Расходы на обслуживание сайта усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на обслуживание сайта усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)5.3. Как при УСН учесть расходы на участие в выставке, ярмарке
(КонсультантПлюс, 2026)5.3. Как при УСН учесть расходы на участие в выставке, ярмарке
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 23.08.2006 N 18-11/3/74444@
<Об учете расходов, связанных с размещением информации на web-сайте, обновлением баз данных справочно-правовой системы, получением консультаций по вопросам лицензирования, организацией, применяющей УСН>Вопрос: Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация заключила договор с компанией на оказание услуг по размещению и поддержке web-сайта на неопределенный срок. Может ли организация учесть затраты по размещению на web-сайте соответствующей информации для целей налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН?
<Об учете расходов, связанных с размещением информации на web-сайте, обновлением баз данных справочно-правовой системы, получением консультаций по вопросам лицензирования, организацией, применяющей УСН>Вопрос: Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация заключила договор с компанией на оказание услуг по размещению и поддержке web-сайта на неопределенный срок. Может ли организация учесть затраты по размещению на web-сайте соответствующей информации для целей налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН?
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 22.05.2019 N 20-14/083438@
"Об упрощенной системе налогообложения"Учитывая, что с технической точки зрения интернет-сайт представляет собой комплекс, состоящий из программы для ЭВМ, которая обеспечивает непосредственную работу сайта, и базы данных (наполнения сайта), налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", может уменьшить полученные доходы на расходы по обновлению своего сайта.
"Об упрощенной системе налогообложения"Учитывая, что с технической точки зрения интернет-сайт представляет собой комплекс, состоящий из программы для ЭВМ, которая обеспечивает непосредственную работу сайта, и базы данных (наполнения сайта), налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", может уменьшить полученные доходы на расходы по обновлению своего сайта.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расходы по созданию и поддержке сайта корпоративной информационной сети (интранета)? Договором авторского заказа предусмотрено отчуждение заказчику исключительного права на интранет-сайт, созданный автором - физическим лицом, не являющимся частным предпринимателем. Поддержка сайта в актуальном состоянии осуществляется автором сайта по договору подряда...
(Консультация эксперта, 2011)Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расходы по созданию и поддержке сайта корпоративной информационной сети (интранета)? Договором авторского заказа предусмотрено отчуждение заказчику исключительного права на интранет-сайт, созданный автором - физическим лицом, не являющимся частным предпринимателем. Поддержка сайта в актуальном состоянии осуществляется автором сайта по договору подряда.
(Консультация эксперта, 2011)Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расходы по созданию и поддержке сайта корпоративной информационной сети (интранета)? Договором авторского заказа предусмотрено отчуждение заказчику исключительного права на интранет-сайт, созданный автором - физическим лицом, не являющимся частным предпринимателем. Поддержка сайта в актуальном состоянии осуществляется автором сайта по договору подряда.
Вопрос: ...Вправе ли организация, применяющая УСН, учесть расходы на размещение информации на web-сайте, обновление баз данных и оплату услуг специализированных фирм, консультирующих по вопросам лицензирования?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.08.2006 N 18-11/3/74444@)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Организация заключила договор с компанией на оказание услуг по размещению и поддержке web-сайта на неопределенный срок. Может ли организация учесть затраты по размещению на web-сайте соответствующей информации для целей налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.08.2006 N 18-11/3/74444@)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Организация заключила договор с компанией на оказание услуг по размещению и поддержке web-сайта на неопределенный срок. Может ли организация учесть затраты по размещению на web-сайте соответствующей информации для целей налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН?
Корреспонденция счетов: В соответствии с условиями лицензионного договора иностранная организация помимо передачи неисключительных прав на использование сайта российской организации ежемесячно оказывает ей услуги по его технической поддержке. Как отразить в учете российской организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на оплату услуг по технической поддержке сайта, если стоимость данных услуг выделена отдельно?..
(Консультация эксперта, 2011)В соответствии с условиями лицензионного договора иностранная организация помимо передачи неисключительных прав на использование сайта российской организации ежемесячно оказывает ей услуги по его технической поддержке. Как отразить в учете российской организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на оплату услуг по технической поддержке сайта, если стоимость данных услуг выделена отдельно?
(Консультация эксперта, 2011)В соответствии с условиями лицензионного договора иностранная организация помимо передачи неисключительных прав на использование сайта российской организации ежемесячно оказывает ей услуги по его технической поддержке. Как отразить в учете российской организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на оплату услуг по технической поддержке сайта, если стоимость данных услуг выделена отдельно?
Статья: Актуальные расходы при применении УСНО
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Следовательно, если налогоплательщик не является правообладателем сайта, то расходы на оплату услуг по поддержанию данного сайта не учитываются в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В этом случае налогоплательщик может учесть в составе расходов затраты на размещение на сайте рекламы производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания в соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 22.05.2019 N 20-14/083438@).
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Следовательно, если налогоплательщик не является правообладателем сайта, то расходы на оплату услуг по поддержанию данного сайта не учитываются в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В этом случае налогоплательщик может учесть в составе расходов затраты на размещение на сайте рекламы производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания в соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 22.05.2019 N 20-14/083438@).
Статья: Виртуальное ЖКХ
(Преснякова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 12)Затраты на услуги по техническому обслуживанию сайта для целей налогообложения прибыли относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Если информация размещается на сайте в рекламных целях, то эти расходы могут быть учтены в качестве рекламных (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ) (Письмо УФНС по г. Москве от 17.01.2007 N 20-12/004121).
(Преснякова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 12)Затраты на услуги по техническому обслуживанию сайта для целей налогообложения прибыли относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Если информация размещается на сайте в рекламных целях, то эти расходы могут быть учтены в качестве рекламных (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ) (Письмо УФНС по г. Москве от 17.01.2007 N 20-12/004121).
Вопрос: ...Наша организация на "упрощенке", объект налогообложения - "доходы минус расходы". Директор решил, что необходим собственный сайт, на котором мы бы могли рекламировать свои товары. Но в перечне расходов, разрешенных к учету, затрат на приобретение или создание сайта нет. Неужели их никак нельзя учесть при определении налоговой базы?
("Упрощенка", 2007, N 2)А можно ли учесть расходы на сопровождение и поддержание сайта? На наш взгляд, вполне: либо как оплату услуг связи (пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), либо как оплату рекламы (пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
("Упрощенка", 2007, N 2)А можно ли учесть расходы на сопровождение и поддержание сайта? На наш взгляд, вполне: либо как оплату услуг связи (пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), либо как оплату рекламы (пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Работаем на УСН. Как учесть расходы на создание сайта и его обслуживание, с учетом того что информация, размещенная на сайте, способствует продвижению услуг, которые оказывает организация, кроме того, на сайте размещены прайс-лист, перечень услуг и т.д.?
("Практический бухгалтерский учет", 2014, N 6)"Практический бухгалтерский учет", 2014, N 6
("Практический бухгалтерский учет", 2014, N 6)"Практический бухгалтерский учет", 2014, N 6
Вопрос: Организация (заказчик), применяющая УСН, заключила договор с другой организацией о разработке сайта, где указываются название и контактные данные заказчика, товары, которые он реализует, цены. Однако документы о разработке сайта были утеряны. Тем не менее заказчик оплачивает услуги по продвижению сайта. Имеет ли право заказчик отнести на расходы услуги по продвижению сайта (подтвержденные документально) при исчислении налога при применении УСН?
(Консультация эксперта, 2012)Поскольку сайт работает и на сайте обозначены название организации, контактные данные организации и информация о товарах, то на основании пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ организация может отнести на расходы при исчислении налога при применении упрощенной системы налогообложения расходы по обслуживанию сайта в качестве рекламных расходов производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг).
(Консультация эксперта, 2012)Поскольку сайт работает и на сайте обозначены название организации, контактные данные организации и информация о товарах, то на основании пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ организация может отнести на расходы при исчислении налога при применении упрощенной системы налогообложения расходы по обслуживанию сайта в качестве рекламных расходов производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг).
Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы минус расходы"), рекламирует свой товар через социальные сети. Вправе ли она включать в расходы затраты на такую рекламу?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)расходы на поддержание этого сайта (оплату услуг домена и хостинга).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)расходы на поддержание этого сайта (оплату услуг домена и хостинга).
"Расходы на рекламу: Практическое пособие"
(Невешкина Е.В., Прошина М.Г., Соснаускене О.И.)
("Дашков и К", 2010)Если же организация имеет исключительное право на сайт, то она владеет нематериальным активом (п. 3 ст. 257 НК РФ). Размещение рекламы в Интернете сопровождается не только созданием сайта, для его идентификации необходимо зарегистрировать доменное имя. Затраты по регистрации доменного имени в случае создания нематериального актива признаются расходами по доведению объекта до состояния, пригодного к использованию, и включаются в его стоимость (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 17 июля 2003 г. N 04-02-05/2/37 "О порядке учета расходов организации на разработку и поддержание web-сайта при применении упрощенной системы налогообложения").
(Невешкина Е.В., Прошина М.Г., Соснаускене О.И.)
("Дашков и К", 2010)Если же организация имеет исключительное право на сайт, то она владеет нематериальным активом (п. 3 ст. 257 НК РФ). Размещение рекламы в Интернете сопровождается не только созданием сайта, для его идентификации необходимо зарегистрировать доменное имя. Затраты по регистрации доменного имени в случае создания нематериального актива признаются расходами по доведению объекта до состояния, пригодного к использованию, и включаются в его стоимость (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 17 июля 2003 г. N 04-02-05/2/37 "О порядке учета расходов организации на разработку и поддержание web-сайта при применении упрощенной системы налогообложения").