Расчеты векселями налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчеты векселями налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог по УСН, сделав вывод о занижении налоговой базы в связи с невключением внереализационных доходов (кредиторской задолженностью перед ликвидированными кредиторами). Суд установил, что предприниматель приобрел у взаимозависимых организаций нежилые помещения. В течение года после продажи помещений организации были ликвидированы. Расчеты за приобретенное имущество осуществлялись простыми векселями со сроком погашения 10 лет. Суд поддержал вывод налогового органа о неисполнении предпринимателем обязанности по оплате приобретенного имущества, поскольку длительный срок погашения векселя (10 лет) делает такую оплату нецелесообразной для продавца, учитывая наличие действующих договоров аренды, доход по которым после перехода права собственности стал получать предприниматель. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог по УСН, сделав вывод о занижении налоговой базы в связи с невключением внереализационных доходов (кредиторской задолженностью перед ликвидированными кредиторами). Суд установил, что предприниматель приобрел у взаимозависимых организаций нежилые помещения. В течение года после продажи помещений организации были ликвидированы. Расчеты за приобретенное имущество осуществлялись простыми векселями со сроком погашения 10 лет. Суд поддержал вывод налогового органа о неисполнении предпринимателем обязанности по оплате приобретенного имущества, поскольку длительный срок погашения векселя (10 лет) делает такую оплату нецелесообразной для продавца, учитывая наличие действующих договоров аренды, доход по которым после перехода права собственности стал получать предприниматель. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль21.1.3. Являются ли расчеты наличными, векселями или путем взаимозачета признаком получения необоснованной налоговой выгоды?
Путеводитель по сделкам. Использование в расчетах за товары (работы, услуги) векселей. Покупатель (заказчик)УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ У ПОКУПАТЕЛЯ (ЗАКАЗЧИКА)
Статья: Долговые обязательства в подоходном налогообложении: от теории к решению проблем
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)Безусловно, согласно действующему законодательству подобные операции не являются предосудительными, однако если принять во внимание оценочный размер долгового обязательства, позволяющий получать подобный размер процентов (от 4,3 млн руб. до 1,6 млрд руб.), то можно предположить, что в данном случае имеет место долговое финансирование бизнеса его собственником. Если подобное финансирование сопряжено с несоразмерно меньшим размером собственного капитала компании, то это открывает возможность для налогового арбитража: часть заработанной компанией выручки трансформируется в процентные расходы по векселю, вычитаемые при расчете налога на прибыль организаций, и дает ее собственникам налоговую выгоду за счет разницы в ставках налога на прибыль организаций и НДФЛ.
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)Безусловно, согласно действующему законодательству подобные операции не являются предосудительными, однако если принять во внимание оценочный размер долгового обязательства, позволяющий получать подобный размер процентов (от 4,3 млн руб. до 1,6 млрд руб.), то можно предположить, что в данном случае имеет место долговое финансирование бизнеса его собственником. Если подобное финансирование сопряжено с несоразмерно меньшим размером собственного капитала компании, то это открывает возможность для налогового арбитража: часть заработанной компанией выручки трансформируется в процентные расходы по векселю, вычитаемые при расчете налога на прибыль организаций, и дает ее собственникам налоговую выгоду за счет разницы в ставках налога на прибыль организаций и НДФЛ.
Путеводитель по сделкам. Использование в расчетах за товары (работы, услуги) векселей. Поставщик (подрядчик, исполнитель)УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ У ПОСТАВЩИКА
Готовое решение: В каком порядке облагаются НДФЛ доходы от операций с векселями
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как налоговому агенту исчислить НДФЛ при выдаче физлицу векселя третьего лица в качестве оплаты
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как налоговому агенту исчислить НДФЛ при выдаче физлицу векселя третьего лица в качестве оплаты