Расчет налоговой нагрузки
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет налоговой нагрузки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доводы налогоплательщика были отклонены. В частности, суд указал, что в проверяемом периоде налогоплательщик осуществлял несколько видов деятельности, которые являются различными строительно-монтажными работами и при их совмещении в деятельности организации соответствуют отраслевому виду деятельности "строительство". ИФНС, в свою очередь, был представлен расчет налоговой нагрузки исходя из фактических направлений деятельности налогоплательщика. Согласно расчету налоговая нагрузка с учетом доначислений в целом не превосходит среднеотраслевую, а без учета доначислений меньше, чем среднеотраслевая.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доводы налогоплательщика были отклонены. В частности, суд указал, что в проверяемом периоде налогоплательщик осуществлял несколько видов деятельности, которые являются различными строительно-монтажными работами и при их совмещении в деятельности организации соответствуют отраслевому виду деятельности "строительство". ИФНС, в свою очередь, был представлен расчет налоговой нагрузки исходя из фактических направлений деятельности налогоплательщика. Согласно расчету налоговая нагрузка с учетом доначислений в целом не превосходит среднеотраслевую, а без учета доначислений меньше, чем среднеотраслевая.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, расчет налоговых обязанностей с применением среднеотраслевых показателей налоговой нагрузки по оптовой торговле после переквалификации инспекцией в ходе проверки его деятельности является правильным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, расчет налоговых обязанностей с применением среднеотраслевых показателей налоговой нагрузки по оптовой торговле после переквалификации инспекцией в ходе проверки его деятельности является правильным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговая нагрузка
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как организации рассчитать налоговую нагрузку
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как организации рассчитать налоговую нагрузку
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"Налоговая нагрузка рассчитана как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"Налоговая нагрузка рассчитана как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).
<Письмо> ФНС России от 11.02.2019 N БА-4-1/2308@
"О размещении сервиса "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О размещении сервиса "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: Налоговые аспекты некоторых инструментов наследственного планирования
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)Таким образом, налоговые последствия напрямую зависят от страны учреждения траста/частного фонда, а также от резидентства учредителя, бенефициаров, доверительного собственника (трастового управляющего). Для определения общей налоговой нагрузки на структуру нужно учитывать, где находятся активы и в какой стране траст/частный фонд получает доход от управления активами, существует ли в стране учреждения траста/частного фонда налог на наследство и имущество.
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)Таким образом, налоговые последствия напрямую зависят от страны учреждения траста/частного фонда, а также от резидентства учредителя, бенефициаров, доверительного собственника (трастового управляющего). Для определения общей налоговой нагрузки на структуру нужно учитывать, где находятся активы и в какой стране траст/частный фонд получает доход от управления активами, существует ли в стране учреждения траста/частного фонда налог на наследство и имущество.
Готовое решение: Налоговая нагрузка при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как рассчитать налоговую нагрузку при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как рассчитать налоговую нагрузку при УСН
Готовое решение: Как рассчитать налоговую нагрузку по НДС и проверить долю вычетов на предмет налогового риска
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как рассчитать налоговую нагрузку по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как рассчитать налоговую нагрузку по НДС
Статья: Реализация принципа справедливости в налоговом праве Российской Федерации
(Андриевский К.В., Бондарчук И.В.)
("Финансовое право", 2025, N 6)Все вышесказанное приводит к необходимости рассмотрения того, что именно следует считать справедливым налоговым бременем. Справедливый объем налогового бремени чаще всего определяется на основании принципа учета фактической способности к уплате налога. Таким образом, состоятельные налогоплательщики способны нести более весомое налоговое бремя, а налогоплательщики с небольшим доходом получают возможность отчислять в бюджет налог, рассчитываемый по более низкой ставке, в противном случае бремя налогов окажется для них непомерным <12>. В русле данной логики целесообразно освобождать от выплаты налогов граждан, относимых к уязвимым социальным категориям: малоимущих, одиноких матерей, инвалидов и др.
(Андриевский К.В., Бондарчук И.В.)
("Финансовое право", 2025, N 6)Все вышесказанное приводит к необходимости рассмотрения того, что именно следует считать справедливым налоговым бременем. Справедливый объем налогового бремени чаще всего определяется на основании принципа учета фактической способности к уплате налога. Таким образом, состоятельные налогоплательщики способны нести более весомое налоговое бремя, а налогоплательщики с небольшим доходом получают возможность отчислять в бюджет налог, рассчитываемый по более низкой ставке, в противном случае бремя налогов окажется для них непомерным <12>. В русле данной логики целесообразно освобождать от выплаты налогов граждан, относимых к уязвимым социальным категориям: малоимущих, одиноких матерей, инвалидов и др.
Статья: Выбор оптимального режима налогообложения для индивидуальных предпринимателей в сфере грузоперевозок
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Исчислять и платить НДС можно в общем или особом порядке [1]. Общий порядок предусматривает применение "классических" ставок по НДС: 20, 10 и 0% с правом на налоговый вычет. Особый порядок подразумевает льготные ставки по НДС: 5 или 7% без применения вычетов. Лимит для применения ставок 5 и 7% будет ежегодно индексироваться. В табл. 3 приведен порядок расчета налоговой нагрузки по НДС при применении упрощенной системы налогообложения.
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Исчислять и платить НДС можно в общем или особом порядке [1]. Общий порядок предусматривает применение "классических" ставок по НДС: 20, 10 и 0% с правом на налоговый вычет. Особый порядок подразумевает льготные ставки по НДС: 5 или 7% без применения вычетов. Лимит для применения ставок 5 и 7% будет ежегодно индексироваться. В табл. 3 приведен порядок расчета налоговой нагрузки по НДС при применении упрощенной системы налогообложения.
Статья: О развитии семейного налогообложения в Российской Федерации
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)В статье рассматриваются теоретико-методологические основания возможности учета семейного положения налогоплательщика при определении налоговой нагрузки по налогу на доходы физического лица. По результатам исследования зарубежного опыта применения семейного налогообложения и существующей в российском налоговом законодательстве практики определения семьи как добровольного объединения автора делает вывод о возможности и целесообразности введения в России семейного налогообложения.
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)В статье рассматриваются теоретико-методологические основания возможности учета семейного положения налогоплательщика при определении налоговой нагрузки по налогу на доходы физического лица. По результатам исследования зарубежного опыта применения семейного налогообложения и существующей в российском налоговом законодательстве практики определения семьи как добровольного объединения автора делает вывод о возможности и целесообразности введения в России семейного налогообложения.
Статья: Неналоговые платежи бюджетной системы Российской Федерации
(Таирова С.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 12)В 2021 г. бизнес-омбудсмен Борис Титов в докладе Президенту Российской Федерации сообщил о росте фискальной нагрузки за счет увеличения размеров существующих, а также введения новых обязательных неналоговых платежей. Эти платежи не учитываются при расчете налоговой нагрузки и не регулируются <1>.
(Таирова С.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 12)В 2021 г. бизнес-омбудсмен Борис Титов в докладе Президенту Российской Федерации сообщил о росте фискальной нагрузки за счет увеличения размеров существующих, а также введения новых обязательных неналоговых платежей. Эти платежи не учитываются при расчете налоговой нагрузки и не регулируются <1>.
Статья: Конституционный Суд Российской Федерации: 30 лет на защите прав граждан. На примерах практики
("Официальный сайт КС РФ", 2022)"Предположение законодателя, что инвентаризационная стоимость многократно меньше кадастровой, не должно приводить к повышенному налогообложению лишь из-за того, что региональные власти в интересах большинства жителей решили отсрочить переход на новый порядок", - согласен с решением КС глава аналитической службы "Пепеляев групп" Вадим Зарипов. "Особо актуальны доводы КС о запрете на произвольное <...> определение налогового бремени на граждан, а также о реализации принципа "обоснованных ожиданий" и обязанности государства по поддержанию доверия граждан к его последовательным действиям и решениям", - говорит управляющий партнер адвокатского бюро "Бартолиус" Юлий Тай.
("Официальный сайт КС РФ", 2022)"Предположение законодателя, что инвентаризационная стоимость многократно меньше кадастровой, не должно приводить к повышенному налогообложению лишь из-за того, что региональные власти в интересах большинства жителей решили отсрочить переход на новый порядок", - согласен с решением КС глава аналитической службы "Пепеляев групп" Вадим Зарипов. "Особо актуальны доводы КС о запрете на произвольное <...> определение налогового бремени на граждан, а также о реализации принципа "обоснованных ожиданий" и обязанности государства по поддержанию доверия граждан к его последовательным действиям и решениям", - говорит управляющий партнер адвокатского бюро "Бартолиус" Юлий Тай.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам9.2.1.3. КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА