Расчеты с иностранным поставщиком
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчеты с иностранным поставщиком (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль при выплате агентского вознаграждения иностранной организации за оказание услуг по приему и перечислению денежных средств по агентскому договору для расчета с иностранными поставщиками?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль при выплате агентского вознаграждения иностранной организации за оказание услуг по приему и перечислению денежных средств по агентскому договору для расчета с иностранными поставщиками?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль при выплате агентского вознаграждения иностранной организации за оказание услуг по приему и перечислению денежных средств по агентскому договору для расчета с иностранными поставщиками?
Статья: Нюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах - в вопросах и ответах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)Включать ли в расчет оплату иностранному поставщику
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)Включать ли в расчет оплату иностранному поставщику
Нормативные акты
Указ Президента РФ от 31.03.2022 N 172
(ред. от 08.12.2025)
"О специальном порядке исполнения иностранными покупателями обязательств перед российскими поставщиками природного газа"8(1). Расчеты между российским поставщиком и иностранным покупателем при взыскании российским поставщиком задолженности с иностранного покупателя или погашении им задолженности перед российским поставщиком по контракту на поставку природного газа, поставка по которому осуществлена в полном объеме в соответствии с условиями такого контракта или прекращена на основании подпункта "б" пункта 1 настоящего Указа, могут производиться в рублях, в иностранной валюте, указанной в таком контракте, путем зачета встречных требований российского поставщика к иностранному покупателю по инициативе российского поставщика или иным способом, согласованным российским поставщиком с иностранным покупателем. При осуществлении расчетов в рублях соответствующие средства зачисляются на открытый российским поставщиком в уполномоченном банке рублевый счет в сумме, которая эквивалентна размеру задолженности перед российским поставщиком по контракту на поставку природного газа в иностранной валюте, являющейся валютой платежа по такому контракту, и рассчитана по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному за два рабочих дня до дня зачисления средств, или по курсу, указанному в таком контракте.
(ред. от 08.12.2025)
"О специальном порядке исполнения иностранными покупателями обязательств перед российскими поставщиками природного газа"8(1). Расчеты между российским поставщиком и иностранным покупателем при взыскании российским поставщиком задолженности с иностранного покупателя или погашении им задолженности перед российским поставщиком по контракту на поставку природного газа, поставка по которому осуществлена в полном объеме в соответствии с условиями такого контракта или прекращена на основании подпункта "б" пункта 1 настоящего Указа, могут производиться в рублях, в иностранной валюте, указанной в таком контракте, путем зачета встречных требований российского поставщика к иностранному покупателю по инициативе российского поставщика или иным способом, согласованным российским поставщиком с иностранным покупателем. При осуществлении расчетов в рублях соответствующие средства зачисляются на открытый российским поставщиком в уполномоченном банке рублевый счет в сумме, которая эквивалентна размеру задолженности перед российским поставщиком по контракту на поставку природного газа в иностранной валюте, являющейся валютой платежа по такому контракту, и рассчитана по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному за два рабочих дня до дня зачисления средств, или по курсу, указанному в таком контракте.
Указ Президента РФ от 05.12.2024 N 1033
"О внесении изменений в Указ Президента Российской Федерации от 31 марта 2022 г. N 172 "О специальном порядке исполнения иностранными покупателями обязательств перед российскими поставщиками природного газа""8(1). Расчеты между российским поставщиком и иностранным покупателем при взыскании российским поставщиком задолженности с иностранного покупателя или погашении им задолженности перед российским поставщиком по контракту на поставку природного газа, поставка по которому осуществлена в полном объеме в соответствии с условиями такого контракта или прекращена на основании подпункта "б" пункта 1 настоящего Указа, могут производиться в рублях, в иностранной валюте, указанной в таком контракте, путем зачета встречных требований российского поставщика к иностранному покупателю по инициативе российского поставщика или иным способом, согласованным российским поставщиком с иностранным покупателем. При осуществлении расчетов в рублях соответствующие средства зачисляются на открытый российским поставщиком в уполномоченном банке рублевый счет в сумме, которая эквивалентна размеру задолженности перед российским поставщиком по контракту на поставку природного газа в иностранной валюте, являющейся валютой платежа по такому контракту, и рассчитана по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному за два рабочих дня до дня зачисления средств, или по курсу, указанному в таком контракте.";
"О внесении изменений в Указ Президента Российской Федерации от 31 марта 2022 г. N 172 "О специальном порядке исполнения иностранными покупателями обязательств перед российскими поставщиками природного газа""8(1). Расчеты между российским поставщиком и иностранным покупателем при взыскании российским поставщиком задолженности с иностранного покупателя или погашении им задолженности перед российским поставщиком по контракту на поставку природного газа, поставка по которому осуществлена в полном объеме в соответствии с условиями такого контракта или прекращена на основании подпункта "б" пункта 1 настоящего Указа, могут производиться в рублях, в иностранной валюте, указанной в таком контракте, путем зачета встречных требований российского поставщика к иностранному покупателю по инициативе российского поставщика или иным способом, согласованным российским поставщиком с иностранным покупателем. При осуществлении расчетов в рублях соответствующие средства зачисляются на открытый российским поставщиком в уполномоченном банке рублевый счет в сумме, которая эквивалентна размеру задолженности перед российским поставщиком по контракту на поставку природного газа в иностранной валюте, являющейся валютой платежа по такому контракту, и рассчитана по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному за два рабочих дня до дня зачисления средств, или по курсу, указанному в таком контракте.";
Статья: Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчету
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)При выплате доходов иностранным организациям в ИФНС нужно сдавать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Кто должен составлять расчет, если оплату за импортный товар иностранному поставщику перечисляет посредник? Нужно ли включать в налоговый расчет сумму возвращенного иностранным поставщиком аванса, повторно ему выплаченную? Об этом и не только - далее.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)При выплате доходов иностранным организациям в ИФНС нужно сдавать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Кто должен составлять расчет, если оплату за импортный товар иностранному поставщику перечисляет посредник? Нужно ли включать в налоговый расчет сумму возвращенного иностранным поставщиком аванса, повторно ему выплаченную? Об этом и не только - далее.
Готовое решение: Счет-фактура в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)Если счет-фактуру вам выставили в валюте, а оплату вы производите в рублях, то пересчет в рубли осуществляйте на дату фактического платежа. Такие разъяснения даны ФНС России для случая приобретения природного газа у иностранного поставщика, расчеты за который после 22.03.2022 производятся в рублях (Письмо от 07.09.2022 N СД-4-3/11836@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если счет-фактуру вам выставили в валюте, а оплату вы производите в рублях, то пересчет в рубли осуществляйте на дату фактического платежа. Такие разъяснения даны ФНС России для случая приобретения природного газа у иностранного поставщика, расчеты за который после 22.03.2022 производятся в рублях (Письмо от 07.09.2022 N СД-4-3/11836@).
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Основной целью любого строительного проекта является его успешная реализация с соблюдением заданных сроков, бюджета и установленных стандартов качества. В процессе реализации проекта застройщик сталкивается с множеством трудностей: удорожание материалов, нехватка рабочей силы, нарушение условий контрактов, логистические проблемы, а в последнее время также уход с российского рынка иностранных поставщиков, сложности с расчетами в иностранной валюте и др. Ситуация осложняется тем, что в процессе создания объекта строительства, как правило, участвует большое количество независимых организаций, решающих разные задачи и имеющих многообразные цели в рамках одного проекта.
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Основной целью любого строительного проекта является его успешная реализация с соблюдением заданных сроков, бюджета и установленных стандартов качества. В процессе реализации проекта застройщик сталкивается с множеством трудностей: удорожание материалов, нехватка рабочей силы, нарушение условий контрактов, логистические проблемы, а в последнее время также уход с российского рынка иностранных поставщиков, сложности с расчетами в иностранной валюте и др. Ситуация осложняется тем, что в процессе создания объекта строительства, как правило, участвует большое количество независимых организаций, решающих разные задачи и имеющих многообразные цели в рамках одного проекта.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Как отмечалось в Пояснительной записке к проекту Закона 2019 г. N 264-ФЗ, он разработан в связи с трансграничным характером оказания платежных услуг и в целях обеспечения национальной безопасности, целостности платежного пространства страны; в законопроекте устанавливаются требования к приему на территории России электронных кошельков и других электронных средств платежа, эмитируемых иностранными поставщиками платежных услуг (AliPay, WeChat и т.п.); данные требования направлены на обеспечение своевременных расчетов иностранных поставщиков платежных услуг с российскими банками, минимизацию рисков в сферах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и информационной безопасности; одновременно, для иностранных поставщиков платежных услуг предусматривается запрет оказания услуг по переводу денежных средств клиентам-резидентам и предоставления им электронных средств платежа.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Как отмечалось в Пояснительной записке к проекту Закона 2019 г. N 264-ФЗ, он разработан в связи с трансграничным характером оказания платежных услуг и в целях обеспечения национальной безопасности, целостности платежного пространства страны; в законопроекте устанавливаются требования к приему на территории России электронных кошельков и других электронных средств платежа, эмитируемых иностранными поставщиками платежных услуг (AliPay, WeChat и т.п.); данные требования направлены на обеспечение своевременных расчетов иностранных поставщиков платежных услуг с российскими банками, минимизацию рисков в сферах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и информационной безопасности; одновременно, для иностранных поставщиков платежных услуг предусматривается запрет оказания услуг по переводу денежных средств клиентам-резидентам и предоставления им электронных средств платежа.
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы налоговый агент, который реализует конфискат и иное имущество, в качестве посредника предоставляет железнодорожный подвижной состав (контейнеры) или участвует в расчетах с иностранными продавцами, рассчитывайте НДС по формуле (п. п. 4, 5, 5.1 ст. 161, п. п. 2, 3, 9 ст. 164 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы налоговый агент, который реализует конфискат и иное имущество, в качестве посредника предоставляет железнодорожный подвижной состав (контейнеры) или участвует в расчетах с иностранными продавцами, рассчитывайте НДС по формуле (п. п. 4, 5, 5.1 ст. 161, п. п. 2, 3, 9 ст. 164 НК РФ):
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Изменения в порядке уплаты агентского НДС в бюджет, вступившие в силу с 01.01.2023, обусловлены исключительно тем, что агентский НДС с 2023 года уплачивается в бюджет не отдельно, а в составе ЕНП. При этом никаких изменений в ст. 161 НК РФ не вносилось. Соответственно, после 01.01.2023 налоговыми агентами по НДС должны признаваться те же лица, что и до этой даты. А до 01.01.2023 в рассматриваемой ситуации налоговым агентом признавался именно посредник, осуществляющий расчеты с иностранным продавцом товаров (работ, услуг).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Изменения в порядке уплаты агентского НДС в бюджет, вступившие в силу с 01.01.2023, обусловлены исключительно тем, что агентский НДС с 2023 года уплачивается в бюджет не отдельно, а в составе ЕНП. При этом никаких изменений в ст. 161 НК РФ не вносилось. Соответственно, после 01.01.2023 налоговыми агентами по НДС должны признаваться те же лица, что и до этой даты. А до 01.01.2023 в рассматриваемой ситуации налоговым агентом признавался именно посредник, осуществляющий расчеты с иностранным продавцом товаров (работ, услуг).
Статья: Особенности учета импортных операций в сельском хозяйстве
(Остаев Г.Я., Козменкова С.В., Антонов П.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 11)Кредит счетов 60 (76), субсчет "Расчеты с иностранными поставщиками активов".
(Остаев Г.Я., Козменкова С.В., Антонов П.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 11)Кредит счетов 60 (76), субсчет "Расчеты с иностранными поставщиками активов".
Статья: 9 ответов на вопросы о заполнении расчета при выплате доходов иностранным организациям
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Вместе с тем ФНС разъяснила, что импортеры могут не сдавать расчеты по выплатам иностранным поставщикам <2>. Налоговая служба сослалась на выпущенное в 2022 г. Письмо, которое касалось порядка заполнения старой формы налогового расчета. В нем указано, что доходы иностранных организаций, полученные от сделок по реализации товаров в адрес российских лиц, не являются доходами от источников в РФ и могут не отражаться в расчете <3>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Вместе с тем ФНС разъяснила, что импортеры могут не сдавать расчеты по выплатам иностранным поставщикам <2>. Налоговая служба сослалась на выпущенное в 2022 г. Письмо, которое касалось порядка заполнения старой формы налогового расчета. В нем указано, что доходы иностранных организаций, полученные от сделок по реализации товаров в адрес российских лиц, не являются доходами от источников в РФ и могут не отражаться в расчете <3>.
Вопрос: Вправе ли организация перевести денежные средства с валютного счета, открытого в уполномоченном банке, на валютный счет в банке Республики Казахстан (пополнение счета), а затем с валютного счета в банке Республики Казахстан произвести расчеты с иностранными поставщиками?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли организация перевести денежные средства с валютного счета, открытого в уполномоченном банке, на валютный счет в банке Республики Казахстан (пополнение счета), а затем с валютного счета в банке Республики Казахстан произвести расчеты с иностранными поставщиками?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли организация перевести денежные средства с валютного счета, открытого в уполномоченном банке, на валютный счет в банке Республики Казахстан (пополнение счета), а затем с валютного счета в банке Республики Казахстан произвести расчеты с иностранными поставщиками?
Статья: Расчеты за импортный товар через посредника из ЕАЭС: что с бухучетом и налогами
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)Налог на прибыль и УСН. Услуги посредника из ЕАЭС по проведению расчетов с иностранным поставщиком не подлежат обложению налогом на прибыль у источника выплаты в России <11>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)Налог на прибыль и УСН. Услуги посредника из ЕАЭС по проведению расчетов с иностранным поставщиком не подлежат обложению налогом на прибыль у источника выплаты в России <11>.