Расчет средней численности для патента
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет средней численности для патента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете средней численности работников для ПСН учитывайте людей, которые заняты у вас по всем видам "патентной" деятельности, так как лимит по численности общий, независимо от того, сколько патентов вы получили (п. 5 ст. 346.43 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.03.2015 N 03-11-11/15437).
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете средней численности работников для ПСН учитывайте людей, которые заняты у вас по всем видам "патентной" деятельности, так как лимит по численности общий, независимо от того, сколько патентов вы получили (п. 5 ст. 346.43 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.03.2015 N 03-11-11/15437).
Статья: Тонкости расчета численности работников на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)А как учитывать работника, который занят в деятельности и на ПСН, и на упрощенке? Обычно речь идет об административно-управленческом персонале (АУП) (бухгалтер, менеджер, администратор и др.), который косвенно задействован во всей деятельности ИП. Таких сотрудников часто не включают в расчет средней численности ни для уплаты "патентного" налога, ни для целей соблюдения ПСН-лимита по численности работников. А это рискованно.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)А как учитывать работника, который занят в деятельности и на ПСН, и на упрощенке? Обычно речь идет об административно-управленческом персонале (АУП) (бухгалтер, менеджер, администратор и др.), который косвенно задействован во всей деятельности ИП. Таких сотрудников часто не включают в расчет средней численности ни для уплаты "патентного" налога, ни для целей соблюдения ПСН-лимита по численности работников. А это рискованно.
Вопрос: ИП перешел на ПСН. При подаче заявления о получении патента он указал, что деятельность будет осуществляться с привлечением наемных работников. Однако в течение действия патента наемных работников ИП не привлекал. Вправе ли ИП уменьшить сумму налога на всю сумму уплаченных фиксированных страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2024)В патенте указывается информация о средней численности привлекаемых наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, за налоговый период.
(Консультация эксперта, 2024)В патенте указывается информация о средней численности привлекаемых наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, за налоговый период.
Статья: Лимит доходов, "лишние" показатели и другие трудности ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)В целях применения ПСН самозанятые, привлеченные по гражданско-правовому договору, не считаются работниками. Соответственно, ИП не нужно учитывать их при подсчете предельной средней численности работников (не более 15 человек, занятых в "патентной" деятельности) <5>. Однако нужно следить за тем, чтобы договоры с самозанятыми носили гражданско-правовой характер, а не прикрывали трудовые отношения. Иначе налоговики могут переквалифицировать договоры ГПХ в трудовые со всеми вытекающими последствиями <6>. Для ИП на патенте это в том числе и риск утраты права на применение ПСН из-за превышения ограничения по численности работников.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)В целях применения ПСН самозанятые, привлеченные по гражданско-правовому договору, не считаются работниками. Соответственно, ИП не нужно учитывать их при подсчете предельной средней численности работников (не более 15 человек, занятых в "патентной" деятельности) <5>. Однако нужно следить за тем, чтобы договоры с самозанятыми носили гражданско-правовой характер, а не прикрывали трудовые отношения. Иначе налоговики могут переквалифицировать договоры ГПХ в трудовые со всеми вытекающими последствиями <6>. Для ИП на патенте это в том числе и риск утраты права на применение ПСН из-за превышения ограничения по численности работников.
Вопрос: ИП осуществляет ремонт и мойку автотранспорта по патенту в Московской области с двумя работниками и планирует нанять еще одного. Нужно ли вносить изменения в действующий патент, или необходимо получить новый? Какие последствия возможны, если изменения не будут внесены или будут внесены с нарушением установленного срока?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При этом потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход ст. 2 Закона Московской области от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ "О патентной системе налогообложения на территории Московской области" по указанному виду предпринимательской деятельности установлен в расчете на единицу средней численности наемных работников.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При этом потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход ст. 2 Закона Московской области от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ "О патентной системе налогообложения на территории Московской области" по указанному виду предпринимательской деятельности установлен в расчете на единицу средней численности наемных работников.
Статья: Как посчитать работников при подаче заявления на патент
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Рассчитаем среднюю численность работников за срок действия патента, то есть за период с 01.07.2024 по 31.12.2024.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Рассчитаем среднюю численность работников за срок действия патента, то есть за период с 01.07.2024 по 31.12.2024.
Статья: Новые вопросы от ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)Как можно понять из вопроса, ИП получил патент, стоимость которого рассчитана с учетом средней численности работников, равной трем, при этом у него уже работают три человека. В таком случае наем еще одного сотрудника может повлечь превышение показателя фактической средней численности работников над численностью, исходя из которой рассчитана стоимость патента. Это, конечно, не значит, что ИП потеряет право на применение ПСН по уже полученному патенту <6>. Но чтобы оставить весь бизнес на ПСН, ИП теоретически должен получить патент на "лишние" единицы средней численности работников <7>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)Как можно понять из вопроса, ИП получил патент, стоимость которого рассчитана с учетом средней численности работников, равной трем, при этом у него уже работают три человека. В таком случае наем еще одного сотрудника может повлечь превышение показателя фактической средней численности работников над численностью, исходя из которой рассчитана стоимость патента. Это, конечно, не значит, что ИП потеряет право на применение ПСН по уже полученному патенту <6>. Но чтобы оставить весь бизнес на ПСН, ИП теоретически должен получить патент на "лишние" единицы средней численности работников <7>.
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете средней численности работников для соблюдения лимита на ПСН учитывайте только тех работников, которые заняты в "патентной" деятельности. Учитывать работников, занятых в деятельности на УСН, не нужно (п. 5 ст. 346.43 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.10.2018 N 03-11-09/77379).
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете средней численности работников для соблюдения лимита на ПСН учитывайте только тех работников, которые заняты в "патентной" деятельности. Учитывать работников, занятых в деятельности на УСН, не нужно (п. 5 ст. 346.43 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.10.2018 N 03-11-09/77379).
Готовое решение: Какой режим выбрать ИП: ПСН или УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Потенциальный доход может еще зависеть от разных параметров вашей деятельности. Например, от грузоподъемности вашего авто, если занимаетесь грузоперевозками, от площади объекта торговой сети, от средней численности работников (пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Потенциальный доход может еще зависеть от разных параметров вашей деятельности. Например, от грузоподъемности вашего авто, если занимаетесь грузоперевозками, от площади объекта торговой сети, от средней численности работников (пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).
Вопрос: ИП применяет ПСН по двум видам деятельности, в которых заняты одни и те же 10 работников. Как указать среднюю численность работников в заявлениях о новых патентах? Надо ли в каждом заявлении указывать показатель 10 в поле "Средняя численность наемных работников"?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)В этой связи индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН по двум видам деятельности, в которых заняты одни и те же 10 работников, в поле "Средняя численность наемных работников или 0, если наемные работники не привлекаются" заявления на получение патента отражает 10 человек по каждому патенту.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)В этой связи индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН по двум видам деятельности, в которых заняты одни и те же 10 работников, в поле "Средняя численность наемных работников или 0, если наемные работники не привлекаются" заявления на получение патента отражает 10 человек по каждому патенту.
Вопрос: Предусмотрена ли ответственность за непредставление заявления об утрате права на применение ПСН и будет ли ИП снят с учета в налоговом органе без подачи указанного заявления?
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в следующих случаях (п. 6 ст. 346.45 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в следующих случаях (п. 6 ст. 346.45 НК РФ):
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете патентную систему
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Внести изменения в патент, в частности, чтобы откорректировать численность привлекаемых в "патентной" деятельности работников, нельзя <11>. Размер "патентного" налога по грузоперевозкам рассчитывается исходя из количества грузовиков, занятых в такой деятельности, или их грузоподъемности <12>. Численность работников никак не учитывается при расчете. Поэтому тот факт, что средняя численность работников, которую ИП указал в заявлении на патент, не совпадает с фактической, в этом случае никакого значения не имеет и не препятствует ИП вести деятельность на основании полученного патента <13>. Главное, чтобы показатель не вышел за рамки предельно допустимого - не более 15 человек по всем видам "патентной" деятельности. Иначе ИП утратит право на применение ПСН <14>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Внести изменения в патент, в частности, чтобы откорректировать численность привлекаемых в "патентной" деятельности работников, нельзя <11>. Размер "патентного" налога по грузоперевозкам рассчитывается исходя из количества грузовиков, занятых в такой деятельности, или их грузоподъемности <12>. Численность работников никак не учитывается при расчете. Поэтому тот факт, что средняя численность работников, которую ИП указал в заявлении на патент, не совпадает с фактической, в этом случае никакого значения не имеет и не препятствует ИП вести деятельность на основании полученного патента <13>. Главное, чтобы показатель не вышел за рамки предельно допустимого - не более 15 человек по всем видам "патентной" деятельности. Иначе ИП утратит право на применение ПСН <14>.