Расчет текущего налога на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет текущего налога на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.3.2.14.1. Как определяется текущий налог
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Итак, для расчета текущего налога на прибыль затратным методом используются такие учетные данные.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Итак, для расчета текущего налога на прибыль затратным методом используются такие учетные данные.
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок расчета разниц зависит от способа определения текущего налога на прибыль, который вы применяете:
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок расчета разниц зависит от способа определения текущего налога на прибыль, который вы применяете:
Статья: ПБУ 18/02: Основы применения балансового метода
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)Помимо этого, в последней редакции был регламентирован подход к определению временных разниц. Так, согласно п. 8 ПБУ 18/02 они определяются "балансовым методом", то есть "как разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения" <8>. Кроме этого, п. 22 ПБУ 18/02 оговаривает два варианта учета рассчитанного текущего налога на прибыль: либо по данным бухгалтерского учета, либо по данным налогового учета. Таким образом, выбор организацией того или иного способа не отменяет необходимости расчета временных разниц, оговоренного п. 8, однако влияет на методологию их распределения по счетам бухгалтерского учета, что подробно рассматривается в данной статье по ходу изложения основных выводов.
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)Помимо этого, в последней редакции был регламентирован подход к определению временных разниц. Так, согласно п. 8 ПБУ 18/02 они определяются "балансовым методом", то есть "как разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения" <8>. Кроме этого, п. 22 ПБУ 18/02 оговаривает два варианта учета рассчитанного текущего налога на прибыль: либо по данным бухгалтерского учета, либо по данным налогового учета. Таким образом, выбор организацией того или иного способа не отменяет необходимости расчета временных разниц, оговоренного п. 8, однако влияет на методологию их распределения по счетам бухгалтерского учета, что подробно рассматривается в данной статье по ходу изложения основных выводов.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Есть мнение о том, что неправомерно выполнять такое отражение в отчете о финансовых результатах, так как применение инвестиционного налогового вычета непосредственно влияет на величину чистой прибыли, поэтому инвестиционный налоговый вычет необходимо отражать обособленно от исчисленного текущего налога на прибыль в отдельной строке в отчете о финансовых результатах.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Есть мнение о том, что неправомерно выполнять такое отражение в отчете о финансовых результатах, так как применение инвестиционного налогового вычета непосредственно влияет на величину чистой прибыли, поэтому инвестиционный налоговый вычет необходимо отражать обособленно от исчисленного текущего налога на прибыль в отдельной строке в отчете о финансовых результатах.