Расчет ндд
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет ндд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 230 "Обеспечение соблюдения положений настоящей главы" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Привлечение неофициальной рабочей силы не сопровождается уплатой соответствующих налогов в бюджет, соответственно, расходы не отвечают критериям, установленным статьей 252 Налогового кодекса. Выплаты, произведенные нелегальным рабочим, не отвечают понятию заработной платы, которая подлежит учету в составе фонда оплаты труда, сформированном на предприятии, и подлежит отнесению в состав расходов по налогу на прибыль организаций. Бухгалтерский учет общества, а также выписки по расчетным счетам не подтверждают факт выдачи под отчет директору общества (либо сотрудникам) каких-либо денежных средств, за счет которых он мог производить расчеты наличными денежными средствами. Обществом не представлены в налоговый орган сведения о суммах дохода, с которого удержана сумма налога (в части дополнительно привлекаемых лиц). Таким образом, обязанность общества, предусмотренная статьями 226 и 230 Налогового кодекса, в качестве налогового агента не исполнена. Не исполнив обязанность по исчислению налога - НДФЛ как налогового агента, общество не имеет оснований для включения таких затрат в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль ввиду отсутствия подтверждения выплаты заработной платы иным физическим лицам, за исключением сотрудников общества, на которых заявлены справки формы N 2-НДФЛ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете расходов на управление, а также приобретение услуг по управлению организацией или отдельными ее подразделениями в целях исчисления НДД.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-06-06-01/49735)Вопрос: Об учете расходов на управление, а также приобретение услуг по управлению организацией или отдельными ее подразделениями в целях исчисления НДД.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-06-06-01/49735)Вопрос: Об учете расходов на управление, а также приобретение услуг по управлению организацией или отдельными ее подразделениями в целях исчисления НДД.
Вопрос: Об учете в расчетной выручке в целях НДД доходов от сдачи имущества в аренду, если расходы на создание такого имущества не учитывались при исчислении НДД.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-06-06-01/52070)Вопрос: У ПАО (далее - налогоплательщик) возник вопрос о порядке учета доходов от сдачи имущества в аренду лицу, оказывающему налогоплательщику услуги (выполняющему работы), связанные с деятельностью, облагаемой НДД, в расчетной выручке в целях НДД, при условии, что расходы на создание такого имущества не учитывались налогоплательщиком при исчислении НДД.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-06-06-01/52070)Вопрос: У ПАО (далее - налогоплательщик) возник вопрос о порядке учета доходов от сдачи имущества в аренду лицу, оказывающему налогоплательщику услуги (выполняющему работы), связанные с деятельностью, облагаемой НДД, в расчетной выручке в целях НДД, при условии, что расходы на создание такого имущества не учитывались налогоплательщиком при исчислении НДД.
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)12. Налоговые ставки, установленные для организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, указанными в пп. 5 п. 1 ст. 333.45 НК РФ (расположенных полностью или частично севернее 70 градуса северной широты полностью в границах Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа) и исчисляющих НДД в отношении углеводородного сырья, добытого на таких участках недр
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)12. Налоговые ставки, установленные для организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, указанными в пп. 5 п. 1 ст. 333.45 НК РФ (расположенных полностью или частично севернее 70 градуса северной широты полностью в границах Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа) и исчисляющих НДД в отношении углеводородного сырья, добытого на таких участках недр
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 15.12.2025, с изм. от 15.01.2026)Статья 342.6. Порядок определения коэффициента, характеризующего уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (Кндд)
(ред. от 15.12.2025, с изм. от 15.01.2026)Статья 342.6. Порядок определения коэффициента, характеризующего уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (Кндд)
Вопрос: О расчете показателя Цпнг при определении расчетной выручки от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр, за календарный месяц в целях исчисления НДД.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-06-06-01/5392)Вопрос: О расчете показателя Цпнг при определении расчетной выручки от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр, за календарный месяц в целях исчисления НДД.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-06-06-01/5392)Вопрос: О расчете показателя Цпнг при определении расчетной выручки от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр, за календарный месяц в целях исчисления НДД.
Вопрос: Об определении исторической степени выработанности запасов нефти (СИВЗ) в целях исчисления НДД.
(Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 03-06-06-01/125686)Вопрос: Об определении исторической степени выработанности запасов нефти (СИВЗ) в целях исчисления НДД.
(Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 03-06-06-01/125686)Вопрос: Об определении исторической степени выработанности запасов нефти (СИВЗ) в целях исчисления НДД.
Вопрос: Может ли организация уменьшить налоговую базу НДД на сумму исторического убытка? Возможно ли рассчитать исторический убыток, если в организации с 01.01.2011 по год, предшествующий началу исчисления НДД, не велся раздельный учет фактических расходов и выручки от реализации нефти отдельно по каждому участку недр?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Организация-недропользователь на участке недр, указанном в абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 333.45 НК РФ (имеет историческую степень выработанности запасов нефти (СИВЗ) больше 0,8 или равную 0,8), на основании лицензии на право пользования недрами осуществляет деятельность по добыче нефти и нефтяного (попутного) газа и с 01.01.2025 планирует применять налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (далее - НДД). Может ли она уменьшить налоговую базу НДД налогового (отчетного) периода на сумму исторического убытка? Возможно ли рассчитать исторический убыток, если в организации в период с 01.01.2011 по год, предшествующий началу исчисления НДД, не велся раздельный учет фактических расходов и выручки от реализации нефти отдельно по каждому участку недр?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Организация-недропользователь на участке недр, указанном в абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 333.45 НК РФ (имеет историческую степень выработанности запасов нефти (СИВЗ) больше 0,8 или равную 0,8), на основании лицензии на право пользования недрами осуществляет деятельность по добыче нефти и нефтяного (попутного) газа и с 01.01.2025 планирует применять налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (далее - НДД). Может ли она уменьшить налоговую базу НДД налогового (отчетного) периода на сумму исторического убытка? Возможно ли рассчитать исторический убыток, если в организации в период с 01.01.2011 по год, предшествующий началу исчисления НДД, не велся раздельный учет фактических расходов и выручки от реализации нефти отдельно по каждому участку недр?
Статья: Влияние законодательных изменений о системообразующих территориальных сетевых организациях на моносетевые организации
(Кравцов А.М., Кораев К.Б.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом порядок расчетов, предусмотренный пунктом 15(4) Правил недискриминационного доступа, между моносетевой организацией, монопотребителем и прочей территориальной сетевой организацией ("котлодержателем", в качестве которого после внесенных изменений с 1 января 2025 года будет выступать СТСО), остался без изменений.
(Кравцов А.М., Кораев К.Б.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом порядок расчетов, предусмотренный пунктом 15(4) Правил недискриминационного доступа, между моносетевой организацией, монопотребителем и прочей территориальной сетевой организацией ("котлодержателем", в качестве которого после внесенных изменений с 1 января 2025 года будет выступать СТСО), остался без изменений.
Последние изменения: Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России высказался об увеличении доходов на расходы при расчете НДД, если скважина переведена в категорию бездействующих до истечения трех последовательных налоговых периодов после ее ввода в эксплуатацию.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России высказался об увеличении доходов на расходы при расчете НДД, если скважина переведена в категорию бездействующих до истечения трех последовательных налоговых периодов после ее ввода в эксплуатацию.
Статья: Может ли ИП на УСН учесть убытки при расчете 1%-х взносов на ОПС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)В другом споре инспекция ссылалась на то, что понятие убытка для целей гл. 26.2 НК не тождественно понятию расходов. При расчете "упрощенного" налога ИП вправе дополнительно к расходам уменьшить доходы на сумму убытка прошлых лет и сумму разницы между уплаченным минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке. Но сумма убытка (включая отнесенный на нее минимальный налог) отражена в декларации по УСН отдельной строкой и не включена в общую сумму расходов. Убытки прошлых лет не могут быть признаны расходами за отчетный период. Принимать к учету для целей расчета страховых взносов нужно именно расходы упрощенца за отчетный год, как у ИП на ОСН.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)В другом споре инспекция ссылалась на то, что понятие убытка для целей гл. 26.2 НК не тождественно понятию расходов. При расчете "упрощенного" налога ИП вправе дополнительно к расходам уменьшить доходы на сумму убытка прошлых лет и сумму разницы между уплаченным минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке. Но сумма убытка (включая отнесенный на нее минимальный налог) отражена в декларации по УСН отдельной строкой и не включена в общую сумму расходов. Убытки прошлых лет не могут быть признаны расходами за отчетный период. Принимать к учету для целей расчета страховых взносов нужно именно расходы упрощенца за отчетный год, как у ИП на ОСН.
Статья: Влияние пандемии COVID-19 на налоговую политику государства в нефтяной отрасли
(Горбунова Е.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Законодатель откорректировал формулу расчета НДД, уточнив коэффициент Кг, который характеризует период времени, прошедший с даты начала промышленной добычи нефти на участке недр. Законодатель определил, что чем меньше времени прошло с начала разработки, тем меньше будет коэффициент.
(Горбунова Е.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Законодатель откорректировал формулу расчета НДД, уточнив коэффициент Кг, который характеризует период времени, прошедший с даты начала промышленной добычи нефти на участке недр. Законодатель определил, что чем меньше времени прошло с начала разработки, тем меньше будет коэффициент.
Готовое решение: Коды налогового и отчетного периодов в налоговых декларациях
(КонсультантПлюс, 2026)Коды отчетных периодов нужно указать в декларации по налогу на прибыль, расчете по налогу на имущество, декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов.
(КонсультантПлюс, 2026)Коды отчетных периодов нужно указать в декларации по налогу на прибыль, расчете по налогу на имущество, декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)С 01.01.2023 предусмотрен случай, когда это имущество используется как на участках недр в отношении нефти, добытой на этих участках, на которую исчисляется НДД, так и на участках недр в отношении нефти, добытой на этих участках, на которую НДД не исчисляется, и (или) для оказания услуг (выполнения работ), связанных с осуществлением иной деятельности налогоплательщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)С 01.01.2023 предусмотрен случай, когда это имущество используется как на участках недр в отношении нефти, добытой на этих участках, на которую исчисляется НДД, так и на участках недр в отношении нефти, добытой на этих участках, на которую НДД не исчисляется, и (или) для оказания услуг (выполнения работ), связанных с осуществлением иной деятельности налогоплательщика.
Статья: Таможенное регулирование экспорта нефти и нефтепродуктов: проблемы и перспективы
(Данилов Р.В.)
("Таможенное дело", 2023, N 4)Шестое: сохранение текущих методик ценового агентства "Аргус" для определения экспортных цен на базисах FOB "Приморск" и "Усть-Луга" для экспортной пошлины на 2023 г., так для 2024 г. экспортная пошлина на нефть и нефтепродукты будет нулевая, а для расчета НДПИ будут применяться ценовые котировки на базисах FOB различных российских портов параллельно с очередным изменением налогового законодательства и корректировки коэффициентов при расчете НДПИ и НДД. Выбор между фискальной составляющей или сохранением доли России на мировом рынке нефти и нефтепродуктов будет определять дальнейшие направления развития государственного и таможенного регулирования в этой сфере.
(Данилов Р.В.)
("Таможенное дело", 2023, N 4)Шестое: сохранение текущих методик ценового агентства "Аргус" для определения экспортных цен на базисах FOB "Приморск" и "Усть-Луга" для экспортной пошлины на 2023 г., так для 2024 г. экспортная пошлина на нефть и нефтепродукты будет нулевая, а для расчета НДПИ будут применяться ценовые котировки на базисах FOB различных российских портов параллельно с очередным изменением налогового законодательства и корректировки коэффициентов при расчете НДПИ и НДД. Выбор между фискальной составляющей или сохранением доли России на мировом рынке нефти и нефтепродуктов будет определять дальнейшие направления развития государственного и таможенного регулирования в этой сфере.