Расчет пени по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет пени по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 44 "Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ"Возвращение из бюджета 13 486 045, 33 рубля в данном случае произведено в ситуации некорректного расчета пени со стороны налогового органа, однако данное обстоятельство не означает исчезновение обязанности, предусмотренной пунктом 2 статьи 44 НК РФ, в соответствии с которым обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 81 "Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В ходе выездной налоговой проверки инспекция квалифицировала документально не подтвержденные затраты общества на оказание услуг в качестве дивидендов, выплачиваемых исполнителю - иностранной компании. Несмотря на то, что общество до завершения проверки представило уточненные налоговые расчеты, исчислило и уплатило в бюджет налог в отношении спорных сумм, налоговый орган по итогам проверки начислил штраф. Суд признал привлечение общества к ответственности правомерным, поскольку самостоятельное представление уточенного расчета, а также уплата налога и пеней после того, как налогоплательщик узнал о назначении выездной проверки, не освобождают его от налоговой ответственности в силу подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ. В то же время данные обстоятельства могут рассматриваться в качестве смягчающих ответственность.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В ходе выездной налоговой проверки инспекция квалифицировала документально не подтвержденные затраты общества на оказание услуг в качестве дивидендов, выплачиваемых исполнителю - иностранной компании. Несмотря на то, что общество до завершения проверки представило уточненные налоговые расчеты, исчислило и уплатило в бюджет налог в отношении спорных сумм, налоговый орган по итогам проверки начислил штраф. Суд признал привлечение общества к ответственности правомерным, поскольку самостоятельное представление уточенного расчета, а также уплата налога и пеней после того, как налогоплательщик узнал о назначении выездной проверки, не освобождают его от налоговой ответственности в силу подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ. В то же время данные обстоятельства могут рассматриваться в качестве смягчающих ответственность.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Формы
Статья: Ведомственное письмо, обладающее нормативными правовыми признаками, в современной России: проблемы теории и практики
(Приймак А.С.)
("Вестник Российской правовой академии", 2025, N 5)Кроме того, регулируемое Письмом N 1 правоотношение в области оказания налогоплательщику услуг по совместной с налоговым органом сверке расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, а также оформлению, вручению и передаче документа об указанной совместной сверке расчетов по своей правовой природе относится к государственной услуге. Так, Письмо N 1 необходимо было принять на основании установленных законодательством Правил разработки и утверждения административных регламентов [22; 23] (далее - Правила N 1228).
(Приймак А.С.)
("Вестник Российской правовой академии", 2025, N 5)Кроме того, регулируемое Письмом N 1 правоотношение в области оказания налогоплательщику услуг по совместной с налоговым органом сверке расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, а также оформлению, вручению и передаче документа об указанной совместной сверке расчетов по своей правовой природе относится к государственной услуге. Так, Письмо N 1 необходимо было принять на основании установленных законодательством Правил разработки и утверждения административных регламентов [22; 23] (далее - Правила N 1228).
Готовое решение: Какие действия может предпринять инспекция, если выявит недоимку по налогу
(КонсультантПлюс, 2026)Если в ходе проверки инспекторы выяснят, что недоимка возникла у вас из-за неправильного расчета налога, то кроме пеней вам могут назначить еще штраф (п. 3 ст. 120, ст. ст. 122, 129.3, 129.5 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в ходе проверки инспекторы выяснят, что недоимка возникла у вас из-за неправильного расчета налога, то кроме пеней вам могут назначить еще штраф (п. 3 ст. 120, ст. ст. 122, 129.3, 129.5 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать пени за несвоевременную уплату налога на прибыль, авансовых платежей по нему и уплатить их
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как рассчитать пени за несвоевременную уплату налога на прибыль и авансовых платежей по нему
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как рассчитать пени за несвоевременную уплату налога на прибыль и авансовых платежей по нему
Ситуация: Как рассчитываются пени за несвоевременную уплату физическим лицом транспортного налога?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Порядок расчета пеней за несвоевременную уплату транспортного налога
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Порядок расчета пеней за несвоевременную уплату транспортного налога
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов2.2. НАЧИСЛЕНИЕ (РАСЧЕТ) ПЕНЕЙ
Статья: О "дроблении бизнеса" и налоговой ответственности
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Основанием для вынесения данного Постановления послужили выводы налогового органа о ведении налогоплательщиком финансово-хозяйственной деятельности в условиях целенаправленного формального "дробления бизнеса" с целью занижения доходов путем распределения их на взаимозависимых лиц. Руководствуясь нормами глав 21 и 25 НК РФ, положениями Постановления N 53 <1>, суды пришли к выводу о правомерности решения инспекции, признав правильным расчет сумм доначисленных налогов, пеней и штрафов (при этом штраф был применен по п. 1 ст. 122 НК РФ, т.е. как за неуплату налога при отсутствии умысла). Правовым основанием для объединения всех доходов, полученных группой взаимосвязанных лиц, и вменения их налогоплательщику в данном случае были указаны положения п. 7 ст. 31 НК РФ, предоставляющие налоговому органу право определить налоги расчетным путем.
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Основанием для вынесения данного Постановления послужили выводы налогового органа о ведении налогоплательщиком финансово-хозяйственной деятельности в условиях целенаправленного формального "дробления бизнеса" с целью занижения доходов путем распределения их на взаимозависимых лиц. Руководствуясь нормами глав 21 и 25 НК РФ, положениями Постановления N 53 <1>, суды пришли к выводу о правомерности решения инспекции, признав правильным расчет сумм доначисленных налогов, пеней и штрафов (при этом штраф был применен по п. 1 ст. 122 НК РФ, т.е. как за неуплату налога при отсутствии умысла). Правовым основанием для объединения всех доходов, полученных группой взаимосвязанных лиц, и вменения их налогоплательщику в данном случае были указаны положения п. 7 ст. 31 НК РФ, предоставляющие налоговому органу право определить налоги расчетным путем.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)10. Как учреждению учесть перечисление платежей в целях возмещения ущерба, уплату пеней и штрафных санкций по налогам и страховым взносам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)10. Как учреждению учесть перечисление платежей в целях возмещения ущерба, уплату пеней и штрафных санкций по налогам и страховым взносам при расчете налога на прибыль
Вопрос: Вправе ли налоговый орган направлять организациям сообщения об исчисленных суммах налогов на имущество и транспортного налога за налоговые периоды более чем три года назад? В случае неуплаты или неполной уплаты налога начислят ли пени, если сообщение об исчисленных суммах налогов направлено позже установленного срока?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Вправе ли налоговый орган направлять организациям сообщения об исчисленных суммах налогов на имущество и транспортного налога за налоговые периоды более чем три года назад? В случае неуплаты или неполной уплаты налога начислят ли пени, если сообщение об исчисленных суммах налогов направлено позже установленного срока?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Вправе ли налоговый орган направлять организациям сообщения об исчисленных суммах налогов на имущество и транспортного налога за налоговые периоды более чем три года назад? В случае неуплаты или неполной уплаты налога начислят ли пени, если сообщение об исчисленных суммах налогов направлено позже установленного срока?
"Злоупотребление доминирующим положением: учебное пособие"
(Хохлов Е.С.)
("Статут", 2024)По всей видимости, метод средневзвешенных цен в Методику определения необоснованных цен перешел из ст. 40 НК РФ, которая предусматривает определение рыночных цен. В частности, согласно п. 3 ст. 40 НК РФ, если цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20% от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ или услуг), налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги.
(Хохлов Е.С.)
("Статут", 2024)По всей видимости, метод средневзвешенных цен в Методику определения необоснованных цен перешел из ст. 40 НК РФ, которая предусматривает определение рыночных цен. В частности, согласно п. 3 ст. 40 НК РФ, если цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20% от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ или услуг), налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги.