Расчет ндфл с материальной выгоды с примером
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет ндфл с материальной выгоды с примером (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с материальной выгоды считают по беспроцентным займам или займам по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ, выданным работникам, взаимозависимым физлицам или работникам взаимозависимых организаций и ИП. Матвыгоду считают за каждый месяц пользования займом. Она равна процентам, рассчитанным исходя из 2/3 ставки ЦБ минус ставка по договору. Ставку ЦБ берут минимальную из двух - или на дату заключения договора займа, или на последний день месяца (ст. ст. 212, 223 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с материальной выгоды считают по беспроцентным займам или займам по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ, выданным работникам, взаимозависимым физлицам или работникам взаимозависимых организаций и ИП. Матвыгоду считают за каждый месяц пользования займом. Она равна процентам, рассчитанным исходя из 2/3 ставки ЦБ минус ставка по договору. Ставку ЦБ берут минимальную из двух - или на дату заключения договора займа, или на последний день месяца (ст. ст. 212, 223 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при выдаче займа физлицу, работнику
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при выдаче займа физлицу, работнику
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1) если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1) если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:
Вопрос: О признании доходом в целях НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья).
(Письмо Минфина России от 04.06.2024 N 03-04-06/51366)В случае если кредитный договор заключен с несколькими солидарными созаемщиками, один из которых состоит в трудовых отношениях с Банком, и право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ отсутствует, как определяется для расчета налога размер материальной выгоды у заемщика-работника:
(Письмо Минфина России от 04.06.2024 N 03-04-06/51366)В случае если кредитный договор заключен с несколькими солидарными созаемщиками, один из которых состоит в трудовых отношениях с Банком, и право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ отсутствует, как определяется для расчета налога размер материальной выгоды у заемщика-работника:
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В 2023 году материальная выгода не определялась.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В 2023 году материальная выгода не определялась.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2. Если сумма НДФЛ, исчисленная из доходов, полученных в натуральной форме или в виде материальной выгоды, оказалась больше 50% суммы к выплате, то оставшаяся неудержанной сумма налога удерживается из последующих денежных выплат до полного погашения задолженности.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2. Если сумма НДФЛ, исчисленная из доходов, полученных в натуральной форме или в виде материальной выгоды, оказалась больше 50% суммы к выплате, то оставшаяся неудержанной сумма налога удерживается из последующих денежных выплат до полного погашения задолженности.
Статья: Анализ влияния изменения ключевой ставки Центрального банка РФ на налогообложение в 2022 - 2023 гг.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Для примера: ставка по кредиту может составлять 9% при остатке невыплаченного займа 2 млн руб., тогда материальная выгода за март будет рассчитана следующим образом и составит: 2 000 000 руб. x (20% x 2/3 - 9%) x 31/365 = 7 360,73 руб. В таком случае налог будет равен: 7 360,73 x 35% = 2 576,26 руб. <6>.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Для примера: ставка по кредиту может составлять 9% при остатке невыплаченного займа 2 млн руб., тогда материальная выгода за март будет рассчитана следующим образом и составит: 2 000 000 руб. x (20% x 2/3 - 9%) x 31/365 = 7 360,73 руб. В таком случае налог будет равен: 7 360,73 x 35% = 2 576,26 руб. <6>.
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Пример заполнения уведомления об исчисленном НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах в целях распределения ЕНП
(КонсультантПлюс, 2026)Пример заполнения уведомления об исчисленном НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах в целях распределения ЕНП
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Возьмем для примера НДФЛ с матвыгоды за февраль. Его следовало исчислить 29 февраля <3>. Предположим, в этот же день, 29 февраля, заемщику, который у вас работает по трудовому договору, вы перечислили отпускные или же зарплату за первую половину февраля. Из них вы обязаны были удержать и НДФЛ, исчисленный с матвыгоды. И должны были включить этот НДФЛ в уведомление за период 23 - 29 февраля (срок сдачи - 04.03, срок уплаты налога - 05.03).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Возьмем для примера НДФЛ с матвыгоды за февраль. Его следовало исчислить 29 февраля <3>. Предположим, в этот же день, 29 февраля, заемщику, который у вас работает по трудовому договору, вы перечислили отпускные или же зарплату за первую половину февраля. Из них вы обязаны были удержать и НДФЛ, исчисленный с матвыгоды. И должны были включить этот НДФЛ в уведомление за период 23 - 29 февраля (срок сдачи - 04.03, срок уплаты налога - 05.03).
Статья: Что будет, если не сообщили инспекции о неудержанном НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)За прошлый год от организации физлицо получило только неденежный доход, из которого невозможно удержать НДФЛ (например, в натуральной форме, в виде матвыгоды или прощения долга). И это упустили из виду при составлении 6-НДФЛ и прилагаемых к годовому расчету справок о доходах физлиц. Что повлечет эта оплошность?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)За прошлый год от организации физлицо получило только неденежный доход, из которого невозможно удержать НДФЛ (например, в натуральной форме, в виде матвыгоды или прощения долга). И это упустили из виду при составлении 6-НДФЛ и прилагаемых к годовому расчету справок о доходах физлиц. Что повлечет эта оплошность?
Статья: Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Важно не только правильно отразить в 6-НДФЛ матвыгоду по займам, но и верно ее рассчитать. И не всегда легко разобраться, как это сделать по новым правилам. Примеры расчета в разных ситуациях приведены в отдельной статье на с. 28.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Важно не только правильно отразить в 6-НДФЛ матвыгоду по займам, но и верно ее рассчитать. И не всегда легко разобраться, как это сделать по новым правилам. Примеры расчета в разных ситуациях приведены в отдельной статье на с. 28.