем ли мы компенсировать арендодателю понесенные расходы по страхованию и в дальнейшем учесть это в расходах? В будущем кто должен оплачивать страховой полис (арендатор или арендодатель)? Какой из вариантов безопаснее: мы сами оплачиваем страховку или ее оплачивает арендодатель, а мы стоимость страховки включаем в ежемесячный платеж по аренде?
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. АрендодательРасходы арендодателя по обязательному или добровольному страхованию транспортного средства (включая расходы по договору страхования автомобиля от угона и ущерба (каско)), а также гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО) учитываются в целях налогообложения на основании п. 1 ст. 263 НК РФ.
Готовое решение: Как арендодателю учитывать расходы на страхование переданного в аренду имущества
(КонсультантПлюс, 2025)В тех случаях, когда вам пришлось в соответствии с законом или договором застраховать гражданскую ответственность, связанную с эксплуатацией переданных в аренду транспортных средств, затраты на обязательное страхование гражданской ответственности отражайте в прочих или внереализационных расходах в следующих размерах (п. п. 1, 2 ст. 263, пп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)В тех случаях, когда вам пришлось в соответствии с законом или договором застраховать гражданскую ответственность, связанную с эксплуатацией переданных в аренду транспортных средств, затраты на обязательное страхование гражданской ответственности отражайте в прочих или внереализационных расходах в следующих размерах (п. п. 1, 2 ст. 263, пп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ):
Готовое решение: Учет транспортных услуг при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)арендную плату за транспортные средства и лизинговые платежи (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)арендную плату за транспортные средства и лизинговые платежи (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);