Расчет по налогу у источника
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет по налогу у источника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 375 "Налоговая база" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщиком с привлечением экспертной организации проведена переоценка спорных объектов на основе данных бухгалтерского учета, являющихся информационным источником для расчета налоговой базы по налогу на имущество. Недействительность отчета об оценке рыночной стоимости основных средств и его несоответствие требованиям законодательства об оценочной деятельности не установлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщиком с привлечением экспертной организации проведена переоценка спорных объектов на основе данных бухгалтерского учета, являющихся информационным источником для расчета налоговой базы по налогу на имущество. Недействительность отчета об оценке рыночной стоимости основных средств и его несоответствие требованиям законодательства об оценочной деятельности не установлены.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 224 "Налоговые ставки" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Ссылки автора кассационной жалобы на положения пункта 3 статьи 2 Федерального закона от 23 ноября 2020 года N 372-ФЗ, предусматривающие применение при исчислении налога налоговых ставок, в том числе установленной абзацем 3 пункта 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к каждой налоговой базе отдельно, судебной коллегией отклоняются, поскольку данное предписание в силу прямого указания закона адресовано налоговым агентам, имея ввиду, что последние исчисляют налог только от доходов, источниками выплаты которых они являются."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как рассчитать налог на прибыль при выплате доходов иностранной компании (кроме дивидендов)
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как рассчитать налог на прибыль при выплате доходов иностранной компании (кроме дивидендов)
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Налоговый расчет доходов иностранных организаций: ФНС обновила форму, формат и порядок заполнения (10.11.2025)
Статья: Нужно ли подавать налоговый расчет в отсутствие удержанного налога?
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Здесь также уместно добавить, что позиция чиновников по вопросу отражения в налоговом расчете доходов, не облагаемых налогом у источника выплаты, согласуется с Порядком заполнения расчета (хотя они и не ссылаются в своих письмах на положения этого Порядка).
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Здесь также уместно добавить, что позиция чиновников по вопросу отражения в налоговом расчете доходов, не облагаемых налогом у источника выплаты, согласуется с Порядком заполнения расчета (хотя они и не ссылаются в своих письмах на положения этого Порядка).
Вопрос: Об использовании бухгалтерской (финансовой) отчетности для целей исчисления налога на прибыль с доходов иностранной организации, получающей доходы от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-08-05/132630)Вопрос: Об использовании бухгалтерской (финансовой) отчетности для целей исчисления налога на прибыль с доходов иностранной организации, получающей доходы от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-08-05/132630)Вопрос: Об использовании бухгалтерской (финансовой) отчетности для целей исчисления налога на прибыль с доходов иностранной организации, получающей доходы от источников в РФ.
Готовое решение: Как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск работнику учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)Учет компенсации за неиспользованный отпуск при расчете налога на прибыль зависит от источника финансирования выплат.
(КонсультантПлюс, 2025)Учет компенсации за неиспользованный отпуск при расчете налога на прибыль зависит от источника финансирования выплат.
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Данные для расчета налога будут поступать в инспекцию из нескольких источников (см. таблицу 1).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Данные для расчета налога будут поступать в инспекцию из нескольких источников (см. таблицу 1).
Статья: Трансграничная уступка прав требования в условиях санкций: налоговые аспекты
(Семенова М.В., Ковалева Е.Е.)
("Закон", 2024, N 11)Однако механизм налогообложения трансграничной уступки может быть усовершенствован с учетом специфики осуществляемых операций. Так, для целей НДС в НК РФ следует предусмотреть правила определения места реализации имущественных прав, включая денежные требования. Для целей исчисления налога на доход в отношении платы за работы (услуги), которые иностранная взаимозависимая компания выполняет (оказывает) российской компании, следует установить порядок определения налоговой базы для ситуаций, когда российская компания погашает долг перед взаимозависимой иностранной компанией за выполненные работы (оказанные услуги) путем перевода денежных средств в адрес иностранного лица, которое не является взаимозависимым. Исходя из того, что в действующем налоговом законодательстве отсутствует механизм, позволяющий российскому налоговому агенту исчислить и удержать налог у источника выплаты непосредственно с доходов цедента, можно предложить следующее: признать российскую компанию - должника налоговым агентом для всех случаев выплаты дохода в адрес цессионария, при этом расходы, понесенные цедентом при уступке в адрес невзаимозависимого лица, разрешить принимать в уменьшение налоговой базы как налоговый вычет. Для документального подтверждения вычета цедент может передать российскому должнику информацию о дисконте, который получил цессионарий при приобретении права требования. Такой порядок расчета налоговой базы позволит исчислить налог с суммы реально полученного дохода взаимозависимого цедента.
(Семенова М.В., Ковалева Е.Е.)
("Закон", 2024, N 11)Однако механизм налогообложения трансграничной уступки может быть усовершенствован с учетом специфики осуществляемых операций. Так, для целей НДС в НК РФ следует предусмотреть правила определения места реализации имущественных прав, включая денежные требования. Для целей исчисления налога на доход в отношении платы за работы (услуги), которые иностранная взаимозависимая компания выполняет (оказывает) российской компании, следует установить порядок определения налоговой базы для ситуаций, когда российская компания погашает долг перед взаимозависимой иностранной компанией за выполненные работы (оказанные услуги) путем перевода денежных средств в адрес иностранного лица, которое не является взаимозависимым. Исходя из того, что в действующем налоговом законодательстве отсутствует механизм, позволяющий российскому налоговому агенту исчислить и удержать налог у источника выплаты непосредственно с доходов цедента, можно предложить следующее: признать российскую компанию - должника налоговым агентом для всех случаев выплаты дохода в адрес цессионария, при этом расходы, понесенные цедентом при уступке в адрес невзаимозависимого лица, разрешить принимать в уменьшение налоговой базы как налоговый вычет. Для документального подтверждения вычета цедент может передать российскому должнику информацию о дисконте, который получил цессионарий при приобретении права требования. Такой порядок расчета налоговой базы позволит исчислить налог с суммы реально полученного дохода взаимозависимого цедента.