Расходы на обслуживание сайта усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на обслуживание сайта усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Аналогичные разъяснения приведены в Письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Аналогичные разъяснения приведены в Письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 23.08.2006 N 18-11/3/74444@
<Об учете расходов, связанных с размещением информации на web-сайте, обновлением баз данных справочно-правовой системы, получением консультаций по вопросам лицензирования, организацией, применяющей УСН>Вопрос: Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация заключила договор с компанией на оказание услуг по размещению и поддержке web-сайта на неопределенный срок. Может ли организация учесть затраты по размещению на web-сайте соответствующей информации для целей налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН?
<Об учете расходов, связанных с размещением информации на web-сайте, обновлением баз данных справочно-правовой системы, получением консультаций по вопросам лицензирования, организацией, применяющей УСН>Вопрос: Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация заключила договор с компанией на оказание услуг по размещению и поддержке web-сайта на неопределенный срок. Может ли организация учесть затраты по размещению на web-сайте соответствующей информации для целей налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН?
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 22.05.2019 N 20-14/083438@
"Об упрощенной системе налогообложения"Учитывая, что с технической точки зрения интернет-сайт представляет собой комплекс, состоящий из программы для ЭВМ, которая обеспечивает непосредственную работу сайта, и базы данных (наполнения сайта), налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", может уменьшить полученные доходы на расходы по обновлению своего сайта.
"Об упрощенной системе налогообложения"Учитывая, что с технической точки зрения интернет-сайт представляет собой комплекс, состоящий из программы для ЭВМ, которая обеспечивает непосредственную работу сайта, и базы данных (наполнения сайта), налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", может уменьшить полученные доходы на расходы по обновлению своего сайта.
Статья: Виртуальное ЖКХ
(Преснякова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 12)Затраты на услуги по техническому обслуживанию сайта для целей налогообложения прибыли относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Если информация размещается на сайте в рекламных целях, то эти расходы могут быть учтены в качестве рекламных (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ) (Письмо УФНС по г. Москве от 17.01.2007 N 20-12/004121).
(Преснякова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 12)Затраты на услуги по техническому обслуживанию сайта для целей налогообложения прибыли относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Если информация размещается на сайте в рекламных целях, то эти расходы могут быть учтены в качестве рекламных (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ) (Письмо УФНС по г. Москве от 17.01.2007 N 20-12/004121).
Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы минус расходы"), рекламирует свой товар через социальные сети. Вправе ли она включать в расходы затраты на такую рекламу?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)расходы на поддержание этого сайта (оплату услуг домена и хостинга).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)расходы на поддержание этого сайта (оплату услуг домена и хостинга).
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)5.3. Как при УСН учесть расходы на участие в выставке, ярмарке
(КонсультантПлюс, 2025)5.3. Как при УСН учесть расходы на участие в выставке, ярмарке
"Расходы на рекламу: Практическое пособие"
(Невешкина Е.В., Прошина М.Г., Соснаускене О.И.)
("Дашков и К", 2010)Если же организация имеет исключительное право на сайт, то она владеет нематериальным активом (п. 3 ст. 257 НК РФ). Размещение рекламы в Интернете сопровождается не только созданием сайта, для его идентификации необходимо зарегистрировать доменное имя. Затраты по регистрации доменного имени в случае создания нематериального актива признаются расходами по доведению объекта до состояния, пригодного к использованию, и включаются в его стоимость (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 17 июля 2003 г. N 04-02-05/2/37 "О порядке учета расходов организации на разработку и поддержание web-сайта при применении упрощенной системы налогообложения").
(Невешкина Е.В., Прошина М.Г., Соснаускене О.И.)
("Дашков и К", 2010)Если же организация имеет исключительное право на сайт, то она владеет нематериальным активом (п. 3 ст. 257 НК РФ). Размещение рекламы в Интернете сопровождается не только созданием сайта, для его идентификации необходимо зарегистрировать доменное имя. Затраты по регистрации доменного имени в случае создания нематериального актива признаются расходами по доведению объекта до состояния, пригодного к использованию, и включаются в его стоимость (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 17 июля 2003 г. N 04-02-05/2/37 "О порядке учета расходов организации на разработку и поддержание web-сайта при применении упрощенной системы налогообложения").
Вопрос: ...Вправе ли организация, применяющая УСН, учесть расходы на размещение информации на web-сайте, обновление баз данных и оплату услуг специализированных фирм, консультирующих по вопросам лицензирования?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.08.2006 N 18-11/3/74444@)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Организация заключила договор с компанией на оказание услуг по размещению и поддержке web-сайта на неопределенный срок. Может ли организация учесть затраты по размещению на web-сайте соответствующей информации для целей налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.08.2006 N 18-11/3/74444@)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Организация заключила договор с компанией на оказание услуг по размещению и поддержке web-сайта на неопределенный срок. Может ли организация учесть затраты по размещению на web-сайте соответствующей информации для целей налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН?
Вопрос: По какому основанию организация, применяющая УСН, может учесть расходы на оплату услуг по поддержанию сайта в Интернете: пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (как расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных) или пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (как расходы на рекламу)?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: По какому основанию организация, применяющая УСН, может учесть расходы на оплату услуг по поддержанию сайта в Интернете: пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (как расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных) или пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (как расходы на рекламу)?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: По какому основанию организация, применяющая УСН, может учесть расходы на оплату услуг по поддержанию сайта в Интернете: пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (как расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных) или пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (как расходы на рекламу)?
Вопрос: ...Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), просит разъяснить, правомерно ли учитывать расходы на разработку web-сайта в составе расходов на приобретение НМА, а также учитываются ли затраты на поддержание сайта в составе расходов при исчислении единого налога.
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2003 N 04-02-05/2/37)В ст.346.16 Кодекса приведен исчерпывающий закрытый перечень расходов, на которые вправе уменьшить полученные доходы налогоплательщик, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При определении правомерности отнесения затрат на поддержание Интернет-сайта в состав расходов при применении упрощенной системы налогообложения необходимо исходить из положений указанной статьи.
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2003 N 04-02-05/2/37)В ст.346.16 Кодекса приведен исчерпывающий закрытый перечень расходов, на которые вправе уменьшить полученные доходы налогоплательщик, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При определении правомерности отнесения затрат на поддержание Интернет-сайта в состав расходов при применении упрощенной системы налогообложения необходимо исходить из положений указанной статьи.
Вопрос: ...Наша организация на "упрощенке", объект налогообложения - "доходы минус расходы". Директор решил, что необходим собственный сайт, на котором мы бы могли рекламировать свои товары. Но в перечне расходов, разрешенных к учету, затрат на приобретение или создание сайта нет. Неужели их никак нельзя учесть при определении налоговой базы?
("Упрощенка", 2007, N 2)А можно ли учесть расходы на сопровождение и поддержание сайта? На наш взгляд, вполне: либо как оплату услуг связи (пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), либо как оплату рекламы (пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
("Упрощенка", 2007, N 2)А можно ли учесть расходы на сопровождение и поддержание сайта? На наш взгляд, вполне: либо как оплату услуг связи (пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), либо как оплату рекламы (пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Как "упрощенцам" организовать продажу товаров через Интернет
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2014, N 3)После открытия интернет-магазина у вас будут ежемесячные затраты на Интернет. Потраченные суммы разрешается списать в налоговом учете при упрощенной системе налогообложения как расходы на услуги связи (пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2014, N 3)После открытия интернет-магазина у вас будут ежемесячные затраты на Интернет. Потраченные суммы разрешается списать в налоговом учете при упрощенной системе налогообложения как расходы на услуги связи (пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Корреспонденция счетов: В соответствии с условиями лицензионного договора иностранная организация помимо передачи неисключительных прав на использование сайта российской организации ежемесячно оказывает ей услуги по его технической поддержке. Как отразить в учете российской организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на оплату услуг по технической поддержке сайта, если стоимость данных услуг выделена отдельно?..
(Консультация эксперта, 2011)В соответствии с условиями лицензионного договора иностранная организация помимо передачи неисключительных прав на использование сайта российской организации ежемесячно оказывает ей услуги по его технической поддержке. Как отразить в учете российской организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на оплату услуг по технической поддержке сайта, если стоимость данных услуг выделена отдельно?
(Консультация эксперта, 2011)В соответствии с условиями лицензионного договора иностранная организация помимо передачи неисключительных прав на использование сайта российской организации ежемесячно оказывает ей услуги по его технической поддержке. Как отразить в учете российской организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на оплату услуг по технической поддержке сайта, если стоимость данных услуг выделена отдельно?