Расходы на дмс налоговый учет пример
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на дмс налоговый учет пример (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как учесть расходы на ДМС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Определение суммы расходов на ДМС, учитываемой в налоговых расходах
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Определение суммы расходов на ДМС, учитываемой в налоговых расходах
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)ООО "Альфа" будет учитывать расходы на ДМС при исчислении налога на прибыль в следующих суммах:
(КонсультантПлюс, 2025)ООО "Альфа" будет учитывать расходы на ДМС при исчислении налога на прибыль в следующих суммах:
Статья: Расходы на ДМС в рамках УСНО
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)По мнению автора, в таком случае предпочтительным является именно второй вариант нормирования расходов для целей исчисления "упрощенного" налога, поскольку он учитывает специфику понесенных затрат. При этом для определения норматива в расчет берутся фактически выплаченные персоналу суммы.
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)По мнению автора, в таком случае предпочтительным является именно второй вариант нормирования расходов для целей исчисления "упрощенного" налога, поскольку он учитывает специфику понесенных затрат. При этом для определения норматива в расчет берутся фактически выплаченные персоналу суммы.
Вопрос: Обязана ли организация-работодатель удерживать НДФЛ со стоимости услуг, оказанных работникам санаторием в рамках договора ДМС, заключенного работодателем со страховой компанией?
(Консультация эксперта, 2015)К примеру, в ситуации, рассмотренной ФАС Уральского округа в Постановлении от 03.03.2008 N Ф09-748/08-С3, организация заключила со страховой компанией договоры добровольного медицинского страхования, в соответствии с которыми работникам оказывалось стационарное обслуживание (медицинское лечение) в санаториях-профилакториях. Суд отметил, что в силу п. 1 ст. 430 Гражданского кодекса РФ по договорам, заключенным в пользу третьих лиц, должник обязан произвести исполнение не кредитору, а третьему лицу. Следовательно, поскольку соответствующие договоры организацией были заключены в пользу работников, у нее обязанности налогового агента не возникло. Кроме того, выплаты непосредственно застрахованным физическим лицам не производились.
(Консультация эксперта, 2015)К примеру, в ситуации, рассмотренной ФАС Уральского округа в Постановлении от 03.03.2008 N Ф09-748/08-С3, организация заключила со страховой компанией договоры добровольного медицинского страхования, в соответствии с которыми работникам оказывалось стационарное обслуживание (медицинское лечение) в санаториях-профилакториях. Суд отметил, что в силу п. 1 ст. 430 Гражданского кодекса РФ по договорам, заключенным в пользу третьих лиц, должник обязан произвести исполнение не кредитору, а третьему лицу. Следовательно, поскольку соответствующие договоры организацией были заключены в пользу работников, у нее обязанности налогового агента не возникло. Кроме того, выплаты непосредственно застрахованным физическим лицам не производились.
Статья: Заботимся о здоровье работников: страхуем и лечим
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2011, N 21)Договор ДМС работников заключен с 01.08.2011 по 31.07.2012. Страховой взнос по договору составляет 1 000 000 руб. и уплачивается частями за каждые 3 месяца действия договора - не позднее 15-го числа. К примеру, за август - октябрь 250 000 руб. перечисляется не позднее 15 августа, за ноябрь - январь - не позднее 15 ноября и т.д. Учитывая, что квартал, за который уплачивается платеж, не совпадает с календарным, как правильно отразить расходы на страхование в налоговом учете?
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2011, N 21)Договор ДМС работников заключен с 01.08.2011 по 31.07.2012. Страховой взнос по договору составляет 1 000 000 руб. и уплачивается частями за каждые 3 месяца действия договора - не позднее 15-го числа. К примеру, за август - октябрь 250 000 руб. перечисляется не позднее 15 августа, за ноябрь - январь - не позднее 15 ноября и т.д. Учитывая, что квартал, за который уплачивается платеж, не совпадает с календарным, как правильно отразить расходы на страхование в налоговом учете?
Статья: Отпуск-2019 за счет компании
("Расчет", 2019, N 5-6)Пример. Предприятие приобрело две турпутевки: сотруднику и его ребенку. Их стоимость составила 119 000 рублей. В составе расходов на оплату труда можно учесть только 100 000 рублей. При этом общая сумма затрат вместе с расходами на добровольное медицинское страхование работников и оплату оказанных им медицинских услуг не должна превышать 6% от суммы расходов на оплату труда.
("Расчет", 2019, N 5-6)Пример. Предприятие приобрело две турпутевки: сотруднику и его ребенку. Их стоимость составила 119 000 рублей. В составе расходов на оплату труда можно учесть только 100 000 рублей. При этом общая сумма затрат вместе с расходами на добровольное медицинское страхование работников и оплату оказанных им медицинских услуг не должна превышать 6% от суммы расходов на оплату труда.
Статья: Особенности бухгалтерского учета и налогообложения при оплате медицинских услуг организациями за работников и членов их семей
("Консультант Бухгалтера", 2001, N 3)Рассмотрим некоторые примеры бухгалтерского учета и налогообложения операций по оплате медицинских услуг.
("Консультант Бухгалтера", 2001, N 3)Рассмотрим некоторые примеры бухгалтерского учета и налогообложения операций по оплате медицинских услуг.
"Расходы организации. Бухгалтерский и налоговый учет"
(Феоктистов И.А.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2007)Однако единовременно уплаченный страховой взнос в налоговом учете нужно списывать постепенно - в течение всего срока действия договора. При этом в каждом отчетном периоде сумму взноса нужно распределять пропорционально количеству календарных дней действия договора (п. 6 ст. 272 Налогового кодекса). И еще: из-за того, что в налоговом учете расходы на добровольное медицинское страхование ограничены нормативом, в бухгалтерском учете может возникнуть вычитаемая временная разница.
(Феоктистов И.А.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2007)Однако единовременно уплаченный страховой взнос в налоговом учете нужно списывать постепенно - в течение всего срока действия договора. При этом в каждом отчетном периоде сумму взноса нужно распределять пропорционально количеству календарных дней действия договора (п. 6 ст. 272 Налогового кодекса). И еще: из-за того, что в налоговом учете расходы на добровольное медицинское страхование ограничены нормативом, в бухгалтерском учете может возникнуть вычитаемая временная разница.
Статья: Особые случаи применения Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02 (Окончание)
(Кулаева Н.С.)
("Налоговый вестник", 2007, N 12)Д-т 26-1 К-т 26-10 - списана ранее начисленная постоянная разница в связи с отсутствием превышения предельной величины расходов по страхованию, учитываемых для целей налогообложения.
(Кулаева Н.С.)
("Налоговый вестник", 2007, N 12)Д-т 26-1 К-т 26-10 - списана ранее начисленная постоянная разница в связи с отсутствием превышения предельной величины расходов по страхованию, учитываемых для целей налогообложения.
Статья: Оптимизация расходов на ДМС
(Клочкова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 30-31)Сравним полученный результат с предельной величиной страховой премии, которую можно учесть при расчете налога на прибыль. При этом сами взносы по договору ДМС, уплаченные в июле, в целях определения норматива в расходах на оплату труда не учитываются. Кроме того, поскольку договор вступил в силу с 13 июля 2011 г., общую сумму расходов на оплату труда за июль следует пересчитать исходя из количества дней в этом месяце, в течение которых действовал договор (в нашем примере это 19 календарных дней). Аналогичным образом пересчету подлежит сумма расходов на оплату труда в июле 2013 г. как в месяце окончания срока действия договора.
(Клочкова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 30-31)Сравним полученный результат с предельной величиной страховой премии, которую можно учесть при расчете налога на прибыль. При этом сами взносы по договору ДМС, уплаченные в июле, в целях определения норматива в расходах на оплату труда не учитываются. Кроме того, поскольку договор вступил в силу с 13 июля 2011 г., общую сумму расходов на оплату труда за июль следует пересчитать исходя из количества дней в этом месяце, в течение которых действовал договор (в нашем примере это 19 календарных дней). Аналогичным образом пересчету подлежит сумма расходов на оплату труда в июле 2013 г. как в месяце окончания срока действия договора.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 13.10.2017 N 03-03-06/1/67067
(Ермошина Е.Л.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 11)Как следует из вышеприведенных примеров, расходы на ДМС рассчитываются пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. В связи с этим сумма страховой премии, подлежащая отражению в расходах за отчетный период, рассчитывается на последнее число этого периода и к этому моменту организация уже может определить сумму, относящуюся к уволенным работникам.
(Ермошина Е.Л.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 11)Как следует из вышеприведенных примеров, расходы на ДМС рассчитываются пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. В связи с этим сумма страховой премии, подлежащая отражению в расходах за отчетный период, рассчитывается на последнее число этого периода и к этому моменту организация уже может определить сумму, относящуюся к уволенным работникам.
"Налог на прибыль. Сложные моменты"
(Стародубцева И.В.)
("Налог Инфо", "Статус-Кво 97", 2007)На взгляд автора, было бы более логично, чтобы устранить ошибки налогоплательщиков, подобное уточнение внести не в ст. 318 "Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию", а в п. 16 ст. 255 "Расходы на оплату труда", которым определены ограничительные факторы признания страховых платежей в налоговом учете.
(Стародубцева И.В.)
("Налог Инфо", "Статус-Кво 97", 2007)На взгляд автора, было бы более логично, чтобы устранить ошибки налогоплательщиков, подобное уточнение внести не в ст. 318 "Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию", а в п. 16 ст. 255 "Расходы на оплату труда", которым определены ограничительные факторы признания страховых платежей в налоговом учете.