Работа за границей страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Работа за границей страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 11 "Периоды работы и (или) иной деятельности, включаемые в страховой стаж" Федерального закона "О страховых пенсиях""Согласно Федеральному закону "О страховых пенсиях" в страховой стаж граждан, учитываемый при назначении пенсии, включаются периоды работы и (или) иной деятельности, а также иные периоды, определенные законодательством. При этом согласно статье 11 названного Федерального закона периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории Российской Федерации, засчитываются в данный стаж при условии, что за эти периоды начислялись или уплачивались страховые взносы в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации. Однако для лиц, осуществлявших работу и (или) иную деятельность за пределами Российской Федерации, законодатель с целью гарантирования этим лицам, постоянно проживающим в Российской Федерации, права на получение страховой пенсии в части 2 указанной статьи закрепил возможность зачета периодов такой деятельности независимо от факта уплаты страховых взносов в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации или международными договорами Российской Федерации, либо в случае уплаты страховых взносов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 4 "Лица, имеющие право на страховую пенсию" Федерального закона "О страховых пенсиях""С учетом изложенного, при назначении пенсии периоды работы и иной деятельности, которые выполнялись гражданами Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации (в данном случае в Украине) и которые включаются в страховой стаж, а также порядок исчисления и правила подсчета указанного стажа устанавливаются в соответствии с нормами пенсионного законодательства Российской Федерации. Периоды работы граждан, прибывших в Российскую Федерацию из государств - участников Соглашения от ДД.ММ.ГГГГ, и имевших место за пределами Российской Федерации до ДД.ММ.ГГГГ (даты вступления в силу Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", в основу которого была положена концепция страховой природы пенсионного обеспечения, и в страховой стаж с ДД.ММ.ГГГГ стали включаться периоды работы и (или) иной деятельности в случае уплаты страховых взносов), учитываются при исчислении страхового стажа в целях определения права на пенсию независимо от уплаты страховых взносов. Периоды же работы, которые выполнялись гражданами, прибывшими в Российскую Федерацию из государств - участников Соглашения от ДД.ММ.ГГГГ, за пределами Российской Федерации после ДД.ММ.ГГГГ (даты вступления в силу Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации") могут быть включены в подсчет страхового стажа при условии уплаты страховых взносов на пенсионное обеспечение в соответствующие органы той страны, на территории которой осуществлялась трудовая и (или) иная деятельность."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)3.5. Страховые взносы в отношении физлиц,
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)3.5. Страховые взносы в отношении физлиц,
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)2.3. Страховые взносы в отношении гражданина Киргизии,
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)2.3. Страховые взносы в отношении гражданина Киргизии,
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.12.2025)Денонсация Федеральным законом от 11 июня 2022 г. N 175-ФЗ Соглашения от 13 марта 1992 г. означает отказ Российской Федерации от данного международного договора. То есть при денонсации Соглашения от 13 марта 1992 г. и прекращении его действия для Российской Федерации с 1 января 2023 г. на будущее время пенсионное обеспечение граждан государств - участников СНГ осуществляется в соответствии с новыми заключенными международными договорами (соглашениями) либо в соответствии с национальным законодательством (при отсутствии заключенных международных договоров (соглашений), что не было учтено судами первой и апелляционной инстанций. При этом после вступления в силу Федерального закона от 11 июня 2022 г. N 175-ФЗ между Российской Федерацией и Республикой Узбекистан не заключен международный договор (соглашение) о сотрудничестве в области пенсионного обеспечения, а российское пенсионное законодательство не предусматривает возможности включения в страховой стаж гражданина Российской Федерации периодов работы за пределами территории Российской Федерации без уплаты страховых взносов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.12.2025)Денонсация Федеральным законом от 11 июня 2022 г. N 175-ФЗ Соглашения от 13 марта 1992 г. означает отказ Российской Федерации от данного международного договора. То есть при денонсации Соглашения от 13 марта 1992 г. и прекращении его действия для Российской Федерации с 1 января 2023 г. на будущее время пенсионное обеспечение граждан государств - участников СНГ осуществляется в соответствии с новыми заключенными международными договорами (соглашениями) либо в соответствии с национальным законодательством (при отсутствии заключенных международных договоров (соглашений), что не было учтено судами первой и апелляционной инстанций. При этом после вступления в силу Федерального закона от 11 июня 2022 г. N 175-ФЗ между Российской Федерацией и Республикой Узбекистан не заключен международный договор (соглашение) о сотрудничестве в области пенсионного обеспечения, а российское пенсионное законодательство не предусматривает возможности включения в страховой стаж гражданина Российской Федерации периодов работы за пределами территории Российской Федерации без уплаты страховых взносов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ.
Готовое решение: Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты иностранцам за работы (услуги) по ГПД, осуществленные (оказанные) за пределами РФ, облагайте страховыми взносами на травматизм, только если это предусмотрено договором. Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с таких выплат начислять не нужно (п. 5 ст. 420 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина России от 22.03.2023 N 03-04-06/25096).
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты иностранцам за работы (услуги) по ГПД, осуществленные (оказанные) за пределами РФ, облагайте страховыми взносами на травматизм, только если это предусмотрено договором. Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с таких выплат начислять не нужно (п. 5 ст. 420 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина России от 22.03.2023 N 03-04-06/25096).
Готовое решение: Как начислить и уплатить страховые взносы, в том числе от несчастных случаев, на выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Если же иностранный дистанционный работник не проживает (не пребывает) на территории РФ, то выплаты в его пользу за работу за пределами РФ не облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, поскольку он не подлежит данным видам страхования в РФ. Это следует из анализа п. п. 1, 5 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании, ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ, ч. 1, 1.1 ст. 10 Закона об ОМС, п. 2 Письма Минфина России от 13.07.2018 N 03-15-06/48881.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же иностранный дистанционный работник не проживает (не пребывает) на территории РФ, то выплаты в его пользу за работу за пределами РФ не облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, поскольку он не подлежит данным видам страхования в РФ. Это следует из анализа п. п. 1, 5 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании, ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ, ч. 1, 1.1 ст. 10 Закона об ОМС, п. 2 Письма Минфина России от 13.07.2018 N 03-15-06/48881.