Расчет пени в 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет пени в 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры, возникающие при купле-продаже недвижимости для государственных или муниципальных нужд: Покупатель (Заказчик) хочет взыскать неустойку (пени, штраф) в связи с нарушением срока передачи объекта недвижимости по контракту на приобретение недвижимости для государственных или муниципальных нужд
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 13.12.2018 N Ф09-8499/18 по делу N А34-1390/2018
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 13.12.2018 N Ф09-8499/18 по делу N А34-1390/2018
Перспективы и риски арбитражного спора: Поставка товаров для государственных и муниципальных нужд: Заказчик хочет взыскать неустойку (пени) за поставку товара с нарушением сроков
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Московского округа от 28.05.2018 N Ф05-6630/2018 по делу N А40-78111/2017
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Московского округа от 28.05.2018 N Ф05-6630/2018 по делу N А40-78111/2017
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Кредит.
Можно ли в кредитном договоре предусмотреть порядок погашения задолженности, отличающийся от установленного законом
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно расчету задолженности по состоянию на 23 марта 2018 г. указанная сумма направлена на погашение пеней, начисленных на просроченные проценты, в размере 12 880 руб. 56 коп., пеней, начисленных на просроченный основной долг, в размере 11 968 руб. 91 коп., процентов, начисленных на просроченный основной долг, в размере 3 779 руб. 86 коп., процентов, начисленных на плановый остаток основного долга, в размере 81 707 руб. 78 коп., основного долга в размере 61 842 руб. 89 коп. После списания указанных сумм просроченный основной долг составил 5 838 руб. 81 коп.
Можно ли в кредитном договоре предусмотреть порядок погашения задолженности, отличающийся от установленного законом
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно расчету задолженности по состоянию на 23 марта 2018 г. указанная сумма направлена на погашение пеней, начисленных на просроченные проценты, в размере 12 880 руб. 56 коп., пеней, начисленных на просроченный основной долг, в размере 11 968 руб. 91 коп., процентов, начисленных на просроченный основной долг, в размере 3 779 руб. 86 коп., процентов, начисленных на плановый остаток основного долга, в размере 81 707 руб. 78 коп., основного долга в размере 61 842 руб. 89 коп. После списания указанных сумм просроченный основной долг составил 5 838 руб. 81 коп.
Готовое решение: Как рассчитать пени за несвоевременную уплату налога на прибыль, авансовых платежей по нему и уплатить их
(КонсультантПлюс, 2025)Такой порядок расчета пеней при несвоевременной уплате авансовых платежей следует из п. 3 ст. 75, п. 2 ст. 286 НК РФ, п. 2 Письма Минфина России от 04.09.2018 N 03-02-08/63001, п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57.
(КонсультантПлюс, 2025)Такой порядок расчета пеней при несвоевременной уплате авансовых платежей следует из п. 3 ст. 75, п. 2 ст. 286 НК РФ, п. 2 Письма Минфина России от 04.09.2018 N 03-02-08/63001, п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)При вынесении постановления суд апелляционной инстанции не учел правовую позицию Верховного Суда Российской Федерации о невозможности начисления неустойки на авансовые платежи, если это прямо не предусмотрено договором (определения Верховного Суда Российской Федерации от 22 мая 2018 г. N 305-ЭС18-151 и от 29 ноября 2018 г. N 305-ЭС18-11668).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)При вынесении постановления суд апелляционной инстанции не учел правовую позицию Верховного Суда Российской Федерации о невозможности начисления неустойки на авансовые платежи, если это прямо не предусмотрено договором (определения Верховного Суда Российской Федерации от 22 мая 2018 г. N 305-ЭС18-151 и от 29 ноября 2018 г. N 305-ЭС18-11668).
Постановление Конституционного Суда РФ от 15.12.2023 N 58-П
"По делу о проверке конституционности пункта 6 статьи 16.1 Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" в связи с жалобой гражданина М.А. Сизова"3. Согласно пункту 2 статьи 16.1 Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" надлежащим исполнением страховщиком своих обязательств по договору обязательного страхования признается осуществление страховой выплаты или выдача отремонтированного транспортного средства в порядке и в сроки, которые установлены этим Федеральным законом, а также исполнение вступившего в силу решения уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг в соответствии с Федеральным законом от 4 июня 2018 года N 123-ФЗ "Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг" в порядке и в сроки, которые установлены указанным решением; началом периода просрочки для целей расчета неустойки (пени) в соответствии с Законом Российской Федерации от 7 февраля 1992 года N 2300-I "О защите прав потребителей" является день, следующий за днем истечения срока, предусмотренного для надлежащего исполнения страховщиком своих обязательств. При несоблюдении срока осуществления страховой выплаты или срока выдачи потерпевшему направления на ремонт транспортного средства страховщик за каждый день просрочки уплачивает потерпевшему неустойку (пеню) в размере одного процента от определенного в соответствии с данным Федеральным законом размера страхового возмещения по виду причиненного вреда каждому потерпевшему (абзац второй пункта 21 статьи 12 Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств"). При этом пунктом 6 статьи 16.1 данного Федерального закона размер неустойки, выплачиваемой потерпевшим - физическим лицам, ограничен.
"По делу о проверке конституционности пункта 6 статьи 16.1 Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" в связи с жалобой гражданина М.А. Сизова"3. Согласно пункту 2 статьи 16.1 Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" надлежащим исполнением страховщиком своих обязательств по договору обязательного страхования признается осуществление страховой выплаты или выдача отремонтированного транспортного средства в порядке и в сроки, которые установлены этим Федеральным законом, а также исполнение вступившего в силу решения уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг в соответствии с Федеральным законом от 4 июня 2018 года N 123-ФЗ "Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг" в порядке и в сроки, которые установлены указанным решением; началом периода просрочки для целей расчета неустойки (пени) в соответствии с Законом Российской Федерации от 7 февраля 1992 года N 2300-I "О защите прав потребителей" является день, следующий за днем истечения срока, предусмотренного для надлежащего исполнения страховщиком своих обязательств. При несоблюдении срока осуществления страховой выплаты или срока выдачи потерпевшему направления на ремонт транспортного средства страховщик за каждый день просрочки уплачивает потерпевшему неустойку (пеню) в размере одного процента от определенного в соответствии с данным Федеральным законом размера страхового возмещения по виду причиненного вреда каждому потерпевшему (абзац второй пункта 21 статьи 12 Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств"). При этом пунктом 6 статьи 16.1 данного Федерального закона размер неустойки, выплачиваемой потерпевшим - физическим лицам, ограничен.
Статья: Суд установил, что налоговой не соблюдены процессуальные требования рассмотрения материалов проверки
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)По запросу общества инспекция выдала справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, в которой отражена задолженность. Относительно требований, датированных 2020, 2021 и 2022 гг., не усматривается, что они имеют отношение к указанной задолженности. Не все требования за 2018 и 2019 гг. имеют доказательства их направления заявителю. Решения о взыскании пеней за счет имущества налогоплательщика не представлены. Постановления о взыскании пеней за счет имущества общества имеют ту же дату, что и решения о взыскании за счет денежных средств. Доказательства направления постановлений в службу судебных приставов отсутствуют. Налоговый орган не представил ни одного доказательства предъявления инкассовых поручений к расчетным счетам заявителя о взыскании спорной недоимки либо сведений об отсутствии денежных средств на счетах в соответствующие периоды. Суд пришел к выводу об утрате инспекцией возможности взыскания спорной задолженности и удовлетворил требование организации.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)По запросу общества инспекция выдала справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, в которой отражена задолженность. Относительно требований, датированных 2020, 2021 и 2022 гг., не усматривается, что они имеют отношение к указанной задолженности. Не все требования за 2018 и 2019 гг. имеют доказательства их направления заявителю. Решения о взыскании пеней за счет имущества налогоплательщика не представлены. Постановления о взыскании пеней за счет имущества общества имеют ту же дату, что и решения о взыскании за счет денежных средств. Доказательства направления постановлений в службу судебных приставов отсутствуют. Налоговый орган не представил ни одного доказательства предъявления инкассовых поручений к расчетным счетам заявителя о взыскании спорной недоимки либо сведений об отсутствии денежных средств на счетах в соответствующие периоды. Суд пришел к выводу об утрате инспекцией возможности взыскания спорной задолженности и удовлетворил требование организации.
Вопрос: Организация, осуществляющая как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, отгрузила покупателю товары. Покупатель нарушил срок оплаты товаров и выплатил организации неустойку согласно договору. Необходимо ли при расчете пропорции для целей ведения раздельного учета НДС учитывать полученную сумму неустойки?
(Консультация эксперта, 2023)Получаемые налогоплательщиком суммы штрафов, пеней и неустоек при расчете пропорции, предусмотренной п. 4.1 ст. 170 НК РФ, не учитываются (Письма Минфина России от 10.09.2018 N 03-07-11/64580, от 06.09.2018 N 03-07-11/63806).
(Консультация эксперта, 2023)Получаемые налогоплательщиком суммы штрафов, пеней и неустоек при расчете пропорции, предусмотренной п. 4.1 ст. 170 НК РФ, не учитываются (Письма Минфина России от 10.09.2018 N 03-07-11/64580, от 06.09.2018 N 03-07-11/63806).
Готовое решение: Какую ответственность сторон предусмотреть в договоре при закупке по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы рассчитываете пени в процентах, важно использовать процент от суммы, пропорциональной именно неисполненным обязательствам. Условия о расчете пени от общей цены договора, при условии что часть обязательств по нему выполнена, суды могут посчитать заведомо невыгодными для поставщика и снизить неустойку (см. Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 04.10.2018 N Ф02-4405/2018);
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы рассчитываете пени в процентах, важно использовать процент от суммы, пропорциональной именно неисполненным обязательствам. Условия о расчете пени от общей цены договора, при условии что часть обязательств по нему выполнена, суды могут посчитать заведомо невыгодными для поставщика и снизить неустойку (см. Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 04.10.2018 N Ф02-4405/2018);
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В налоговых спорах, связанных с рассмотрением материалов проверки и вынесением решения, существенными нарушениями процедурно-процессуальных норм могут быть признаны: неизвещение или ненадлежащее извещение налогоплательщика о рассмотрении материалов проверки; недостатки в содержании решения налогового органа (например, неполнота обстоятельств совершения вменяемого налогового правонарушения, отсутствие расчетов недоимки и пени и др.), а также иные нарушения, умаляющие право налогоплательщика на защиту <224>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В налоговых спорах, связанных с рассмотрением материалов проверки и вынесением решения, существенными нарушениями процедурно-процессуальных норм могут быть признаны: неизвещение или ненадлежащее извещение налогоплательщика о рассмотрении материалов проверки; недостатки в содержании решения налогового органа (например, неполнота обстоятельств совершения вменяемого налогового правонарушения, отсутствие расчетов недоимки и пени и др.), а также иные нарушения, умаляющие право налогоплательщика на защиту <224>.
Ситуация: Обзор основных изменений по неустойкам (штрафам, пеням) при закупке по Закону N 44-ФЗ
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)10. Скорректированы положения ч. 5, 7 ст. 34 Закона N 44-ФЗ (применяется с 01.07.2018). Ставка рефинансирования изменена на ключевую ставку.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)10. Скорректированы положения ч. 5, 7 ст. 34 Закона N 44-ФЗ (применяется с 01.07.2018). Ставка рефинансирования изменена на ключевую ставку.
Статья: Инспекция не может в одностороннем порядке изменить назначение платежа компании
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)В 2022 г. налоговики выставили в адрес компании требование об уплате НДС за II квартал 2018 г. и пеней. Причиной стало то, что перечисленные компанией суммы в уплату НДС за II квартал 2018 г. инспекция зачла в счет начисленных к уплате налогов в хронологическом порядке, в счет ранее отраженных в состоянии расчетов с бюджетом начислений по НДС, задолженность по которым сформировалась до представления компанией уточненных деклараций за II квартал 2018 г. В связи с таким зачетом у компании образовалась задолженность по уплате НДС за II квартал 2018 г.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)В 2022 г. налоговики выставили в адрес компании требование об уплате НДС за II квартал 2018 г. и пеней. Причиной стало то, что перечисленные компанией суммы в уплату НДС за II квартал 2018 г. инспекция зачла в счет начисленных к уплате налогов в хронологическом порядке, в счет ранее отраженных в состоянии расчетов с бюджетом начислений по НДС, задолженность по которым сформировалась до представления компанией уточненных деклараций за II квартал 2018 г. В связи с таким зачетом у компании образовалась задолженность по уплате НДС за II квартал 2018 г.
Статья: Актуальные проблемы правового регулирования пеней за нарушение сроков уплаты таможенных платежей
(Ермолаева Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 1)В дальнейшем около 15 лет правила начисления пеней за нарушение сроков уплаты таможенных платежей оставались стабильными. Частью 2 ст. 349 Таможенного кодекса РФ 2003 г. <7> и впоследствии частью 2 ст. 151 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" <8> размер пеней приравнивался к 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ и взимался за каждый день просрочки платежа до дня фактической оплаты задолженности. Необходимо отметить, что, несмотря на снижение ставки пеней по сравнению с ранее действовавшей, ее размер был тем не менее больше, чем, например, ставка процентов за пользование предоставленной отсрочкой или рассрочкой уплаты таможенных платежей. Согласно ст. 120 Федерального закона N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" проценты за предоставление отсрочки или рассрочки уплаты таможенных платежей уплачивались исходя из ставки рефинансирования Банка России, а значит, при расчетах использовалась 1/365 (1/366 в високосный год) ставки рефинансирования Банка России. Следовательно, было бы преждевременным признавать правовосстановительный характер пеней в действовавших с 2003 по 2018 г. нормативных актах.
(Ермолаева Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 1)В дальнейшем около 15 лет правила начисления пеней за нарушение сроков уплаты таможенных платежей оставались стабильными. Частью 2 ст. 349 Таможенного кодекса РФ 2003 г. <7> и впоследствии частью 2 ст. 151 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" <8> размер пеней приравнивался к 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ и взимался за каждый день просрочки платежа до дня фактической оплаты задолженности. Необходимо отметить, что, несмотря на снижение ставки пеней по сравнению с ранее действовавшей, ее размер был тем не менее больше, чем, например, ставка процентов за пользование предоставленной отсрочкой или рассрочкой уплаты таможенных платежей. Согласно ст. 120 Федерального закона N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" проценты за предоставление отсрочки или рассрочки уплаты таможенных платежей уплачивались исходя из ставки рефинансирования Банка России, а значит, при расчетах использовалась 1/365 (1/366 в високосный год) ставки рефинансирования Банка России. Следовательно, было бы преждевременным признавать правовосстановительный характер пеней в действовавших с 2003 по 2018 г. нормативных актах.
Вопрос: О документальном подтверждении наличия начисленной поставщику (подрядчику, исполнителю) и неуплаченной суммы неустоек (штрафов, пеней) по контракту в целях их списания заказчиком.
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 02-07-08/63640)Согласно пункту 4 Правил списания сумм неустоек (штрафов, пеней), начисленных поставщику (подрядчику, исполнителю), но не списанных заказчиком в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств, предусмотренных контрактом, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 04.07.2018 N 783 (далее - Правила), списание начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) осуществляется на основании учетных данных заказчика, имеющих документальное подтверждение. Заказчик в целях списания начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) обеспечивает сверку расчетов с поставщиком (подрядчиком, исполнителем) по начисленным и неуплаченным суммам неустоек (штрафов, пеней).
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 02-07-08/63640)Согласно пункту 4 Правил списания сумм неустоек (штрафов, пеней), начисленных поставщику (подрядчику, исполнителю), но не списанных заказчиком в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств, предусмотренных контрактом, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 04.07.2018 N 783 (далее - Правила), списание начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) осуществляется на основании учетных данных заказчика, имеющих документальное подтверждение. Заказчик в целях списания начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) обеспечивает сверку расчетов с поставщиком (подрядчиком, исполнителем) по начисленным и неуплаченным суммам неустоек (штрафов, пеней).
Вопрос: Об уплате гарантирующей организацией пеней при несоблюдении условий временного ввоза или таможенного транзита товаров, ввезенных на территорию ЕАЭС по карнетам A.T.A.
(Письмо Минфина России от 30.07.2024 N 27-03-15/71282)Порядок исчисления пеней определен статьей 72 Федерального закона от 03.08.2018 N 289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон).
(Письмо Минфина России от 30.07.2024 N 27-03-15/71282)Порядок исчисления пеней определен статьей 72 Федерального закона от 03.08.2018 N 289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон).
Статья: Международный опыт разрешения споров, вытекающих из налогового мониторинга
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Подробный порядок проведения горизонтального мониторинга изложен в Приложении 4 к Приказу Министра финансов Республики Казахстан от 7 декабря 2018 г. N 1060 (далее - Приказ). Так, в случае выявления нарушений в ходе осуществления горизонтального мониторинга, приводящих к начислению сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательств по исчислению, удержанию, пеней, уменьшению убытков, налоговый орган составляет рекомендацию по вопросу исполнения налогоплательщиком налоговых обязательств <19> (далее - рекомендация).
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Подробный порядок проведения горизонтального мониторинга изложен в Приложении 4 к Приказу Министра финансов Республики Казахстан от 7 декабря 2018 г. N 1060 (далее - Приказ). Так, в случае выявления нарушений в ходе осуществления горизонтального мониторинга, приводящих к начислению сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательств по исчислению, удержанию, пеней, уменьшению убытков, налоговый орган составляет рекомендацию по вопросу исполнения налогоплательщиком налоговых обязательств <19> (далее - рекомендация).