Расчеты наличными подотчет
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчеты наличными подотчет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил суммы НДФЛ и страховых взносов, сделав вывод о неисполнении обществом обязанностей налогового агента в отношении дохода в виде подотчетных сумм, выданных руководителю общества, по которым отсутствуют доказательства расходования или использования указанных денежных средств в хозяйственной деятельности организации. В ходе проверки было установлено, что источником средств в кассе общества являлся возврат займа контрагентом. Руководитель налогоплательщика получал из кассы под отчет денежные средства, которые в дальнейшем передавал контрагентам, признанным впоследствии техническими компаниями. Было установлено, что у подотчетного лица отсутствовали письменные заявления и распорядительные документы на выдачу денежных средств. Квитанции к приходно-кассовым ордерам, выданные техническими фирмами вместо кассового чека, не могут являться надлежащим доказательством осуществления наличных расчетов с контрагентами. Налоговый орган пришел к выводу об отсутствии доказательств реального расходования подотчетных денежных средств, включив их в налоговую базу по НДФЛ руководителя и в базу для начисления страховых взносов. Проанализировав отчетность общества, суд пришел к выводу, что фактически общество не имело спорных денежных средств, так как не получало от заемщика платежей в порядке возврата займа, не снимало наличные денежные средства и не вносило их в кассу, руководитель общества не вносил соответствующие суммы на свой банковский счет. В рамках проверки общество скорректировало данные бухгалтерского учета, признав нереальность отношений с "техническими" компаниями, восстановило в бухгалтерском учете задолженность по займу контрагента, сторнировало операции по выдаче денежных средств руководителю. Наличие только фиктивного документального оформления организацией выдачи работнику и получения им подотчетных денежных средств для противоправных целей, но без их реального наличия у самого общества и, как следствие, без их реальной передачи работнику не может формировать доход у такого работника и соответственно обязанность организации исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с такого несуществующего дохода, исчислить с них страховые взносы. Суд признал неправомерным доначисление страховых взносов, обложение дохода руководителя НДФЛ, поскольку налоговый орган не представил доказательств реального получения руководителем дохода в виде выданных под отчет средств от общества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил суммы НДФЛ и страховых взносов, сделав вывод о неисполнении обществом обязанностей налогового агента в отношении дохода в виде подотчетных сумм, выданных руководителю общества, по которым отсутствуют доказательства расходования или использования указанных денежных средств в хозяйственной деятельности организации. В ходе проверки было установлено, что источником средств в кассе общества являлся возврат займа контрагентом. Руководитель налогоплательщика получал из кассы под отчет денежные средства, которые в дальнейшем передавал контрагентам, признанным впоследствии техническими компаниями. Было установлено, что у подотчетного лица отсутствовали письменные заявления и распорядительные документы на выдачу денежных средств. Квитанции к приходно-кассовым ордерам, выданные техническими фирмами вместо кассового чека, не могут являться надлежащим доказательством осуществления наличных расчетов с контрагентами. Налоговый орган пришел к выводу об отсутствии доказательств реального расходования подотчетных денежных средств, включив их в налоговую базу по НДФЛ руководителя и в базу для начисления страховых взносов. Проанализировав отчетность общества, суд пришел к выводу, что фактически общество не имело спорных денежных средств, так как не получало от заемщика платежей в порядке возврата займа, не снимало наличные денежные средства и не вносило их в кассу, руководитель общества не вносил соответствующие суммы на свой банковский счет. В рамках проверки общество скорректировало данные бухгалтерского учета, признав нереальность отношений с "техническими" компаниями, восстановило в бухгалтерском учете задолженность по займу контрагента, сторнировало операции по выдаче денежных средств руководителю. Наличие только фиктивного документального оформления организацией выдачи работнику и получения им подотчетных денежных средств для противоправных целей, но без их реального наличия у самого общества и, как следствие, без их реальной передачи работнику не может формировать доход у такого работника и соответственно обязанность организации исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с такого несуществующего дохода, исчислить с них страховые взносы. Суд признал неправомерным доначисление страховых взносов, обложение дохода руководителя НДФЛ, поскольку налоговый орган не представил доказательств реального получения руководителем дохода в виде выданных под отчет средств от общества.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 230 "Обеспечение соблюдения положений настоящей главы" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Привлечение неофициальной рабочей силы не сопровождается уплатой соответствующих налогов в бюджет, соответственно, расходы не отвечают критериям, установленным статьей 252 Налогового кодекса. Выплаты, произведенные нелегальным рабочим, не отвечают понятию заработной платы, которая подлежит учету в составе фонда оплаты труда, сформированном на предприятии, и подлежит отнесению в состав расходов по налогу на прибыль организаций. Бухгалтерский учет общества, а также выписки по расчетным счетам не подтверждают факт выдачи под отчет директору общества (либо сотрудникам) каких-либо денежных средств, за счет которых он мог производить расчеты наличными денежными средствами. Обществом не представлены в налоговый орган сведения о суммах дохода, с которого удержана сумма налога (в части дополнительно привлекаемых лиц). Таким образом, обязанность общества, предусмотренная статьями 226 и 230 Налогового кодекса, в качестве налогового агента не исполнена. Не исполнив обязанность по исчислению налога - НДФЛ как налогового агента, общество не имеет оснований для включения таких затрат в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль ввиду отсутствия подтверждения выплаты заработной платы иным физическим лицам, за исключением сотрудников общества, на которых заявлены справки формы N 2-НДФЛ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как выдать деньги под отчет и отразить расчеты с подотчетными лицами в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)5. Необходимо ли соблюдать лимит расчетов наличными при выдаче подотчетных сумм
(КонсультантПлюс, 2026)5. Необходимо ли соблюдать лимит расчетов наличными при выдаче подотчетных сумм
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при приобретении бензина за наличный расчет через подотчетное лицо принимается к вычету на основании счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при приобретении бензина за наличный расчет через подотчетное лицо принимается к вычету на основании счета-фактуры.
Типовая ситуация: Подотчет: кому выдавать, как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)Лимит расчетов наличными на выдачу под отчет не распространяется, однако подотчетник должен соблюдать это ограничение при расчетах с организациями и ИП.
(Издательство "Главная книга", 2026)Лимит расчетов наличными на выдачу под отчет не распространяется, однако подотчетник должен соблюдать это ограничение при расчетах с организациями и ИП.
Готовое решение: Как учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Приобретая товары, работы или услуги через подотчетное лицо за наличный расчет, организация получает кассовый чек. Если в нем выделена сумма НДС, то действия организации в отношении этой суммы зависят от наличия или отсутствия счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2026)Приобретая товары, работы или услуги через подотчетное лицо за наличный расчет, организация получает кассовый чек. Если в нем выделена сумма НДС, то действия организации в отношении этой суммы зависят от наличия или отсутствия счета-фактуры.
Готовое решение: Как согласовать в договоре купли-продажи недвижимости условие об авансе
(КонсультантПлюс, 2026)Дело в том, что при расчетах наличными организации должны соблюдать правила, касающиеся лимита расчетов наличными, целей расходования наличных и выдачи денег под отчет, а также установленный порядок наличных расчетов и пр. Причем правила эти (за исключением лимита) действуют и для расчетов с гражданами. То есть при взаимодействии "через ячейку" организации все равно придется фиксировать хозяйственную операцию так же, как если бы деньги просто вносились в кассу продавца/выдавались из кассы покупателя.
(КонсультантПлюс, 2026)Дело в том, что при расчетах наличными организации должны соблюдать правила, касающиеся лимита расчетов наличными, целей расходования наличных и выдачи денег под отчет, а также установленный порядок наличных расчетов и пр. Причем правила эти (за исключением лимита) действуют и для расчетов с гражданами. То есть при взаимодействии "через ячейку" организации все равно придется фиксировать хозяйственную операцию так же, как если бы деньги просто вносились в кассу продавца/выдавались из кассы покупателя.
Готовое решение: Как провести закупки малого объема по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Закупки по п. 4 ч. 1 ст. 93 Закона N 44-ФЗ возможны за наличный расчет. Они осуществляются сотрудником заказчика за выданные ему под отчет наличные денежные средства. Если же закупка проводится у юрлица или индивидуального предпринимателя, сумма оплаты по ней не должна превышать 100 тыс. руб. (п. 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У, Письма Минфина России от 19.01.2024 N 02-07-08/3818, от 04.10.2017 N 24-02-08/64784).
(КонсультантПлюс, 2026)Закупки по п. 4 ч. 1 ст. 93 Закона N 44-ФЗ возможны за наличный расчет. Они осуществляются сотрудником заказчика за выданные ему под отчет наличные денежные средства. Если же закупка проводится у юрлица или индивидуального предпринимателя, сумма оплаты по ней не должна превышать 100 тыс. руб. (п. 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У, Письма Минфина России от 19.01.2024 N 02-07-08/3818, от 04.10.2017 N 24-02-08/64784).
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Принимайте НДС к вычету при приобретении ГСМ за наличный расчет через подотчетных лиц в обычном порядке на основании счета-фактуры (п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 19.07.2021 N 03-07-11/57329, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252).
(КонсультантПлюс, 2026)Принимайте НДС к вычету при приобретении ГСМ за наличный расчет через подотчетных лиц в обычном порядке на основании счета-фактуры (п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 19.07.2021 N 03-07-11/57329, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252).