Расчет пени 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет пени 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с требованием о признании незаконным решения налогового органа о взыскании пени за счет денежных средств налогоплательщика. Суд отказал в удовлетворении требований. Суд установил, что общество уплатило суммы налогов и страховых взносов с нарушением установленного срока, в связи с чем ему были начислены пени и выставлено требование об их уплате. По форме и содержанию требование соответствовало критериям, установленным Приказом ФНС России от 14.08.2020 N ЕД-7-8/583@. Расчет суммы пени был осуществлен налоговым органом с учетом частичной уплаты налогов и взносов, периодов просрочки, ключевой ставки ЦБ РФ, а также положений Постановления Правительства РФ от 28.03.2022 N 497 о сроках действия моратория на начисление пени. Налогоплательщик не представил развернутый письменный контррасчет пени. Вместо этого общество представило расчет, составленный с помощью калькулятора в сети Интернет. Отказывая в принятии такого расчета как достоверного доказательства, суд указал, что проверить указанные в нем суммы невозможно. В свою очередь, расчет пени налогового органа основан на суммах, указанных в декларациях налогоплательщика, и арифметически составлен верно. Суд указал, что НК РФ не предусматривает возможности снижения пени при наличии у общества смягчающих обстоятельств. Ввиду отсутствия у сторон разногласий о пенеобразующих суммах налогов, страховых взносов и о фактических датах их уплаты суд признал законным решение налогового органа.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с требованием о признании незаконным решения налогового органа о взыскании пени за счет денежных средств налогоплательщика. Суд отказал в удовлетворении требований. Суд установил, что общество уплатило суммы налогов и страховых взносов с нарушением установленного срока, в связи с чем ему были начислены пени и выставлено требование об их уплате. По форме и содержанию требование соответствовало критериям, установленным Приказом ФНС России от 14.08.2020 N ЕД-7-8/583@. Расчет суммы пени был осуществлен налоговым органом с учетом частичной уплаты налогов и взносов, периодов просрочки, ключевой ставки ЦБ РФ, а также положений Постановления Правительства РФ от 28.03.2022 N 497 о сроках действия моратория на начисление пени. Налогоплательщик не представил развернутый письменный контррасчет пени. Вместо этого общество представило расчет, составленный с помощью калькулятора в сети Интернет. Отказывая в принятии такого расчета как достоверного доказательства, суд указал, что проверить указанные в нем суммы невозможно. В свою очередь, расчет пени налогового органа основан на суммах, указанных в декларациях налогоплательщика, и арифметически составлен верно. Суд указал, что НК РФ не предусматривает возможности снижения пени при наличии у общества смягчающих обстоятельств. Ввиду отсутствия у сторон разногласий о пенеобразующих суммах налогов, страховых взносов и о фактических датах их уплаты суд признал законным решение налогового органа.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 204 "Течение срока исковой давности при защите нарушенного права в судебном порядке" ГК РФ"Доводы о применении срока исковой давности являлись предметом всесторонней проверки суда апелляционной инстанции при рассмотрении апелляционной жалобы, получили надлежащую оценку с подробным правовым обоснованием, исходя из положений статьи 204 Гражданского кодекса Российской Федерации и разъяснений, данных в пункте 17 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29 сентября 2015 г. N 43 "О некоторых вопросах, связанных с применением норм Гражданского кодекса Российской Федерации об исковой давности". Расчет задолженности с октября 2019 г. по март 2022 г. суммы основного долга и пени с декабря 2019 по декабрь 2022 г., представленный истцом и положенный в основу апелляционного определения, содержит расчет пени с учетом положений частей 1 и 14 статьи 155 Жилищного кодекса Российской Федерации и постановления Правительства Российской Федерации от 02 апреля 2020 г. N 424 "Об особенностях предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов". В связи с этим описка в апелляционном определении в периоде исковых требований не является основанием для отмены обжалуемых судебных актов, поскольку не свидетельствует о наличии нарушений либо неправильного применения норм материального права или норм процессуального права."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Обзор основных изменений по неустойкам (штрафам, пеням) при закупке по Закону N 44-ФЗ
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)6. Изменена ч. 7 ст. 34 Закона N 44-ФЗ (применяется с 01.04.2020). Скорректирован порядок расчета пеней.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)6. Изменена ч. 7 ст. 34 Закона N 44-ФЗ (применяется с 01.04.2020). Скорректирован порядок расчета пеней.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)В период с 2019 г. по текущее время порядок расчета пени менялся неоднократно. В виде меры поддержки бизнеса - в 2020 г. в период пандемии новой коронавирусной инфекции - COVID-19, а также в 2022 г. в связи с проведением специальной военной операции и возникших новых экономических обстоятельств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)В период с 2019 г. по текущее время порядок расчета пени менялся неоднократно. В виде меры поддержки бизнеса - в 2020 г. в период пандемии новой коронавирусной инфекции - COVID-19, а также в 2022 г. в связи с проведением специальной военной операции и возникших новых экономических обстоятельств.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.06.2024 N БВ-4-7/6187@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>По итогам камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам за 2020 год обществу доначислены страховые взносы, соответствующие пени и штраф, предусмотренный пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации. Основанием послужил вывод о занижении обществом базы для исчисления страховых взносов за счет исключения из нее сумм выплаченной компенсации за использование личного имущества работников в интересах заявителя, которая фактически являлась скрытой формой оплаты труда.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>По итогам камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам за 2020 год обществу доначислены страховые взносы, соответствующие пени и штраф, предусмотренный пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации. Основанием послужил вывод о занижении обществом базы для исчисления страховых взносов за счет исключения из нее сумм выплаченной компенсации за использование личного имущества работников в интересах заявителя, которая фактически являлась скрытой формой оплаты труда.
<Письмо> ФНС России от 11.02.2025 N БВ-4-7/1212@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")Основанием для доначисления налога (пени, санкций) по результатам проведенных камеральных налоговых проверок налоговых деклараций общества по налогу на имущество организаций за 2020 и 2021 годы стал вывод налогового органа о неправомерном исключении налогоплательщиком из расчета налога на имущество организаций объектов "Вращающаяся печь N 5" и "Вращающаяся печь N 7", входящих в состав объектов капитального строительства и являющихся неотъемлемой технологической частью производства цемента.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")Основанием для доначисления налога (пени, санкций) по результатам проведенных камеральных налоговых проверок налоговых деклараций общества по налогу на имущество организаций за 2020 и 2021 годы стал вывод налогового органа о неправомерном исключении налогоплательщиком из расчета налога на имущество организаций объектов "Вращающаяся печь N 5" и "Вращающаяся печь N 7", входящих в состав объектов капитального строительства и являющихся неотъемлемой технологической частью производства цемента.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Является ли условие договора подряда об ориентировочной цене указанием на приблизительность стоимости работ
(КонсультантПлюс, 2025)"...Так, суд отметил, что договор следует квалифицировать в качестве договора подряда с оплатой по суточной ставке. Кроме того, суд отметил, что заключенный между ООО "ВПТН" и "Нэйборз" договор в соответствии со ст. 709 ГК РФ следует квалифицировать как договор подряда с условием о приблизительной цене. Указание на "ориентировочную" стоимость следует толковать в качестве отсылки к приблизительной цене. Согласно позиции "Нэйборз", она исполнила свои обязательства в объеме, соответствующем договору и указаниям ООО "ВПТН", что подтверждается ежемесячными отчетами о затраченном времени и двусторонними актами, которые ООО "ВПТН" подписало без каких-либо возражений (представлены в т. 3 л.д. 31 и далее до т. 9 л.д. 76). В итоге, общая сумма за работы, "Нэйборз", выставленная "Нэйборз" к оплате по актам за весь период действия договора (как в оплаченной, так и в неоплаченной части), составляет всего 494.914.092,47 руб. с НДС, что меньше общей ориентировочной цены работ по договору в размере 645.106.000 руб. Более подробная информация и расчет общей суммы по счетам за бурение приведены в приложенном к исковому заявлению "Нэйборз" по настоящему делу расчете основного долга и пени по БУ-536 на 22.05.2020 г. (в т. 3 л.д. 25-30), а также в уточненном расчете основного долга и пени, представленном в качестве приложения 3 к ходатайству "Нэйборз" об уточнении исковых требований по настоящему делу от 13.03.2022 г. Из указанной общей суммы по счетам за бурение ООО "ВПТН" оплатило "Нэйборз" сумму в размере 252.326.598,48 руб. (вкл. НДС), а сумма в размере 242.587.493,99 руб. (вкл. НДС) до сих пор не оплачена ООО "ВПТН". Данная неоплаченная часть суммы составляет требование "Нэйборз" к ООО "ВПТН" о взыскании задолженности по счетам за бурение..."
Является ли условие договора подряда об ориентировочной цене указанием на приблизительность стоимости работ
(КонсультантПлюс, 2025)"...Так, суд отметил, что договор следует квалифицировать в качестве договора подряда с оплатой по суточной ставке. Кроме того, суд отметил, что заключенный между ООО "ВПТН" и "Нэйборз" договор в соответствии со ст. 709 ГК РФ следует квалифицировать как договор подряда с условием о приблизительной цене. Указание на "ориентировочную" стоимость следует толковать в качестве отсылки к приблизительной цене. Согласно позиции "Нэйборз", она исполнила свои обязательства в объеме, соответствующем договору и указаниям ООО "ВПТН", что подтверждается ежемесячными отчетами о затраченном времени и двусторонними актами, которые ООО "ВПТН" подписало без каких-либо возражений (представлены в т. 3 л.д. 31 и далее до т. 9 л.д. 76). В итоге, общая сумма за работы, "Нэйборз", выставленная "Нэйборз" к оплате по актам за весь период действия договора (как в оплаченной, так и в неоплаченной части), составляет всего 494.914.092,47 руб. с НДС, что меньше общей ориентировочной цены работ по договору в размере 645.106.000 руб. Более подробная информация и расчет общей суммы по счетам за бурение приведены в приложенном к исковому заявлению "Нэйборз" по настоящему делу расчете основного долга и пени по БУ-536 на 22.05.2020 г. (в т. 3 л.д. 25-30), а также в уточненном расчете основного долга и пени, представленном в качестве приложения 3 к ходатайству "Нэйборз" об уточнении исковых требований по настоящему делу от 13.03.2022 г. Из указанной общей суммы по счетам за бурение ООО "ВПТН" оплатило "Нэйборз" сумму в размере 252.326.598,48 руб. (вкл. НДС), а сумма в размере 242.587.493,99 руб. (вкл. НДС) до сих пор не оплачена ООО "ВПТН". Данная неоплаченная часть суммы составляет требование "Нэйборз" к ООО "ВПТН" о взыскании задолженности по счетам за бурение..."
Готовое решение: Как рассчитать пени при УСН (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Пример расчета пеней за несвоевременную уплату авансового платежа по УСН
(КонсультантПлюс, 2022)Пример расчета пеней за несвоевременную уплату авансового платежа по УСН
Статья: Спор о взыскании с застройщика неустойки (пени) по договору участия в долевом строительстве (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Необходимо принимать во внимание ряд периодов, в течение которых начисление неустойки, возникающей из договора участия в долевом строительстве, не осуществляется. Так, в период начисления неустойки (пени) по договорам участия в долевом строительстве, предусмотренной ч. 2 ст. 6 Закона N 214-ФЗ, не включается период, исчисляемый с 03.04.2020 до 01.01.2021, а в отношении уплаты неустойки (пени), требования о которой были предъявлены к исполнению застройщику до 03.04.2020, была предоставлена отсрочка до 01.01.2021 (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 423).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Необходимо принимать во внимание ряд периодов, в течение которых начисление неустойки, возникающей из договора участия в долевом строительстве, не осуществляется. Так, в период начисления неустойки (пени) по договорам участия в долевом строительстве, предусмотренной ч. 2 ст. 6 Закона N 214-ФЗ, не включается период, исчисляемый с 03.04.2020 до 01.01.2021, а в отношении уплаты неустойки (пени), требования о которой были предъявлены к исполнению застройщику до 03.04.2020, была предоставлена отсрочка до 01.01.2021 (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 423).
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)2. В расчет пеней не входят дни, в которые заказчик осуществлял приемку товара, работы (ее результата), услуги, а также дни, потребовавшиеся для оформления ее результатов, если контракт не содержит других условий (Письма Минфина России от 13.04.2021 N 02-07-10/27529, от 16.03.2020 N 24-03-07/19771).
(КонсультантПлюс, 2025)2. В расчет пеней не входят дни, в которые заказчик осуществлял приемку товара, работы (ее результата), услуги, а также дни, потребовавшиеся для оформления ее результатов, если контракт не содержит других условий (Письма Минфина России от 13.04.2021 N 02-07-10/27529, от 16.03.2020 N 24-03-07/19771).
Статья: Суд установил, что налоговой не соблюдены процессуальные требования рассмотрения материалов проверки
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)По запросу общества инспекция выдала справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, в которой отражена задолженность. Относительно требований, датированных 2020, 2021 и 2022 гг., не усматривается, что они имеют отношение к указанной задолженности. Не все требования за 2018 и 2019 гг. имеют доказательства их направления заявителю. Решения о взыскании пеней за счет имущества налогоплательщика не представлены. Постановления о взыскании пеней за счет имущества общества имеют ту же дату, что и решения о взыскании за счет денежных средств. Доказательства направления постановлений в службу судебных приставов отсутствуют. Налоговый орган не представил ни одного доказательства предъявления инкассовых поручений к расчетным счетам заявителя о взыскании спорной недоимки либо сведений об отсутствии денежных средств на счетах в соответствующие периоды. Суд пришел к выводу об утрате инспекцией возможности взыскания спорной задолженности и удовлетворил требование организации.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)По запросу общества инспекция выдала справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, в которой отражена задолженность. Относительно требований, датированных 2020, 2021 и 2022 гг., не усматривается, что они имеют отношение к указанной задолженности. Не все требования за 2018 и 2019 гг. имеют доказательства их направления заявителю. Решения о взыскании пеней за счет имущества налогоплательщика не представлены. Постановления о взыскании пеней за счет имущества общества имеют ту же дату, что и решения о взыскании за счет денежных средств. Доказательства направления постановлений в службу судебных приставов отсутствуют. Налоговый орган не представил ни одного доказательства предъявления инкассовых поручений к расчетным счетам заявителя о взыскании спорной недоимки либо сведений об отсутствии денежных средств на счетах в соответствующие периоды. Суд пришел к выводу об утрате инспекцией возможности взыскания спорной задолженности и удовлетворил требование организации.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Работодатель может избежать негативных последствий в виде указанных доначислений, а также пеней и штрафов, если представит соответствующие налоговые декларации (расчеты) (Письмо УФНС России по Московской области от 27.07.2020 N 10-17/051757@).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Работодатель может избежать негативных последствий в виде указанных доначислений, а также пеней и штрафов, если представит соответствующие налоговые декларации (расчеты) (Письмо УФНС России по Московской области от 27.07.2020 N 10-17/051757@).
Готовое решение: Как действовать заказчику в ходе исполнения государственного (муниципального) контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваш контрагент нарушает зафиксированные в контракте сроки, обязательно предъявите требование об уплате пеней (Письма Минфина России от 03.07.2020 N 24-03-07/57632, от 25.12.2019 N 24-03-07/101443). Если контрактом предусмотрены этапы его исполнения, размер пеней рассчитывается как процент от цены соответствующего этапа (ч. 7 ст. 34 Закона N 44-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваш контрагент нарушает зафиксированные в контракте сроки, обязательно предъявите требование об уплате пеней (Письма Минфина России от 03.07.2020 N 24-03-07/57632, от 25.12.2019 N 24-03-07/101443). Если контрактом предусмотрены этапы его исполнения, размер пеней рассчитывается как процент от цены соответствующего этапа (ч. 7 ст. 34 Закона N 44-ФЗ).
Последние изменения: Неустойка (пени, штрафы) в контракте по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете пеней учитываются этапы контракта, а заказчик в определенных случаях спишет суммы неустоек за неисполнение (ненадлежащее исполнение) в 2020 г. обязательств.
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете пеней учитываются этапы контракта, а заказчик в определенных случаях спишет суммы неустоек за неисполнение (ненадлежащее исполнение) в 2020 г. обязательств.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В ходе камеральной налоговой проверки первичного Расчета по страховым взносам за 2020 г. были выявлены ряд нарушений, что послужило основанием для доначисления суммы страховых взносов, соответствующих пеней и привлечения налогоплательщика к ответственности.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В ходе камеральной налоговой проверки первичного Расчета по страховым взносам за 2020 г. были выявлены ряд нарушений, что послужило основанием для доначисления суммы страховых взносов, соответствующих пеней и привлечения налогоплательщика к ответственности.
Вопрос: О форме заявления о представлении на бумажном носителе акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных (признаваемых) в качестве ЕНП либо перечисленных не в качестве ЕНП.
(Письмо ФНС России от 27.07.2023 N ЗГ-3-19/9833@)Письмо ФНС России от 28.10.2020 N АБ-4-19/17644@ "О направлении типовой (рекомендуемой) формы заявления о предоставлении акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам на бумажном носителе" признано утратившим силу в соответствии с письмом ФНС России от 26.07.2023 N АБ-4-19/9557@.
(Письмо ФНС России от 27.07.2023 N ЗГ-3-19/9833@)Письмо ФНС России от 28.10.2020 N АБ-4-19/17644@ "О направлении типовой (рекомендуемой) формы заявления о предоставлении акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам на бумажном носителе" признано утратившим силу в соответствии с письмом ФНС России от 26.07.2023 N АБ-4-19/9557@.