Расчеты с иностранным поставщиком
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчеты с иностранным поставщиком (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль при выплате агентского вознаграждения иностранной организации за оказание услуг по приему и перечислению денежных средств по агентскому договору для расчета с иностранными поставщиками?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль при выплате агентского вознаграждения иностранной организации за оказание услуг по приему и перечислению денежных средств по агентскому договору для расчета с иностранными поставщиками?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль при выплате агентского вознаграждения иностранной организации за оказание услуг по приему и перечислению денежных средств по агентскому договору для расчета с иностранными поставщиками?
Статья: Нюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах - в вопросах и ответах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)Включать ли в расчет оплату иностранному поставщику
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)Включать ли в расчет оплату иностранному поставщику
Нормативные акты
Указ Президента РФ от 31.03.2022 N 172
(ред. от 22.09.2025)
"О специальном порядке исполнения иностранными покупателями обязательств перед российскими поставщиками природного газа"8(1). Расчеты между российским поставщиком и иностранным покупателем при взыскании российским поставщиком задолженности с иностранного покупателя или погашении им задолженности перед российским поставщиком по контракту на поставку природного газа, поставка по которому осуществлена в полном объеме в соответствии с условиями такого контракта или прекращена на основании подпункта "б" пункта 1 настоящего Указа, могут производиться в рублях, в иностранной валюте, указанной в таком контракте, путем зачета встречных требований российского поставщика к иностранному покупателю по инициативе российского поставщика или иным способом, согласованным российским поставщиком с иностранным покупателем. При осуществлении расчетов в рублях соответствующие средства зачисляются на открытый российским поставщиком в уполномоченном банке рублевый счет в сумме, которая эквивалентна размеру задолженности перед российским поставщиком по контракту на поставку природного газа в иностранной валюте, являющейся валютой платежа по такому контракту, и рассчитана по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному за два рабочих дня до дня зачисления средств, или по курсу, указанному в таком контракте.
(ред. от 22.09.2025)
"О специальном порядке исполнения иностранными покупателями обязательств перед российскими поставщиками природного газа"8(1). Расчеты между российским поставщиком и иностранным покупателем при взыскании российским поставщиком задолженности с иностранного покупателя или погашении им задолженности перед российским поставщиком по контракту на поставку природного газа, поставка по которому осуществлена в полном объеме в соответствии с условиями такого контракта или прекращена на основании подпункта "б" пункта 1 настоящего Указа, могут производиться в рублях, в иностранной валюте, указанной в таком контракте, путем зачета встречных требований российского поставщика к иностранному покупателю по инициативе российского поставщика или иным способом, согласованным российским поставщиком с иностранным покупателем. При осуществлении расчетов в рублях соответствующие средства зачисляются на открытый российским поставщиком в уполномоченном банке рублевый счет в сумме, которая эквивалентна размеру задолженности перед российским поставщиком по контракту на поставку природного газа в иностранной валюте, являющейся валютой платежа по такому контракту, и рассчитана по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному за два рабочих дня до дня зачисления средств, или по курсу, указанному в таком контракте.
Указ Президента РФ от 05.12.2024 N 1033
"О внесении изменений в Указ Президента Российской Федерации от 31 марта 2022 г. N 172 "О специальном порядке исполнения иностранными покупателями обязательств перед российскими поставщиками природного газа""8(1). Расчеты между российским поставщиком и иностранным покупателем при взыскании российским поставщиком задолженности с иностранного покупателя или погашении им задолженности перед российским поставщиком по контракту на поставку природного газа, поставка по которому осуществлена в полном объеме в соответствии с условиями такого контракта или прекращена на основании подпункта "б" пункта 1 настоящего Указа, могут производиться в рублях, в иностранной валюте, указанной в таком контракте, путем зачета встречных требований российского поставщика к иностранному покупателю по инициативе российского поставщика или иным способом, согласованным российским поставщиком с иностранным покупателем. При осуществлении расчетов в рублях соответствующие средства зачисляются на открытый российским поставщиком в уполномоченном банке рублевый счет в сумме, которая эквивалентна размеру задолженности перед российским поставщиком по контракту на поставку природного газа в иностранной валюте, являющейся валютой платежа по такому контракту, и рассчитана по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному за два рабочих дня до дня зачисления средств, или по курсу, указанному в таком контракте.";
"О внесении изменений в Указ Президента Российской Федерации от 31 марта 2022 г. N 172 "О специальном порядке исполнения иностранными покупателями обязательств перед российскими поставщиками природного газа""8(1). Расчеты между российским поставщиком и иностранным покупателем при взыскании российским поставщиком задолженности с иностранного покупателя или погашении им задолженности перед российским поставщиком по контракту на поставку природного газа, поставка по которому осуществлена в полном объеме в соответствии с условиями такого контракта или прекращена на основании подпункта "б" пункта 1 настоящего Указа, могут производиться в рублях, в иностранной валюте, указанной в таком контракте, путем зачета встречных требований российского поставщика к иностранному покупателю по инициативе российского поставщика или иным способом, согласованным российским поставщиком с иностранным покупателем. При осуществлении расчетов в рублях соответствующие средства зачисляются на открытый российским поставщиком в уполномоченном банке рублевый счет в сумме, которая эквивалентна размеру задолженности перед российским поставщиком по контракту на поставку природного газа в иностранной валюте, являющейся валютой платежа по такому контракту, и рассчитана по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному за два рабочих дня до дня зачисления средств, или по курсу, указанному в таком контракте.";
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Изменения в порядке уплаты агентского НДС в бюджет, вступившие в силу с 01.01.2023, обусловлены исключительно тем, что агентский НДС с 2023 года уплачивается в бюджет не отдельно, а в составе ЕНП. При этом никаких изменений в ст. 161 НК РФ не вносилось. Соответственно, после 01.01.2023 налоговыми агентами по НДС должны признаваться те же лица, что и до этой даты. А до 01.01.2023 в рассматриваемой ситуации налоговым агентом признавался именно посредник, осуществляющий расчеты с иностранным продавцом товаров (работ, услуг).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Изменения в порядке уплаты агентского НДС в бюджет, вступившие в силу с 01.01.2023, обусловлены исключительно тем, что агентский НДС с 2023 года уплачивается в бюджет не отдельно, а в составе ЕНП. При этом никаких изменений в ст. 161 НК РФ не вносилось. Соответственно, после 01.01.2023 налоговыми агентами по НДС должны признаваться те же лица, что и до этой даты. А до 01.01.2023 в рассматриваемой ситуации налоговым агентом признавался именно посредник, осуществляющий расчеты с иностранным продавцом товаров (работ, услуг).
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Основной целью любого строительного проекта является его успешная реализация с соблюдением заданных сроков, бюджета и установленных стандартов качества. В процессе реализации проекта застройщик сталкивается с множеством трудностей: удорожание материалов, нехватка рабочей силы, нарушение условий контрактов, логистические проблемы, а в последнее время также уход с российского рынка иностранных поставщиков, сложности с расчетами в иностранной валюте и др. Ситуация осложняется тем, что в процессе создания объекта строительства, как правило, участвует большое количество независимых организаций, решающих разные задачи и имеющих многообразные цели в рамках одного проекта.
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Основной целью любого строительного проекта является его успешная реализация с соблюдением заданных сроков, бюджета и установленных стандартов качества. В процессе реализации проекта застройщик сталкивается с множеством трудностей: удорожание материалов, нехватка рабочей силы, нарушение условий контрактов, логистические проблемы, а в последнее время также уход с российского рынка иностранных поставщиков, сложности с расчетами в иностранной валюте и др. Ситуация осложняется тем, что в процессе создания объекта строительства, как правило, участвует большое количество независимых организаций, решающих разные задачи и имеющих многообразные цели в рамках одного проекта.
Готовое решение: Счет-фактура в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)Если счет-фактуру вам выставили в валюте, а оплату вы производите в рублях, то пересчет в рубли осуществляйте на дату фактического платежа. Такие разъяснения даны ФНС России для случая приобретения природного газа у иностранного поставщика, расчеты за который после 22.03.2022 производятся в рублях (Письмо от 07.09.2022 N СД-4-3/11836@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если счет-фактуру вам выставили в валюте, а оплату вы производите в рублях, то пересчет в рубли осуществляйте на дату фактического платежа. Такие разъяснения даны ФНС России для случая приобретения природного газа у иностранного поставщика, расчеты за который после 22.03.2022 производятся в рублях (Письмо от 07.09.2022 N СД-4-3/11836@).
Вопрос: Российская организация заключила договор с представительством иностранной организации, зарегистрированной в РФ. Представительство оказывало услуги агента, переводило средства российской организации иностранному поставщику. Обязана ли организация сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор с представительством иностранной организации, зарегистрированной на территории РФ. Представительство оказывало услуги агента и переводило денежные средства российской организации ее иностранному поставщику. Обязана ли российская организация сдавать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и отражать в нем оплату иностранному представительству?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор с представительством иностранной организации, зарегистрированной на территории РФ. Представительство оказывало услуги агента и переводило денежные средства российской организации ее иностранному поставщику. Обязана ли российская организация сдавать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и отражать в нем оплату иностранному представительству?
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы налоговый агент, который реализует конфискат и иное имущество, в качестве посредника предоставляет железнодорожный подвижной состав (контейнеры) или участвует в расчетах с иностранными продавцами, рассчитывайте НДС по формуле (п. п. 4, 5, 5.1 ст. 161, п. п. 2, 3, 9 ст. 164 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы налоговый агент, который реализует конфискат и иное имущество, в качестве посредника предоставляет железнодорожный подвижной состав (контейнеры) или участвует в расчетах с иностранными продавцами, рассчитывайте НДС по формуле (п. п. 4, 5, 5.1 ст. 161, п. п. 2, 3, 9 ст. 164 НК РФ):
Статья: 9 ответов на вопросы о заполнении расчета при выплате доходов иностранным организациям
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Вместе с тем ФНС разъяснила, что импортеры могут не сдавать расчеты по выплатам иностранным поставщикам <2>. Налоговая служба сослалась на выпущенное в 2022 г. Письмо, которое касалось порядка заполнения старой формы налогового расчета. В нем указано, что доходы иностранных организаций, полученные от сделок по реализации товаров в адрес российских лиц, не являются доходами от источников в РФ и могут не отражаться в расчете <3>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Вместе с тем ФНС разъяснила, что импортеры могут не сдавать расчеты по выплатам иностранным поставщикам <2>. Налоговая служба сослалась на выпущенное в 2022 г. Письмо, которое касалось порядка заполнения старой формы налогового расчета. В нем указано, что доходы иностранных организаций, полученные от сделок по реализации товаров в адрес российских лиц, не являются доходами от источников в РФ и могут не отражаться в расчете <3>.
Статья: "Один пояс, один путь": проблемы международного сотрудничества в области железнодорожного транспорта
(Чжан Ли Ин)
("Российский юридический журнал", 2021, N 6)Самое серьезное различие этих двух договоров касается принципов возложения ответственности. В СМГС установлен принцип виновной ответственности, а в КОТИФ - принцип ответственности независимо от наличия вины. При этом в обоих договорах содержатся схожие правила распределения ответственности между несколькими перевозчиками: лицо, предъявляющее претензию, не обязано доказывать, на какой именно стадии возникло повреждение груза; за утрату груза или нарушение сроков доставки каждый из перевозчиков, участвующих в железнодорожной перевозке, несет ответственность в соответствии со своей виной. Различие заключается в субъекте, который в итоге распределяет ответственность. Согласно КОТИФ такое решение принимает суд, а в СМГС закреплено, что этим органом является ОСЖД. В части установления предельного размера ответственности положения договоров также различаются. В СМГС предельный размер ответственности не определен. КОТИФ предусматривает, что, за исключением случаев, установленных Конвенцией, перевозчик обязан компенсировать ущерб лишь в случае утери груза или нарушения сроков доставки; положения Конвенции об ограниченной ответственности перевозчика фактически защищают именно перевозчика. В договорах различаются критерии возмещения ущерба. СМГС установлено, что компенсация за утрату груза рассчитывается исходя из цен, указанных иностранным поставщиком, а при расчете компенсации за снижение качества груза - пропорционально степени уменьшения стоимости груза. А согласно положениям КОТИФ стоимость полностью или частично утраченного груза рассчитывается исходя из его рыночной цены на момент сдачи для перевозки или потребительской цены аналогичного товара.
(Чжан Ли Ин)
("Российский юридический журнал", 2021, N 6)Самое серьезное различие этих двух договоров касается принципов возложения ответственности. В СМГС установлен принцип виновной ответственности, а в КОТИФ - принцип ответственности независимо от наличия вины. При этом в обоих договорах содержатся схожие правила распределения ответственности между несколькими перевозчиками: лицо, предъявляющее претензию, не обязано доказывать, на какой именно стадии возникло повреждение груза; за утрату груза или нарушение сроков доставки каждый из перевозчиков, участвующих в железнодорожной перевозке, несет ответственность в соответствии со своей виной. Различие заключается в субъекте, который в итоге распределяет ответственность. Согласно КОТИФ такое решение принимает суд, а в СМГС закреплено, что этим органом является ОСЖД. В части установления предельного размера ответственности положения договоров также различаются. В СМГС предельный размер ответственности не определен. КОТИФ предусматривает, что, за исключением случаев, установленных Конвенцией, перевозчик обязан компенсировать ущерб лишь в случае утери груза или нарушения сроков доставки; положения Конвенции об ограниченной ответственности перевозчика фактически защищают именно перевозчика. В договорах различаются критерии возмещения ущерба. СМГС установлено, что компенсация за утрату груза рассчитывается исходя из цен, указанных иностранным поставщиком, а при расчете компенсации за снижение качества груза - пропорционально степени уменьшения стоимости груза. А согласно положениям КОТИФ стоимость полностью или частично утраченного груза рассчитывается исходя из его рыночной цены на момент сдачи для перевозки или потребительской цены аналогичного товара.
Статья: Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчету
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)При выплате доходов иностранным организациям в ИФНС нужно сдавать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Кто должен составлять расчет, если оплату за импортный товар иностранному поставщику перечисляет посредник? Нужно ли включать в налоговый расчет сумму возвращенного иностранным поставщиком аванса, повторно ему выплаченную? Об этом и не только - далее.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)При выплате доходов иностранным организациям в ИФНС нужно сдавать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Кто должен составлять расчет, если оплату за импортный товар иностранному поставщику перечисляет посредник? Нужно ли включать в налоговый расчет сумму возвращенного иностранным поставщиком аванса, повторно ему выплаченную? Об этом и не только - далее.
Статья: Расчеты за импортный товар через посредника из ЕАЭС: что с бухучетом и налогами
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)Налог на прибыль и УСН. Услуги посредника из ЕАЭС по проведению расчетов с иностранным поставщиком не подлежат обложению налогом на прибыль у источника выплаты в России <11>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)Налог на прибыль и УСН. Услуги посредника из ЕАЭС по проведению расчетов с иностранным поставщиком не подлежат обложению налогом на прибыль у источника выплаты в России <11>.
Готовое решение: Как исчисляют и уплачивают налог налоговые агенты (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Налоговые агенты, которые реализуют конфискат и иное имущество, в качестве посредников предоставляют железнодорожный подвижной состав (контейнеры) или участвуют в расчетах с иностранными продавцами, рассчитывают НДС по формуле, которую обобщенно можно представить так (п. п. 4, 5, 5.1 ст. 161, п. 3 ст. 164 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2022)Налоговые агенты, которые реализуют конфискат и иное имущество, в качестве посредников предоставляют железнодорожный подвижной состав (контейнеры) или участвуют в расчетах с иностранными продавцами, рассчитывают НДС по формуле, которую обобщенно можно представить так (п. п. 4, 5, 5.1 ст. 161, п. 3 ст. 164 НК РФ):