Расчет процентов по займу сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет процентов по займу сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ с процентов по договору займа. Сумму займа работник предоставил из полученных в банке кредитных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент не исчислил и не удержал НДФЛ при выплате процентов по договору займа с работником. Работник передал взаймы деньги, полученные в кредит от банка.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент не исчислил и не удержал НДФЛ при выплате процентов по договору займа с работником. Работник передал взаймы деньги, полученные в кредит от банка.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Выплачены проценты по договору займа. Сумму займа работник предоставил из полученных в банке кредитных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Выплачены проценты по договору займа. Сумму займа работник предоставил из полученных в банке кредитных средств
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каковы особенности заключения договора займа с работником?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Также необходимо указать, является заем процентным или беспроцентным. При выдаче процентного займа в договоре следует указать размер процентов (процентную ставку). Если в договоре займа между работодателем и работником процентная ставка не установлена, то по умолчанию она считается равной ставке рефинансирования, действовавшей в соответствующие периоды (п. 1 ст. 809 ГК РФ). То есть если в договоре не будет прямого указания на то, что он является беспроцентным, то он таковым и не будет являться. Для того чтобы заем являлся беспроцентным, в договоре необходимо прописать условие о неначислении процентов, например: "Проценты за пользование заемными денежными средствами по настоящему договору не начисляются".
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Также необходимо указать, является заем процентным или беспроцентным. При выдаче процентного займа в договоре следует указать размер процентов (процентную ставку). Если в договоре займа между работодателем и работником процентная ставка не установлена, то по умолчанию она считается равной ставке рефинансирования, действовавшей в соответствующие периоды (п. 1 ст. 809 ГК РФ). То есть если в договоре не будет прямого указания на то, что он является беспроцентным, то он таковым и не будет являться. Для того чтобы заем являлся беспроцентным, в договоре необходимо прописать условие о неначислении процентов, например: "Проценты за пользование заемными денежными средствами по настоящему договору не начисляются".
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при выдаче займа физлицу, работнику
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при выдаче займа физлицу, работнику
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 7)НДФЛ с матвыгоды по займам. По действующим сейчас правилам облагаемая матвыгода возникает, если проценты по займу, выданному работнику или взаимозависимому лицу, меньше процентов, рассчитанных исходя из 2/3 действующей на конец очередного месяца ключевой ставки ЦБ. В 2024 г. из-за резкого роста ключевой ставки под налог подпали и те займы, которые в прошлые годы были выданы на рыночных условиях. Изначально Правительство РФ хотело решить эту проблему, установив, что для определения матвыгоды нужно брать ключевую ставку на дату выдачи займа (см. ГК, 2023, N 17, с. 92). Однако в итоге пришло к более сложной схеме: нужно сравнивать значения ключевой ставки на последний день текущего месяца и на дату выдачи займа и определять матвыгоду исходя из меньшей из них.
("Главная книга", 2024, N 7)НДФЛ с матвыгоды по займам. По действующим сейчас правилам облагаемая матвыгода возникает, если проценты по займу, выданному работнику или взаимозависимому лицу, меньше процентов, рассчитанных исходя из 2/3 действующей на конец очередного месяца ключевой ставки ЦБ. В 2024 г. из-за резкого роста ключевой ставки под налог подпали и те займы, которые в прошлые годы были выданы на рыночных условиях. Изначально Правительство РФ хотело решить эту проблему, установив, что для определения матвыгоды нужно брать ключевую ставку на дату выдачи займа (см. ГК, 2023, N 17, с. 92). Однако в итоге пришло к более сложной схеме: нужно сравнивать значения ключевой ставки на последний день текущего месяца и на дату выдачи займа и определять матвыгоду исходя из меньшей из них.
Статья: Уведомления по НДФЛ: новые контрольные соотношения
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)В большинстве случаев это период выплаты самого дохода. Это касается денежных выплат как работникам (зарплата, премии, больничные, отпускные, облагаемые компенсации и надбавки и т.п.), так и другим физлицам (дивиденды, проценты по займам, вознаграждения по ГПД, арендная плата и т.д.). Ведь удержать исчисленный с них налог нужно именно в день их выплаты <15>. Некоторые бухгалтерские программы делают проводку по удержанию НДФЛ уже на дату начисления такого дохода. В результате, например, НДФЛ с зарплаты за вторую половину января числится в бухучете как удержанный уже на 31.01. Однако включить его следует в уведомление за период, в котором эта зарплата выплачена: так, если выплата сделана 5 февраля, НДФЛ входит в уведомление за период 01.02 - 22.02.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)В большинстве случаев это период выплаты самого дохода. Это касается денежных выплат как работникам (зарплата, премии, больничные, отпускные, облагаемые компенсации и надбавки и т.п.), так и другим физлицам (дивиденды, проценты по займам, вознаграждения по ГПД, арендная плата и т.д.). Ведь удержать исчисленный с них налог нужно именно в день их выплаты <15>. Некоторые бухгалтерские программы делают проводку по удержанию НДФЛ уже на дату начисления такого дохода. В результате, например, НДФЛ с зарплаты за вторую половину января числится в бухучете как удержанный уже на 31.01. Однако включить его следует в уведомление за период, в котором эта зарплата выплачена: так, если выплата сделана 5 февраля, НДФЛ входит в уведомление за период 01.02 - 22.02.
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Важнейшей потребностью человека является потребность в жилье, и степень ее удовлетворения напрямую влияет на социальную стабильность в обществе. Нужно создать налоговые меры для корпоративных программ по улучшению сотрудниками жилищных условий. В частности, нужно развивать корпоративную (а не только банковскую) ипотеку, когда квартира находится в залоге у работодателя, предоставившего сотруднику заем на ее покупку. Проценты по такому займу можно освободить от налога на прибыль, если процентная ставка составляет не более 2/3 ставки ЦБ. Нужно освобождать от НДФЛ и страховых взносов выплату работодателем первоначального взноса работнику на приобретение квартиры (в размере, например, до 2 млн руб.), но с условием, что работник проработает на работодателя не менее 5 лет, иначе он при увольнении должен будет вернуть взнос работодателю. Это позволит путем приобретения квартир (или помощи в нем) удержать перспективных сотрудников в компаниях, что увеличит стимулы работодателя инвестировать в обучение и повышение квалификации своих работников. В настоящее время, когда человек может в любой момент уволится, работодателю вкладывать средства в развитие квалификации сотрудника бывает невыгодно. Кроме того, подобные меры могут снизить миграцию высококвалифицированных и перспективных специалистов (в том числе в сфере IT) из России.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Важнейшей потребностью человека является потребность в жилье, и степень ее удовлетворения напрямую влияет на социальную стабильность в обществе. Нужно создать налоговые меры для корпоративных программ по улучшению сотрудниками жилищных условий. В частности, нужно развивать корпоративную (а не только банковскую) ипотеку, когда квартира находится в залоге у работодателя, предоставившего сотруднику заем на ее покупку. Проценты по такому займу можно освободить от налога на прибыль, если процентная ставка составляет не более 2/3 ставки ЦБ. Нужно освобождать от НДФЛ и страховых взносов выплату работодателем первоначального взноса работнику на приобретение квартиры (в размере, например, до 2 млн руб.), но с условием, что работник проработает на работодателя не менее 5 лет, иначе он при увольнении должен будет вернуть взнос работодателю. Это позволит путем приобретения квартир (или помощи в нем) удержать перспективных сотрудников в компаниях, что увеличит стимулы работодателя инвестировать в обучение и повышение квалификации своих работников. В настоящее время, когда человек может в любой момент уволится, работодателю вкладывать средства в развитие квалификации сотрудника бывает невыгодно. Кроме того, подобные меры могут снизить миграцию высококвалифицированных и перспективных специалистов (в том числе в сфере IT) из России.
Готовое решение: Как провести инвентаризацию финансовых вложений
(КонсультантПлюс, 2025)процентные займы, предоставленные другим организациям и физическим лицам. Не забудьте проверить и те процентные займы своим работникам, которые вы учитываете на счете 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 73-1 "Расчеты по предоставленным займам";
(КонсультантПлюс, 2025)процентные займы, предоставленные другим организациям и физическим лицам. Не забудьте проверить и те процентные займы своим работникам, которые вы учитываете на счете 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 73-1 "Расчеты по предоставленным займам";
Готовое решение: Как отражать дебиторскую задолженность в бухгалтерской отчетности за 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)- суммы не возвращенных на отчетную дату процентных займов, предоставленных работникам, соответствующих критериям признания их финансовыми вложениями, учтенные на субсчете 73-1 "Расчеты по предоставленным займам";
(КонсультантПлюс, 2025)- суммы не возвращенных на отчетную дату процентных займов, предоставленных работникам, соответствующих критериям признания их финансовыми вложениями, учтенные на субсчете 73-1 "Расчеты по предоставленным займам";
"Годовой отчет. Бухгалтерская отчетность для коммерческих организаций - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)При этом такие финансовые вложения, как депозитные вклады, учитываются на счете 55 "Специальные счета в банках", субсчет 55-3 "Депозитные счета", а процентные займы, выданные работникам организации, - на счете 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 73-1 "Расчеты по предоставленным займам".
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)При этом такие финансовые вложения, как депозитные вклады, учитываются на счете 55 "Специальные счета в банках", субсчет 55-3 "Депозитные счета", а процентные займы, выданные работникам организации, - на счете 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 73-1 "Расчеты по предоставленным займам".
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)На основании прямой нормы, а именно пункта 24.1 статьи 255 НК РФ, при расчете налога на прибыль организация вправе учесть в расходах на оплату труда суммы компенсации затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)На основании прямой нормы, а именно пункта 24.1 статьи 255 НК РФ, при расчете налога на прибыль организация вправе учесть в расходах на оплату труда суммы компенсации затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья.
Готовое решение: Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)- при оплате деньгами - на момент списания средств со счета в банке, со счета цифрового рубля, а при наличных расчетах - на момент выплаты из кассы;
(КонсультантПлюс, 2025)- при оплате деньгами - на момент списания средств со счета в банке, со счета цифрового рубля, а при наличных расчетах - на момент выплаты из кассы;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете прощение долга по беспроцентному займу, выданному работнику, оформленное договором дарения в письменной форме?..
(Консультация эксперта, 2025)Налоговая база с дохода в виде материальной выгоды по беспроцентному займу определяется как сумма процентов, исчисленная исходя из 2/3 ключевой ставки, установленной Банком России на дату заключения договора или на дату фактического получения указанного дохода. Для расчетов надо выбирать меньшее значение (это следует из пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налоговая база с дохода в виде материальной выгоды по беспроцентному займу определяется как сумма процентов, исчисленная исходя из 2/3 ключевой ставки, установленной Банком России на дату заключения договора или на дату фактического получения указанного дохода. Для расчетов надо выбирать меньшее значение (это следует из пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)В мае 2022 г. работнику был выдан заем под 7% годовых сроком до 29.02.2024 включительно. Но весь долг он вернуть не успел. Составили допсоглашение к договору займа: начиная с 01.03.2024 остаток займа и уже начисленных за пользование займом процентов работник погашает равными частями 5-го числа каждого месяца, на остаток долга проценты больше не начисляются. Есть ли матвыгода с 1 марта? И если есть, как ее рассчитать?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)В мае 2022 г. работнику был выдан заем под 7% годовых сроком до 29.02.2024 включительно. Но весь долг он вернуть не успел. Составили допсоглашение к договору займа: начиная с 01.03.2024 остаток займа и уже начисленных за пользование займом процентов работник погашает равными частями 5-го числа каждого месяца, на остаток долга проценты больше не начисляются. Есть ли матвыгода с 1 марта? И если есть, как ее рассчитать?