Расчет стоимости чистых активов нпф
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет стоимости чистых активов нпф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О вопросах, связанных с оплатой вознаграждения НПФ, управляющих компаний, специализированного депозитария с 2024 г., и внесении изменений во внутренний документ НПФ в части долгосрочных сбережений.
(Письмо Банка России от 01.12.2023 N 38-1-4/3693)3. С 01.01.2024 изменяется процент от стоимости чистых активов по постоянному вознаграждению негосударственного пенсионного фонда по пенсионным накоплениям.
(Письмо Банка России от 01.12.2023 N 38-1-4/3693)3. С 01.01.2024 изменяется процент от стоимости чистых активов по постоянному вознаграждению негосударственного пенсионного фонда по пенсионным накоплениям.
"Научно-практический комментарий к Федеральному закону "Об обществах с ограниченной ответственностью"
(том 1)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)2.2. Абзац 2 п. 2 ст. 30 Закона об ООО устанавливает исключения относительно порядка расчета величины собственных средств (капитала) только кредитных и страховых организаций. Тем не менее фактически таких исключений гораздо больше, и касаются они также управляющих компаний инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, специализированных депозитариев и некоторых других финансовых организаций <1>. Даже непосредственно в Порядке определения стоимости чистых активов, являющемся базовым руководством для определения чистых активов ООО, указано, что данный Порядок не распространяется на кредитные организации и акционерные инвестиционные фонды. Полагаем, что данная коллизия возникает в связи с несогласованностью норм ГК РФ и Закона об ООО. Гражданский кодекс в п. 7 ст. 66 устанавливает приоритет применения специального законодательства в отношении правового положения всех финансовых организаций, а не только кредитных и страховых. Вопросы, касающиеся регулирования порядка формирования уставного капитала, а также порядка расчета собственных средств (капитала) финансовых организаций, безусловно, связаны с их правовым положением. Поэтому, несмотря на отсутствие специального положения в Законе об ООО, тем не менее следует руководствоваться п. 7 ст. 66 ГК РФ и приоритетно применять специальное законодательство, регулирующее правовое положение финансовых корпораций, если оно устанавливает особый порядок расчета величины их собственных средств (капитала) <2>.
(том 1)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)2.2. Абзац 2 п. 2 ст. 30 Закона об ООО устанавливает исключения относительно порядка расчета величины собственных средств (капитала) только кредитных и страховых организаций. Тем не менее фактически таких исключений гораздо больше, и касаются они также управляющих компаний инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, специализированных депозитариев и некоторых других финансовых организаций <1>. Даже непосредственно в Порядке определения стоимости чистых активов, являющемся базовым руководством для определения чистых активов ООО, указано, что данный Порядок не распространяется на кредитные организации и акционерные инвестиционные фонды. Полагаем, что данная коллизия возникает в связи с несогласованностью норм ГК РФ и Закона об ООО. Гражданский кодекс в п. 7 ст. 66 устанавливает приоритет применения специального законодательства в отношении правового положения всех финансовых организаций, а не только кредитных и страховых. Вопросы, касающиеся регулирования порядка формирования уставного капитала, а также порядка расчета собственных средств (капитала) финансовых организаций, безусловно, связаны с их правовым положением. Поэтому, несмотря на отсутствие специального положения в Законе об ООО, тем не менее следует руководствоваться п. 7 ст. 66 ГК РФ и приоритетно применять специальное законодательство, регулирующее правовое положение финансовых корпораций, если оно устанавливает особый порядок расчета величины их собственных средств (капитала) <2>.
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.12.2013 N 422-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
"О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений"1.2. Стоимость чистых активов фондов-участников рассчитывается в соответствии со статьей 36.14 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах", а стоимость чистых активов при определении расчетной базы для исчисления гарантийных взносов, подлежащих уплате Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации, - в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 12 Федерального закона от 24 июля 2002 года N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации". Средняя стоимость чистых активов рассчитывается путем сложения стоимости чистых активов по состоянию на конец каждого рабочего дня отчетного года и деления полученной суммы на количество рабочих дней, в которые осуществлялся расчет стоимости чистых активов в отчетном году.
(ред. от 25.12.2023)
"О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений"1.2. Стоимость чистых активов фондов-участников рассчитывается в соответствии со статьей 36.14 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах", а стоимость чистых активов при определении расчетной базы для исчисления гарантийных взносов, подлежащих уплате Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации, - в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 12 Федерального закона от 24 июля 2002 года N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации". Средняя стоимость чистых активов рассчитывается путем сложения стоимости чистых активов по состоянию на конец каждого рабочего дня отчетного года и деления полученной суммы на количество рабочих дней, в которые осуществлялся расчет стоимости чистых активов в отчетном году.
Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ
(ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.09.2025)
"Об акционерных обществах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Для кредитной организации, страховой организации и негосударственного пенсионного фонда вместо стоимости чистых активов рассчитывается величина собственных средств (капитала), определяемая в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
(ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.09.2025)
"Об акционерных обществах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Для кредитной организации, страховой организации и негосударственного пенсионного фонда вместо стоимости чистых активов рассчитывается величина собственных средств (капитала), определяемая в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
Вопрос: Об указании в формах 0420502 и 0420872 суммы задолженности, начисленной в иностранной валюте, и наименований юрлиц.
(Письмо Банка России от 01.06.2023 N 46-2-2/2043)Вопрос 1. В соответствии с Указанием N 6292-У по форме 0420502, в случае если суммы дебиторской и кредиторской задолженности в документе-основании указаны в валюте, отличной от валюты определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда), по показателям "Дебиторская задолженность (по документу-основанию) - сумма" подраздела 8 "Дебиторская задолженность" Расшифровок разд. III "Активы" и "Кредиторская задолженность (по документу-основанию) - сумма" подразделов 1 и 2 Расшифровок разд. IV "Обязательства" суммы должны быть указаны в валюте определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда) по отношению курса одной иностранной валюты к курсу другой иностранной валюты, которые рассчитаны по официальным курсам иностранных валют по отношению к рублю, установленным Банком России в соответствии с п. 15 ст. 4 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
(Письмо Банка России от 01.06.2023 N 46-2-2/2043)Вопрос 1. В соответствии с Указанием N 6292-У по форме 0420502, в случае если суммы дебиторской и кредиторской задолженности в документе-основании указаны в валюте, отличной от валюты определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда), по показателям "Дебиторская задолженность (по документу-основанию) - сумма" подраздела 8 "Дебиторская задолженность" Расшифровок разд. III "Активы" и "Кредиторская задолженность (по документу-основанию) - сумма" подразделов 1 и 2 Расшифровок разд. IV "Обязательства" суммы должны быть указаны в валюте определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда) по отношению курса одной иностранной валюты к курсу другой иностранной валюты, которые рассчитаны по официальным курсам иностранных валют по отношению к рублю, установленным Банком России в соответствии с п. 15 ст. 4 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Формы отчетности для страховых организаций и негосударственных пенсионных фондов, входящих в состав банковского холдинга, регламентируются Положением Банка России от 28.12.2015 N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования", Положением Банка России от 28.12.2015 N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов".
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Формы отчетности для страховых организаций и негосударственных пенсионных фондов, входящих в состав банковского холдинга, регламентируются Положением Банка России от 28.12.2015 N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования", Положением Банка России от 28.12.2015 N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов".
Вопрос: Об обеспечении управляющей компанией ПИФа доступа на ее сайте в сети Интернет к отдельным документам (информации) при прекращении доверительного управления фондом.
(Письмо Банка России от 29.11.2022 N 38-1-7/3542)<2> Указание Банка России от 25.08.2015 N 3758-У "Об определении стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев".
(Письмо Банка России от 29.11.2022 N 38-1-7/3542)<2> Указание Банка России от 25.08.2015 N 3758-У "Об определении стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев".