Расчет текущего налога на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет текущего налога на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 20253.2.14.1. Как определяется текущий налог
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Итак, для расчета текущего налога на прибыль затратным методом используются такие учетные данные.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Итак, для расчета текущего налога на прибыль затратным методом используются такие учетные данные.
Корреспонденция счетов: Как в 2026 г. отразить в учете организации-заказчика уменьшение стоимости выполненных работ по договору подряда в связи с выявлением недостатков в результате работ, если такое уменьшение произведено в отчетном году, следующем за годом, в котором работы были приняты у подрядчика? Организация в налоговом учете применяет метод начисления...
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из того, что согласно учетной политике организация определяет величину текущего налога на прибыль на основании данных, сформированных в бухучете (п. 22 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н, п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/2008, утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из того, что согласно учетной политике организация определяет величину текущего налога на прибыль на основании данных, сформированных в бухучете (п. 22 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н, п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/2008, утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)К 68 "Расчеты по налогам и сборам", аналитический счет "Текущий налог на прибыль".
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)К 68 "Расчеты по налогам и сборам", аналитический счет "Текущий налог на прибыль".
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.О том, какие данные бухгалтерского учета используются при расчете величины текущего налога на прибыль, см. разд. 3.2.14.2.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- расход (доход) по налогу на прибыль (Р(Д)НП) - сумма налога на прибыль, признаваемая в ОФР в качестве величины, уменьшающей (увеличивающей) прибыль (убыток) до налогообложения при расчете чистой прибыли (убытка) за отчетный период;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- расход (доход) по налогу на прибыль (Р(Д)НП) - сумма налога на прибыль, признаваемая в ОФР в качестве величины, уменьшающей (увеличивающей) прибыль (убыток) до налогообложения при расчете чистой прибыли (убытка) за отчетный период;
Корреспонденция счетов: Российская организация осуществляет предпринимательскую деятельность на территории иностранного государства через свое обособленное подразделение (зарубежный филиал), имеющее валютный счет за рубежом. Для осуществления деятельности данного филиала организация арендует офисные помещения на территории иностранного государства. Как отразить в учете организации начисление и выплату арендной платы по договору аренды, если филиал не выделен на отдельный баланс?..
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из предположения, что согласно учетной политике организация определяет величину текущего налога на прибыль на основе декларации по этому налогу (п. 22 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н, п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/2008, утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из предположения, что согласно учетной политике организация определяет величину текущего налога на прибыль на основе декларации по этому налогу (п. 22 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н, п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/2008, утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации предоставление краткосрочного процентного займа и его возврат, если сумма займа выражена в иностранной валюте (долларах США), а расчеты производятся в рублях по курсу, установленному Банком России на день оплаты?..
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из предположения, что согласно учетной политике организация определяет величину текущего налога на прибыль на основании данных, сформированных в бухучете (п. 22 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н, п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/2008, утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из предположения, что согласно учетной политике организация определяет величину текущего налога на прибыль на основании данных, сформированных в бухучете (п. 22 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н, п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/2008, утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
Статья: Регистр для расчета показателей по ПБУ 18/02 при балансовом способе
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)- сумма текущего налога на прибыль должна была бы рассчитываться так (без каких-либо проводок):
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)- сумма текущего налога на прибыль должна была бы рассчитываться так (без каких-либо проводок):
Статья: Риски недостоверности бухгалтерского учета в контексте его реформирования
(Серебрякова Т.Ю., Маркина Л.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 6)Кроме того, возникает и налоговый эффект для предприятий, которые уплачивают налог на прибыль. Согласно ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" <3> при исчислении чистой прибыли учитывается текущий налог на прибыль и отложенный налог, в совокупности они дают величину, равную налогу на прибыль от бухгалтерской прибыли. Этот прием отражает принцип осмотрительности в ущерб принципу временной определенности фактов, поскольку заставляет вычитать из заработанной прибыли не действительно уплаченный налог, а возможный к уплате в будущем.
(Серебрякова Т.Ю., Маркина Л.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 6)Кроме того, возникает и налоговый эффект для предприятий, которые уплачивают налог на прибыль. Согласно ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" <3> при исчислении чистой прибыли учитывается текущий налог на прибыль и отложенный налог, в совокупности они дают величину, равную налогу на прибыль от бухгалтерской прибыли. Этот прием отражает принцип осмотрительности в ущерб принципу временной определенности фактов, поскольку заставляет вычитать из заработанной прибыли не действительно уплаченный налог, а возможный к уплате в будущем.
Корреспонденция счетов: Как в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности за 2024 г. отражается исправление организацией существенной ошибки, допущенной в 2023 г. и выявленной после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год?..
(Консультация эксперта, 2025)- налог на прибыль, начисленный к уплате в бюджет и отраженный в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, показывается по строке 2411 "Текущий налог на прибыль" (п. 24 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)- налог на прибыль, начисленный к уплате в бюджет и отраженный в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, показывается по строке 2411 "Текущий налог на прибыль" (п. 24 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Сумма текущего налога на прибыль отражается по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" (субсчет "Текущий налог на прибыль") в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (субсчет "Расчеты по налогу на прибыль организаций").
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Сумма текущего налога на прибыль отражается по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" (субсчет "Текущий налог на прибыль") в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (субсчет "Расчеты по налогу на прибыль организаций").