Расчет пени в 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет пени в 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Претензия (требование) заказчика о взыскании неустойки за нарушение сроков выполнения работ по контракту в рамках Закона N 44-ФЗ, защищающая интересы заказчика (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете неустойки за просрочку выполнения работ не включайте в период просрочки дни, затраченные вами на приемку выполненной работы, даже если согласно контракту работы считаются выполненными с момента подписания вами приемочного документа (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 15.10.2019 N 305-ЭС19-12786 по делу N А40-236034/2018).
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете неустойки за просрочку выполнения работ не включайте в период просрочки дни, затраченные вами на приемку выполненной работы, даже если согласно контракту работы считаются выполненными с момента подписания вами приемочного документа (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 15.10.2019 N 305-ЭС19-12786 по делу N А40-236034/2018).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Однако Минфин России указал на необходимость организовать учет таким образом, чтобы можно было определить сумму доходов каждого работника. Например, при предоставлении питания в виде шведского стола доход можно рассчитать исходя из стоимости питания на одного человека (п. 2 Письма от 17.05.2018 N 03-04-06/33350). Учитывая позицию Минфина России, полагаем, что не начислять страховые взносы в этих случаях рискованно. При проверке налоговые органы могут доначислить взносы и пени, а также взыскать штраф (ст. ст. 75, 122 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако Минфин России указал на необходимость организовать учет таким образом, чтобы можно было определить сумму доходов каждого работника. Например, при предоставлении питания в виде шведского стола доход можно рассчитать исходя из стоимости питания на одного человека (п. 2 Письма от 17.05.2018 N 03-04-06/33350). Учитывая позицию Минфина России, полагаем, что не начислять страховые взносы в этих случаях рискованно. При проверке налоговые органы могут доначислить взносы и пени, а также взыскать штраф (ст. ст. 75, 122 НК РФ).
Вопрос: Организация, осуществляющая как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, отгрузила покупателю товары. Покупатель нарушил срок оплаты товаров и выплатил организации неустойку согласно договору. Необходимо ли при расчете пропорции для целей ведения раздельного учета НДС учитывать полученную сумму неустойки?
(Консультация эксперта, 2023)Получаемые налогоплательщиком суммы штрафов, пеней и неустоек при расчете пропорции, предусмотренной п. 4.1 ст. 170 НК РФ, не учитываются (Письма Минфина России от 10.09.2018 N 03-07-11/64580, от 06.09.2018 N 03-07-11/63806).
(Консультация эксперта, 2023)Получаемые налогоплательщиком суммы штрафов, пеней и неустоек при расчете пропорции, предусмотренной п. 4.1 ст. 170 НК РФ, не учитываются (Письма Минфина России от 10.09.2018 N 03-07-11/64580, от 06.09.2018 N 03-07-11/63806).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Дата исполнения обязательства
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 02.03.2020 N Ф01-8984/2020 по делу N А82-27199/2018
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 02.03.2020 N Ф01-8984/2020 по делу N А82-27199/2018
Перспективы и риски арбитражного спора: Аренда лесного участка: Арендодатель хочет взыскать неустойку (пени, штраф) в связи с нарушением срока оплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Возможные причины взыскания неустойки (пеней, штрафа) в сниженном размере
(КонсультантПлюс, 2026)Возможные причины взыскания неустойки (пеней, штрафа) в сниженном размере
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)При вынесении постановления суд апелляционной инстанции не учел правовую позицию Верховного Суда Российской Федерации о невозможности начисления неустойки на авансовые платежи, если это прямо не предусмотрено договором (определения Верховного Суда Российской Федерации от 22 мая 2018 г. N 305-ЭС18-151 и от 29 ноября 2018 г. N 305-ЭС18-11668).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)При вынесении постановления суд апелляционной инстанции не учел правовую позицию Верховного Суда Российской Федерации о невозможности начисления неустойки на авансовые платежи, если это прямо не предусмотрено договором (определения Верховного Суда Российской Федерации от 22 мая 2018 г. N 305-ЭС18-151 и от 29 ноября 2018 г. N 305-ЭС18-11668).
Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 20.11.2018 N 185
(ред. от 22.11.2022)
"О документе об уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, таможенное декларирование которых осуществляется с использованием пассажирской таможенной декларации для экспресс-грузов"
(вместе с "Порядком заполнения документа об уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, таможенное декларирование которых осуществляется с использованием пассажирской таможенной декларации для экспресс-грузов", "Порядком внесения изменений (дополнений) в документ об уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, таможенное декларирование которых осуществляется с использованием пассажирской таможенной декларации для экспресс-грузов")В графе указываются сведения об исчислении таможенных пошлин, налогов, взимаемых по единым ставкам, таможенных сборов за совершение таможенными органами таможенных операций, связанных с выпуском товаров для личного пользования, таможенное декларирование которых осуществляется в соответствии с подпунктом "а" пункта 2 Решения Коллегии Евразийской экономической комиссии от 16 октября 2018 г. N 158 (далее - таможенные сборы), если такие таможенные сборы установлены законодательством государства-члена, и пеней, начисляемых на указанные таможенные платежи (далее - пени).
(ред. от 22.11.2022)
"О документе об уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, таможенное декларирование которых осуществляется с использованием пассажирской таможенной декларации для экспресс-грузов"
(вместе с "Порядком заполнения документа об уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, таможенное декларирование которых осуществляется с использованием пассажирской таможенной декларации для экспресс-грузов", "Порядком внесения изменений (дополнений) в документ об уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, таможенное декларирование которых осуществляется с использованием пассажирской таможенной декларации для экспресс-грузов")В графе указываются сведения об исчислении таможенных пошлин, налогов, взимаемых по единым ставкам, таможенных сборов за совершение таможенными органами таможенных операций, связанных с выпуском товаров для личного пользования, таможенное декларирование которых осуществляется в соответствии с подпунктом "а" пункта 2 Решения Коллегии Евразийской экономической комиссии от 16 октября 2018 г. N 158 (далее - таможенные сборы), если такие таможенные сборы установлены законодательством государства-члена, и пеней, начисляемых на указанные таможенные платежи (далее - пени).
Статья: Международный опыт разрешения споров, вытекающих из налогового мониторинга
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Подробный порядок проведения горизонтального мониторинга изложен в Приложении 4 к Приказу Министра финансов Республики Казахстан от 7 декабря 2018 г. N 1060 (далее - Приказ). Так, в случае выявления нарушений в ходе осуществления горизонтального мониторинга, приводящих к начислению сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательств по исчислению, удержанию, пеней, уменьшению убытков, налоговый орган составляет рекомендацию по вопросу исполнения налогоплательщиком налоговых обязательств <19> (далее - рекомендация).
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Подробный порядок проведения горизонтального мониторинга изложен в Приложении 4 к Приказу Министра финансов Республики Казахстан от 7 декабря 2018 г. N 1060 (далее - Приказ). Так, в случае выявления нарушений в ходе осуществления горизонтального мониторинга, приводящих к начислению сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательств по исчислению, удержанию, пеней, уменьшению убытков, налоговый орган составляет рекомендацию по вопросу исполнения налогоплательщиком налоговых обязательств <19> (далее - рекомендация).
Вопрос: О документальном подтверждении наличия начисленной поставщику (подрядчику, исполнителю) и неуплаченной суммы неустоек (штрафов, пеней) по контракту в целях их списания заказчиком.
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 02-07-08/63640)Согласно пункту 4 Правил списания сумм неустоек (штрафов, пеней), начисленных поставщику (подрядчику, исполнителю), но не списанных заказчиком в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств, предусмотренных контрактом, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 04.07.2018 N 783 (далее - Правила), списание начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) осуществляется на основании учетных данных заказчика, имеющих документальное подтверждение. Заказчик в целях списания начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) обеспечивает сверку расчетов с поставщиком (подрядчиком, исполнителем) по начисленным и неуплаченным суммам неустоек (штрафов, пеней).
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 02-07-08/63640)Согласно пункту 4 Правил списания сумм неустоек (штрафов, пеней), начисленных поставщику (подрядчику, исполнителю), но не списанных заказчиком в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств, предусмотренных контрактом, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 04.07.2018 N 783 (далее - Правила), списание начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) осуществляется на основании учетных данных заказчика, имеющих документальное подтверждение. Заказчик в целях списания начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) обеспечивает сверку расчетов с поставщиком (подрядчиком, исполнителем) по начисленным и неуплаченным суммам неустоек (штрафов, пеней).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В налоговых спорах, связанных с рассмотрением материалов проверки и вынесением решения, существенными нарушениями процедурно-процессуальных норм могут быть признаны: неизвещение или ненадлежащее извещение налогоплательщика о рассмотрении материалов проверки; недостатки в содержании решения налогового органа (например, неполнота обстоятельств совершения вменяемого налогового правонарушения, отсутствие расчетов недоимки и пени и др.), а также иные нарушения, умаляющие право налогоплательщика на защиту <224>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В налоговых спорах, связанных с рассмотрением материалов проверки и вынесением решения, существенными нарушениями процедурно-процессуальных норм могут быть признаны: неизвещение или ненадлежащее извещение налогоплательщика о рассмотрении материалов проверки; недостатки в содержании решения налогового органа (например, неполнота обстоятельств совершения вменяемого налогового правонарушения, отсутствие расчетов недоимки и пени и др.), а также иные нарушения, умаляющие право налогоплательщика на защиту <224>.
Вопрос: Об уплате гарантирующей организацией пеней при несоблюдении условий временного ввоза или таможенного транзита товаров, ввезенных на территорию ЕАЭС по карнетам A.T.A.
(Письмо Минфина России от 30.07.2024 N 27-03-15/71282)Порядок исчисления пеней определен статьей 72 Федерального закона от 03.08.2018 N 289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон).
(Письмо Минфина России от 30.07.2024 N 27-03-15/71282)Порядок исчисления пеней определен статьей 72 Федерального закона от 03.08.2018 N 289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон).
Статья: Спор о взыскании с застройщика неустойки (пени) по договору участия в долевом строительстве (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Условие договора участия в долевом строительстве, устанавливающее обязательный досудебный порядок разрешения споров и (или) меняющее подсудность, может быть признано судом недопустимым условием договора, ущемляющим права потребителя, а именно - как условие, которое ограничивает право потребителя на свободный выбор территориальной подсудности споров, предусмотренный п. 2 ст. 17 Закона о защите прав потребителей, и как условие, которое устанавливает обязательный досудебный порядок рассмотрения споров, если такой порядок не предусмотрен законом (пп. 2, 11 п. 2 ст. 16 Закона о защите прав потребителей (например, Апелляционные определения Московского городского суда от 30.09.2020 по делу N 33-36611/2020, от 30.01.2018 по делу N 33-3634/2018).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Условие договора участия в долевом строительстве, устанавливающее обязательный досудебный порядок разрешения споров и (или) меняющее подсудность, может быть признано судом недопустимым условием договора, ущемляющим права потребителя, а именно - как условие, которое ограничивает право потребителя на свободный выбор территориальной подсудности споров, предусмотренный п. 2 ст. 17 Закона о защите прав потребителей, и как условие, которое устанавливает обязательный досудебный порядок рассмотрения споров, если такой порядок не предусмотрен законом (пп. 2, 11 п. 2 ст. 16 Закона о защите прав потребителей (например, Апелляционные определения Московского городского суда от 30.09.2020 по делу N 33-36611/2020, от 30.01.2018 по делу N 33-3634/2018).
Статья: Суд установил, что налоговой не соблюдены процессуальные требования рассмотрения материалов проверки
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)По запросу общества инспекция выдала справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, в которой отражена задолженность. Относительно требований, датированных 2020, 2021 и 2022 гг., не усматривается, что они имеют отношение к указанной задолженности. Не все требования за 2018 и 2019 гг. имеют доказательства их направления заявителю. Решения о взыскании пеней за счет имущества налогоплательщика не представлены. Постановления о взыскании пеней за счет имущества общества имеют ту же дату, что и решения о взыскании за счет денежных средств. Доказательства направления постановлений в службу судебных приставов отсутствуют. Налоговый орган не представил ни одного доказательства предъявления инкассовых поручений к расчетным счетам заявителя о взыскании спорной недоимки либо сведений об отсутствии денежных средств на счетах в соответствующие периоды. Суд пришел к выводу об утрате инспекцией возможности взыскания спорной задолженности и удовлетворил требование организации.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)По запросу общества инспекция выдала справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, в которой отражена задолженность. Относительно требований, датированных 2020, 2021 и 2022 гг., не усматривается, что они имеют отношение к указанной задолженности. Не все требования за 2018 и 2019 гг. имеют доказательства их направления заявителю. Решения о взыскании пеней за счет имущества налогоплательщика не представлены. Постановления о взыскании пеней за счет имущества общества имеют ту же дату, что и решения о взыскании за счет денежных средств. Доказательства направления постановлений в службу судебных приставов отсутствуют. Налоговый орган не представил ни одного доказательства предъявления инкассовых поручений к расчетным счетам заявителя о взыскании спорной недоимки либо сведений об отсутствии денежных средств на счетах в соответствующие периоды. Суд пришел к выводу об утрате инспекцией возможности взыскания спорной задолженности и удовлетворил требование организации.
Статья: Актуальные проблемы правового регулирования пеней за нарушение сроков уплаты таможенных платежей
(Ермолаева Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 1)В дальнейшем около 15 лет правила начисления пеней за нарушение сроков уплаты таможенных платежей оставались стабильными. Частью 2 ст. 349 Таможенного кодекса РФ 2003 г. <7> и впоследствии частью 2 ст. 151 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" <8> размер пеней приравнивался к 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ и взимался за каждый день просрочки платежа до дня фактической оплаты задолженности. Необходимо отметить, что, несмотря на снижение ставки пеней по сравнению с ранее действовавшей, ее размер был тем не менее больше, чем, например, ставка процентов за пользование предоставленной отсрочкой или рассрочкой уплаты таможенных платежей. Согласно ст. 120 Федерального закона N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" проценты за предоставление отсрочки или рассрочки уплаты таможенных платежей уплачивались исходя из ставки рефинансирования Банка России, а значит, при расчетах использовалась 1/365 (1/366 в високосный год) ставки рефинансирования Банка России. Следовательно, было бы преждевременным признавать правовосстановительный характер пеней в действовавших с 2003 по 2018 г. нормативных актах.
(Ермолаева Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 1)В дальнейшем около 15 лет правила начисления пеней за нарушение сроков уплаты таможенных платежей оставались стабильными. Частью 2 ст. 349 Таможенного кодекса РФ 2003 г. <7> и впоследствии частью 2 ст. 151 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" <8> размер пеней приравнивался к 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ и взимался за каждый день просрочки платежа до дня фактической оплаты задолженности. Необходимо отметить, что, несмотря на снижение ставки пеней по сравнению с ранее действовавшей, ее размер был тем не менее больше, чем, например, ставка процентов за пользование предоставленной отсрочкой или рассрочкой уплаты таможенных платежей. Согласно ст. 120 Федерального закона N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" проценты за предоставление отсрочки или рассрочки уплаты таможенных платежей уплачивались исходя из ставки рефинансирования Банка России, а значит, при расчетах использовалась 1/365 (1/366 в високосный год) ставки рефинансирования Банка России. Следовательно, было бы преждевременным признавать правовосстановительный характер пеней в действовавших с 2003 по 2018 г. нормативных актах.
Путеводитель по судебной практике: Кредит.
Можно ли в кредитном договоре предусмотреть порядок погашения задолженности, отличающийся от установленного законом
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно расчету задолженности по состоянию на 23 марта 2018 г. указанная сумма направлена на погашение пеней, начисленных на просроченные проценты, в размере 12 880 руб. 56 коп., пеней, начисленных на просроченный основной долг, в размере 11 968 руб. 91 коп., процентов, начисленных на просроченный основной долг, в размере 3 779 руб. 86 коп., процентов, начисленных на плановый остаток основного долга, в размере 81 707 руб. 78 коп., основного долга в размере 61 842 руб. 89 коп. После списания указанных сумм просроченный основной долг составил 5 838 руб. 81 коп.
Можно ли в кредитном договоре предусмотреть порядок погашения задолженности, отличающийся от установленного законом
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно расчету задолженности по состоянию на 23 марта 2018 г. указанная сумма направлена на погашение пеней, начисленных на просроченные проценты, в размере 12 880 руб. 56 коп., пеней, начисленных на просроченный основной долг, в размере 11 968 руб. 91 коп., процентов, начисленных на просроченный основной долг, в размере 3 779 руб. 86 коп., процентов, начисленных на плановый остаток основного долга, в размере 81 707 руб. 78 коп., основного долга в размере 61 842 руб. 89 коп. После списания указанных сумм просроченный основной долг составил 5 838 руб. 81 коп.
Готовое решение: Как рассчитать пени за несвоевременную уплату налога на прибыль, авансовых платежей по нему и уплатить их
(КонсультантПлюс, 2026)Такой порядок расчета пеней при несвоевременной уплате авансовых платежей следует из п. 3 ст. 75, п. 2 ст. 286 НК РФ, п. 2 Письма Минфина России от 04.09.2018 N 03-02-08/63001, п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57.
(КонсультантПлюс, 2026)Такой порядок расчета пеней при несвоевременной уплате авансовых платежей следует из п. 3 ст. 75, п. 2 ст. 286 НК РФ, п. 2 Письма Минфина России от 04.09.2018 N 03-02-08/63001, п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57.
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)- пункт 7 комментируемой статьи предусматривает, что в случае, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, учитываемого территориальным органом СФР при расчете общей суммы страховых взносов, пеней и штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма страховых взносов, пеней и штрафов не превысила 3 000 рублей, территориальный орган СФР обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)- пункт 7 комментируемой статьи предусматривает, что в случае, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, учитываемого территориальным органом СФР при расчете общей суммы страховых взносов, пеней и штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма страховых взносов, пеней и штрафов не превысила 3 000 рублей, территориальный орган СФР обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока.