Расчет роялти
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет роялти (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые риски при взаимодействии с аффилированным лицом в части использования права на товарный знак
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Организация заключила договор со своим учредителем (аффилированным лицом) на право использования товарного знака. Учредитель - российское физлицо (ИП на УСН). В свою очередь, паушальный единовременный платеж будет уплачен при заключении договора, который после подписания идет на регистрацию (68 дней). Сумму паушального платежа организация признает в составе расходов путем равномерного распределения в конце каждого отчетного (налогового) периода в течение срока действия договора (п. 1, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Право использования товарного знака - 10 лет. Организация предусмотрела ежемесячный платеж (роялти) как фиксированную величину, без расчетов. Стороны согласовали сумму роялти. Периодические платежи (роялти) за приобретение неисключительных прав для целей налогообложения прибыли организация учитывает на последнее число месяца. Какие возникают риски по налогу на прибыль у организации при взаимодействии с аффилированным лицом?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Организация заключила договор со своим учредителем (аффилированным лицом) на право использования товарного знака. Учредитель - российское физлицо (ИП на УСН). В свою очередь, паушальный единовременный платеж будет уплачен при заключении договора, который после подписания идет на регистрацию (68 дней). Сумму паушального платежа организация признает в составе расходов путем равномерного распределения в конце каждого отчетного (налогового) периода в течение срока действия договора (п. 1, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Право использования товарного знака - 10 лет. Организация предусмотрела ежемесячный платеж (роялти) как фиксированную величину, без расчетов. Стороны согласовали сумму роялти. Периодические платежи (роялти) за приобретение неисключительных прав для целей налогообложения прибыли организация учитывает на последнее число месяца. Какие возникают риски по налогу на прибыль у организации при взаимодействии с аффилированным лицом?
Статья: Контроль таможенной стоимости товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности: нормативно-правовое регулирование, проблемы проведения и пути решения
(Агапова А.В., Кручинина Л.Р.)
("Вестник арбитражной практики", 2026, N 1)Федеральная таможенная служба в сотрудничестве с Евразийской экономической комиссией подготовила предложения по внесению изменений в методические указания к определению таможенной стоимости, включая порядок расчета доли роялти, относящейся к ввозимым товарам. В настоящее время обсуждается проект дополнений к Рекомендации N 20, предусматривающий введение пропорциональной формулы распределения лицензионных платежей между импортируемыми компонентами и локальными элементами производства.
(Агапова А.В., Кручинина Л.Р.)
("Вестник арбитражной практики", 2026, N 1)Федеральная таможенная служба в сотрудничестве с Евразийской экономической комиссией подготовила предложения по внесению изменений в методические указания к определению таможенной стоимости, включая порядок расчета доли роялти, относящейся к ввозимым товарам. В настоящее время обсуждается проект дополнений к Рекомендации N 20, предусматривающий введение пропорциональной формулы распределения лицензионных платежей между импортируемыми компонентами и локальными элементами производства.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 40 "Дополнительные начисления к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары" Таможенного кодекса Евразийского экономического союза"Довод общества об отсутствии оснований для включения НДС, уплаченного обществом в качестве налогового агента при выплате роялти, в таможенную стоимость ввозимых товаров также правомерно отклонен, поскольку суммы НДС, исчисленные обществом за лицензионные платежи, удержанные и уплаченные обществом в качестве налогового агента, подлежат включению в таможенную стоимость товаров как дополнительные начисления к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары, исходя из положений п. 4 ч. 1 ст. 148, п. 2 ст. 161 НК РФ НК РФ, пп. 7 п. 1 ст. 40 ТК ЕАЭС, разъяснений п. 7 постановления Пленума ВС РФ N 49, учитывая рекомендуемые мнения 4.16 и 4.18 Технического комитета по таможенной оценке ВТамО, исходя из позиции, изложенной в определении ВС РФ от 24.05.24 N 308-ЭС23-29565."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 309 "Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, спорный доход иностранной организации подлежит квалификации как роялти, а общество обязано было исчислить, удержать и уплатить налог с дохода иностранной организации на основании подп. 4 п. 1 ст. 309 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, спорный доход иностранной организации подлежит квалификации как роялти, а общество обязано было исчислить, удержать и уплатить налог с дохода иностранной организации на основании подп. 4 п. 1 ст. 309 НК РФ.
"Путеводитель по судебной практике. Патентование и оборот лекарственных средств в Российской Федерации: сборник"
(под общ. ред. Л.А. Новоселовой)
("РГ-Пресс", 2023)В п. 8.2 договора стороны согласовали, что лицензиат обязуется в течение 90 (девяноста) дней начиная с последнего дня отчетного периода предоставлять лицензиару отчеты, отражающие расчет его вознаграждения (роялти) за отчетный период.
(под общ. ред. Л.А. Новоселовой)
("РГ-Пресс", 2023)В п. 8.2 договора стороны согласовали, что лицензиат обязуется в течение 90 (девяноста) дней начиная с последнего дня отчетного периода предоставлять лицензиару отчеты, отражающие расчет его вознаграждения (роялти) за отчетный период.
Статья: От нулей и единиц к стоимости: оценка цифровых активов
(Шаров А., Фридрихсен А.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 1)2) определение ставки роялти. Расчет ставки роялти осуществлен на основе данных справочников оценщика (СРД N XX, 20XX, справочник Е.Е. Яскевича (табл. 3.1.1 "Ставки роялти по рынкам РФ"), а также базы данных сайтов;
(Шаров А., Фридрихсен А.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 1)2) определение ставки роялти. Расчет ставки роялти осуществлен на основе данных справочников оценщика (СРД N XX, 20XX, справочник Е.Е. Яскевича (табл. 3.1.1 "Ставки роялти по рынкам РФ"), а также базы данных сайтов;
Статья: Трансформация рынка лицензирования интеллектуальной собственности в эпоху платформенной экономики
(Видякина О.В.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2025, N 6)Статья О.В. Видякиной посвящена анализу трансформации рынка лицензирования интеллектуальной собственности в контексте платформенной экономики. Автор рассматривает, как цифровизация создает новые объекты лицензирования - алгоритмы, данные, бизнес-модели, - для которых традиционные методы расчета роялти, основанные на среднеотраслевых ставках, оказываются малоэффективными. В работе выявлены ключевые вызовы, такие как многосторонность монетизации, сетевые эффекты и глобальный охват платформ, требующие разработки новых адаптивных подходов к оценке. Особое внимание уделяется инициативе Роспатента по созданию сервиса среднеотраслевых ставок, анализируются его потенциальные преимущества и объективные ограничения. Доказывается, что будущее методик расчета роялти лежит в области гибридных и динамических моделей, технической основой для которых могут стать технологии блокчейн и смарт-контракты, обеспечивающие прозрачность и автоматизацию платежей.
(Видякина О.В.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2025, N 6)Статья О.В. Видякиной посвящена анализу трансформации рынка лицензирования интеллектуальной собственности в контексте платформенной экономики. Автор рассматривает, как цифровизация создает новые объекты лицензирования - алгоритмы, данные, бизнес-модели, - для которых традиционные методы расчета роялти, основанные на среднеотраслевых ставках, оказываются малоэффективными. В работе выявлены ключевые вызовы, такие как многосторонность монетизации, сетевые эффекты и глобальный охват платформ, требующие разработки новых адаптивных подходов к оценке. Особое внимание уделяется инициативе Роспатента по созданию сервиса среднеотраслевых ставок, анализируются его потенциальные преимущества и объективные ограничения. Доказывается, что будущее методик расчета роялти лежит в области гибридных и динамических моделей, технической основой для которых могут стать технологии блокчейн и смарт-контракты, обеспечивающие прозрачность и автоматизацию платежей.
Готовое решение: Какие бывают виды лицензионных платежей
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как определить размер роялти
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как определить размер роялти
Статья: Перспективы обновления уведомления по контролируемым сделкам
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 10)Проект предусматривает дополнение раздела полем 3.12 "Сумма базы для расчета роялти в рублях". Здесь отражается сумма, используемая для расчета размера лицензионных платежей в соответствии с лицензионными и сублицензионными соглашениями или иными договорами, предметом которых является передача прав на использование нематериальных активов. Если соглашением установлена фиксированная сумма лицензионного вознаграждения, это поле не заполняется.
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 10)Проект предусматривает дополнение раздела полем 3.12 "Сумма базы для расчета роялти в рублях". Здесь отражается сумма, используемая для расчета размера лицензионных платежей в соответствии с лицензионными и сублицензионными соглашениями или иными договорами, предметом которых является передача прав на использование нематериальных активов. Если соглашением установлена фиксированная сумма лицензионного вознаграждения, это поле не заполняется.