Расчет акциза на автомобили
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет акциза на автомобили (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров с территорий государств - членов ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Для автомобилей и мотоциклов это будет произведение показателей граф 3 и 4. Для спиртосодержащей продукции - произведение показателей названных граф, поделенное на 100%.
(КонсультантПлюс, 2026)Для автомобилей и мотоциклов это будет произведение показателей граф 3 и 4. Для спиртосодержащей продукции - произведение показателей названных граф, поделенное на 100%.
Готовое решение: Как заполнить налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров с территорий государств - членов ЕАЭС за июнь 2026 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2026)Для автомобилей и мотоциклов это будет произведение показателей граф 3 и 4. Для спиртосодержащей продукции - произведение показателей названных граф, поделенное на 100%.
(КонсультантПлюс, 2026)Для автомобилей и мотоциклов это будет произведение показателей граф 3 и 4. Для спиртосодержащей продукции - произведение показателей названных граф, поделенное на 100%.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 24.1 "Утилизационный сбор" Федерального закона "Об отходах производства и потребления"В соответствии с подпунктом 16 пункта 9 Приказа Федеральной таможенной службы от 20 сентября 2021 года N 798 "Об утверждении Общего положения о таможне" таможня, электронная таможня и таможня фактического контроля осуществляют в соответствии с установленной компетенцией проведение таможенного контроля в форме проверки таможенных, иных документов и (или) сведений, принятие решений в сфере таможенного дела в порядке и сроки, установленные актами, составляющими право Евразийского экономического союза, и законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании, и обеспечение по результатам таможенного контроля применения мер, направленных на исчисление (начисление) таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов, пеней, утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси), самоходных машин, прицепов к ним (далее - утилизационный сбор) и акциза по подакцизным товарам Евразийского экономического союза, подлежащим в соответствии с законодательством Российской Федерации маркировке акцизными марками либо федеральными специальными марками, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Евразийского экономического союза (далее соответственно - акциз по маркированным товарам ЕАЭС, таможенные и иные платежи, взимание которых возложено на таможенные органы), в целях их уплаты, взыскания либо возврата, а также иных мер, предусмотренных регулирующими таможенные правоотношения международными договорами Российской Федерации, актами, составляющими право Евразийского экономического союза, законодательством Российской Федерации."
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил акциз (отказал в возмещении), посчитав применение вычета неправомерным
(КонсультантПлюс, 2026)Доначисление акциза (отказ в возмещении) признают правомерным, если суд установит, что Налогоплательщик заявил не предусмотренный перечнем вычет, не выполнил порядок предоставления вычета либо неверно рассчитал его сумму
(КонсультантПлюс, 2026)Доначисление акциза (отказ в возмещении) признают правомерным, если суд установит, что Налогоплательщик заявил не предусмотренный перечнем вычет, не выполнил порядок предоставления вычета либо неверно рассчитал его сумму
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 11.10.2021 N 148н
"Об утверждении порядка заполнения таможенного приходного ордера при его использовании для исчисления и уплаты таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и таможенных сборов в отношении товаров, не относящихся к товарам для личного пользования, в случаях, если их исчисление не может быть произведено в документе, на основании которого осуществляется таможенное декларирование указанных товаров, либо в ином документе, предусмотренном для исчисления таких платежей, а также иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, внесения в него изменений и его использования"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.11.2021 N 65734)Если в одном ТПО указываются сведения об исчислении акцизов по маркированным товарам ЕАЭС в отношении более чем одного товара, в дополнение к основному листу ТПО используются ДТПО. Сведения об исчислении утилизационного сбора указываются в ТПО раздельно в отношении каждого колесного транспортного средства (шасси) и (или) прицепа к нему либо самоходной машины и (или) прицепа к ней.
"Об утверждении порядка заполнения таможенного приходного ордера при его использовании для исчисления и уплаты таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и таможенных сборов в отношении товаров, не относящихся к товарам для личного пользования, в случаях, если их исчисление не может быть произведено в документе, на основании которого осуществляется таможенное декларирование указанных товаров, либо в ином документе, предусмотренном для исчисления таких платежей, а также иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, внесения в него изменений и его использования"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.11.2021 N 65734)Если в одном ТПО указываются сведения об исчислении акцизов по маркированным товарам ЕАЭС в отношении более чем одного товара, в дополнение к основному листу ТПО используются ДТПО. Сведения об исчислении утилизационного сбора указываются в ТПО раздельно в отношении каждого колесного транспортного средства (шасси) и (или) прицепа к нему либо самоходной машины и (или) прицепа к ней.
Справочная информация: "Таможенный календарь на 2026 год"
(по состоянию на 24.07.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НДС, АКЦИЗЫ И ДРУГИЕ ПЛАТЕЖИ, ВЗИМАЕМЫЕ ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ В ЕАЭС
(по состоянию на 24.07.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НДС, АКЦИЗЫ И ДРУГИЕ ПЛАТЕЖИ, ВЗИМАЕМЫЕ ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ В ЕАЭС
Вопрос: Как организации рассчитать утилизационный сбор на автомобиль?
(Консультация эксперта, 2026)Специальный порядок расчета УС предусмотрен для автомобилей, растаможенных на территории стран ЕАЭС. Суммы НДС, акцизов, таможенной пошлины, которые плательщиками не доплачены из-за занижения таможенной стоимости автомобилей, ввезенных в Россию из стран ЕАЭС, включаются в состав сбора (п. 5 Правил, Информация Правительства РФ, Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-13-06/617):
(Консультация эксперта, 2026)Специальный порядок расчета УС предусмотрен для автомобилей, растаможенных на территории стран ЕАЭС. Суммы НДС, акцизов, таможенной пошлины, которые плательщиками не доплачены из-за занижения таможенной стоимости автомобилей, ввезенных в Россию из стран ЕАЭС, включаются в состав сбора (п. 5 Правил, Информация Правительства РФ, Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-13-06/617):
Статья: Как изменится работа импортеров с 1 июля?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)В ДОПП отражаются сведения о предстоящей поставке отдельно по каждой перевозке транспортным средством и указывается следующая информация: об участниках сделки, основание поставки, сведения о грузе, разрешительные документы, если таковые имеются, сведения о перевозчике, а также расчет суммы НДС и акциза (если есть), разбивка по товарам и основания для освобождения, если имеется соответствующее право.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)В ДОПП отражаются сведения о предстоящей поставке отдельно по каждой перевозке транспортным средством и указывается следующая информация: об участниках сделки, основание поставки, сведения о грузе, разрешительные документы, если таковые имеются, сведения о перевозчике, а также расчет суммы НДС и акциза (если есть), разбивка по товарам и основания для освобождения, если имеется соответствующее право.
Вопрос: Об акцизах в отношении автомобилей легковых и их дооборудовании и (или) дополнительном оснащении.
(Письмо Минфина России от 26.11.2024 N 03-13-06/118498)Исчисление сумм акциза в отношении автомобилей легковых осуществляется по ставкам акциза, которые дифференцируются в зависимости от мощности двигателя (подпункты 27 - 33 статьи 193 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 26.11.2024 N 03-13-06/118498)Исчисление сумм акциза в отношении автомобилей легковых осуществляется по ставкам акциза, которые дифференцируются в зависимости от мощности двигателя (подпункты 27 - 33 статьи 193 Кодекса).
Статья: Предпосылки и последствия введения налога с оборота: социально-экономический аспект
(Балынин И.В., Рагозин А.В., Грызенкова Ю.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)7. Солодимова Т.Ю. Транспортный налог: проблемы исчисления, если тип транспортного средства не соответствует общепринятой ему категории // Налоги. 2023. N 1. С. 18 - 19.
(Балынин И.В., Рагозин А.В., Грызенкова Ю.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)7. Солодимова Т.Ю. Транспортный налог: проблемы исчисления, если тип транспортного средства не соответствует общепринятой ему категории // Налоги. 2023. N 1. С. 18 - 19.
Вопрос: Об определении мощности двигателя легкового автомобиля, одновременно имеющего двигатель внутреннего сгорания и электродвигатель, для целей исчисления акцизов.
(Письмо Минфина России от 13.10.2023 N 03-13-06/97507)Для целей исчисления акцизов в отношении автотранспортного средства с комбинированной энергоустановкой параллельного типа следует учитывать суммарно указанные в технической документации на транспортное средство максимальную 30-минутную мощность и мощность двигателя внутреннего сгорания (далее - ДВС). При исчислении акцизов в отношении автотранспортного средства с комбинированной энергетической установкой последовательного типа мощность ДВС, не имеющего механической связи с трансмиссией и предназначенного для выработки электроэнергии, не учитывается.
(Письмо Минфина России от 13.10.2023 N 03-13-06/97507)Для целей исчисления акцизов в отношении автотранспортного средства с комбинированной энергоустановкой параллельного типа следует учитывать суммарно указанные в технической документации на транспортное средство максимальную 30-минутную мощность и мощность двигателя внутреннего сгорания (далее - ДВС). При исчислении акцизов в отношении автотранспортного средства с комбинированной энергетической установкой последовательного типа мощность ДВС, не имеющего механической связи с трансмиссией и предназначенного для выработки электроэнергии, не учитывается.
Вопрос: Об исчислении сумм акциза и транспортного налога в отношении параллельных гибридных автомобилей.
(Письмо Минфина России от 20.02.2024 N 03-13-06/14993)Вопрос: Об исчислении сумм акциза и транспортного налога в отношении параллельных гибридных автомобилей.
(Письмо Минфина России от 20.02.2024 N 03-13-06/14993)Вопрос: Об исчислении сумм акциза и транспортного налога в отношении параллельных гибридных автомобилей.
Статья: Информация о налогах в нефинансовой отчетности корпораций
(Сапожникова Н.Г., Сердюк В.Н., Ткачева М.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 12)- налоги и пошлины, которые взимаются от поставок, использования или потребления товаров и услуг, признаваемых вредными для окружающей среды, например акцизы на транспортные средства.
(Сапожникова Н.Г., Сердюк В.Н., Ткачева М.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 12)- налоги и пошлины, которые взимаются от поставок, использования или потребления товаров и услуг, признаваемых вредными для окружающей среды, например акцизы на транспортные средства.
Вопрос: Российская организация ввозит на территорию Российской Федерации легковые автомобили, которые одновременно имеют двигатель внутреннего сгорания и электродвигатель. В каком порядке определяется мощность двигателя для целей исчисления акцизов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)В связи с вышеизложенным в Письме Минфина России от 13.10.2023 N 03-13-06/97507 делается вывод, что для целей исчисления акцизов в отношении автотранспортного средства с комбинированной энергоустановкой параллельного типа следует учитывать суммарно указанные в технической документации на транспортное средство максимальную 30-минутную мощность и мощность ДВС. При исчислении акцизов в отношении автотранспортного средства с комбинированной энергетической установкой последовательного типа мощность ДВС, не имеющего механической связи с трансмиссией и предназначенного для выработки электроэнергии, не учитывается.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)В связи с вышеизложенным в Письме Минфина России от 13.10.2023 N 03-13-06/97507 делается вывод, что для целей исчисления акцизов в отношении автотранспортного средства с комбинированной энергоустановкой параллельного типа следует учитывать суммарно указанные в технической документации на транспортное средство максимальную 30-минутную мощность и мощность ДВС. При исчислении акцизов в отношении автотранспортного средства с комбинированной энергетической установкой последовательного типа мощность ДВС, не имеющего механической связи с трансмиссией и предназначенного для выработки электроэнергии, не учитывается.
Статья: Новые правила импорта из ЕАЭС: как система СПОТ изменит уплату налогов
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 11)- импортер (заявитель) не позднее чем за два календарных дня до ввоза товаров должен сформировать документ о предстоящей поставке товаров, где указываются сведения о поставщике, перевозчике, транспортном средстве и сумме обеспечительного платежа;
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 11)- импортер (заявитель) не позднее чем за два календарных дня до ввоза товаров должен сформировать документ о предстоящей поставке товаров, где указываются сведения о поставщике, перевозчике, транспортном средстве и сумме обеспечительного платежа;
Вопрос: Какие страны входят в Таможенный (Евразийский экономический) союз и какими правилами регулируется перемещение товаров между его участниками?
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2026)транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров из страны ЕАЭС на территорию РФ. Такие документы не представляются, если для отдельных видов перемещения товаров, в том числе перемещения товаров без использования транспортных средств, оформление этих документов не предусмотрено;
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2026)транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров из страны ЕАЭС на территорию РФ. Такие документы не представляются, если для отдельных видов перемещения товаров, в том числе перемещения товаров без использования транспортных средств, оформление этих документов не предусмотрено;