Расходы на осаго арендованного автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на осаго арендованного автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Арендная плата и расходы на содержание (ремонт) ТС
(КонсультантПлюс, 2025)Довод ответчика о невозможности пользования транспортными средствами по причине расторжения с 12.07.2018 договора ОСАГО подлежит отклонению в связи с тем, что ст. 646 ГК РФ обязанность по несению расходов на страхование арендованного транспортного средства, включая страхование своей ответственности, возложена на арендатора. Иное из договора... не следует.
(КонсультантПлюс, 2025)Довод ответчика о невозможности пользования транспортными средствами по причине расторжения с 12.07.2018 договора ОСАГО подлежит отклонению в связи с тем, что ст. 646 ГК РФ обязанность по несению расходов на страхование арендованного транспортного средства, включая страхование своей ответственности, возложена на арендатора. Иное из договора... не следует.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, им правомерно учтены расходы на добровольное страхование автомобилей (КАСКО), предусмотренные договором лизинга с лизингодателем. При этом автомобили были сданы налогоплательщиком по договору аренды, по которому расходы на обязательное страхование (ОСАГО) несет арендатор.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, им правомерно учтены расходы на добровольное страхование автомобилей (КАСКО), предусмотренные договором лизинга с лизингодателем. При этом автомобили были сданы налогоплательщиком по договору аренды, по которому расходы на обязательное страхование (ОСАГО) несет арендатор.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по договорной работе. Аренда транспортных средств. Рекомендации по заключению договора5.2.3. Страхование транспортного средства
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)(+) 1. По мнению налогоплательщика, им правомерно учтены расходы на добровольное страхование автомобилей (каско), предусмотренные договором лизинга с лизингодателем. При этом автомобили были сданы налогоплательщиком по договору аренды, по которому расходы на обязательное страхование (ОСАГО) несет арендатор.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)(+) 1. По мнению налогоплательщика, им правомерно учтены расходы на добровольное страхование автомобилей (каско), предусмотренные договором лизинга с лизингодателем. При этом автомобили были сданы налогоплательщиком по договору аренды, по которому расходы на обязательное страхование (ОСАГО) несет арендатор.
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)Если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства с экипажем, обязанность страховать транспортное средство и (или) страховать ответственность за ущерб, который может быть причинен им или в связи с его эксплуатацией, возлагается на арендодателя в тех случаях, когда такое страхование является обязательным в силу закона или договора.
(ред. от 24.06.2025)Если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства с экипажем, обязанность страховать транспортное средство и (или) страховать ответственность за ущерб, который может быть причинен им или в связи с его эксплуатацией, возлагается на арендодателя в тех случаях, когда такое страхование является обязательным в силу закона или договора.
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства без экипажа. Арендатор (субарендатор)Расходы арендатора по обязательному или добровольному страхованию транспортного средства (включая расходы по его страхованию от угона и ущерба (каско)), а также гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО) учитываются на основании п. 1 ст. 263 НК РФ.
Статья: Аренда авто без экипажа: 4 "расходных" вопроса арендатора
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Арендуем легковой автомобиль у своего сотрудника (без экипажа). На момент взятия авто в аренду договоры ОСАГО и каско были заключены. Можем ли мы компенсировать арендодателю понесенные расходы по страхованию и в дальнейшем учесть это в расходах? В будущем кто должен оплачивать страховой полис (арендатор или арендодатель)? Какой из вариантов безопаснее: мы сами оплачиваем страховку или ее оплачивает арендодатель, а мы стоимость страховки включаем в ежемесячный платеж по аренде?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Арендуем легковой автомобиль у своего сотрудника (без экипажа). На момент взятия авто в аренду договоры ОСАГО и каско были заключены. Можем ли мы компенсировать арендодателю понесенные расходы по страхованию и в дальнейшем учесть это в расходах? В будущем кто должен оплачивать страховой полис (арендатор или арендодатель)? Какой из вариантов безопаснее: мы сами оплачиваем страховку или ее оплачивает арендодатель, а мы стоимость страховки включаем в ежемесячный платеж по аренде?
"Постатейный комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(Гришаев С.П., Свит Ю.П., Богачева Т.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Так, если в состав арендованного предприятия как имущественного комплекса входят транспортные средства, то согласно ст. ст. 1, 4 Закона об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств владельцы транспортных средств, к каковым относится и арендатор, обязаны за свой счет страховать риск своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц при использовании транспортного средства.
(Гришаев С.П., Свит Ю.П., Богачева Т.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Так, если в состав арендованного предприятия как имущественного комплекса входят транспортные средства, то согласно ст. ст. 1, 4 Закона об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств владельцы транспортных средств, к каковым относится и арендатор, обязаны за свой счет страховать риск своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц при использовании транспортного средства.
Готовое решение: Учет транспортных услуг при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)арендную плату за транспортные средства и лизинговые платежи (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)арендную плату за транспортные средства и лизинговые платежи (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
Ситуация: Как оформить использование личного автомобиля в служебных целях и получить компенсацию?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Расходы, связанные с эксплуатацией арендованного автомобиля, оплачиваются владельцу при условии их указания в договоре аренды автомобиля и документального подтверждения (чеками, квитанциями, счетами-фактурами, копиями путевых листов, позволяющих определить регулярность использования, а также маршрут движения арендованного автомобиля и время его использования и т.п.) (Письма Минтранса России от 28.09.2018 N 03-01/21740-ИС, УФНС России по г. Москве от 30.04.2008 N 20-12/041966.1; Апелляционное определение Московского городского суда от 12.04.2018 по делу N 33-12103/2018).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Расходы, связанные с эксплуатацией арендованного автомобиля, оплачиваются владельцу при условии их указания в договоре аренды автомобиля и документального подтверждения (чеками, квитанциями, счетами-фактурами, копиями путевых листов, позволяющих определить регулярность использования, а также маршрут движения арендованного автомобиля и время его использования и т.п.) (Письма Минтранса России от 28.09.2018 N 03-01/21740-ИС, УФНС России по г. Москве от 30.04.2008 N 20-12/041966.1; Апелляционное определение Московского городского суда от 12.04.2018 по делу N 33-12103/2018).
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. АрендодательРасходы арендодателя по обязательному или добровольному страхованию транспортного средства (включая расходы по договору страхования автомобиля от угона и ущерба (каско)), а также гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО) учитываются в целях налогообложения на основании п. 1 ст. 263 НК РФ.
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства без экипажа. АрендодательРасходы арендодателя по обязательному или добровольному страхованию транспортного средства (включая расходы по договору страхования автомобиля от угона и ущерба (каско)), а также гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО) признаются на основании п. 1 ст. 263 НК РФ.
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у учреждения-арендодателя
(КонсультантПлюс, 2025)расходы, связанные с передачей в аренду транспортного средства с экипажем, вы можете учесть, только если у вас объект обложения "доходы минус расходы", а конкретный вид расхода перечислен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Например, в расходах на УСН можно учесть транспортный налог, расходы на ОСАГО, зарплату экипажу, НДФЛ и страховые взносы с выплат экипажу, затраты на ремонт ТС (пп. 3, 6, 7, 22, 25 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)расходы, связанные с передачей в аренду транспортного средства с экипажем, вы можете учесть, только если у вас объект обложения "доходы минус расходы", а конкретный вид расхода перечислен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Например, в расходах на УСН можно учесть транспортный налог, расходы на ОСАГО, зарплату экипажу, НДФЛ и страховые взносы с выплат экипажу, затраты на ремонт ТС (пп. 3, 6, 7, 22, 25 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
"Движимое имущество: что, где и как арендовать"
(выпуск 6)
(Тарасенкова А.Н.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Если никаких особых условий в договор не включать, то все расходы несет арендатор (ст. 646 ГК РФ).
(выпуск 6)
(Тарасенкова А.Н.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Если никаких особых условий в договор не включать, то все расходы несет арендатор (ст. 646 ГК РФ).
Статья: Расходы на страхование, учитываемые в налоговой базе по прибыли в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Например, ОСАГО - это законодательно установленное обязательное страхование автогражданской ответственности (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ). Ездить на автомобиле без договора ОСАГО нельзя. А каско, в отличие от ОСАГО, - это уже добровольное страхование автомобиля.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Например, ОСАГО - это законодательно установленное обязательное страхование автогражданской ответственности (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ). Ездить на автомобиле без договора ОСАГО нельзя. А каско, в отличие от ОСАГО, - это уже добровольное страхование автомобиля.