Проверка лимита кассы
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка лимита кассы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 26.06.2024 N 08АП-3842/2024 по делу N А75-17856/2022
Требование: О признании недействительным ненормативного правового акта.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В ходе проведения выездной налоговой проверки инспекцией учтены первоначально заявленные суммы возврата денежных средств на расчетный счет общества, а также подотчетные суммы и суммы займа. Предоставленные заявителем приходные ордера не подтверждают возврат денежных средств на расчетный счет общества или в кассу общества; Заявителем не предоставлен приказ об установлении лимита суммы наличных денежных средств, которые могут оставаться в его кассе, а также доказательства сдачи в банк сверхлимитных денежных средств.
Требование: О признании недействительным ненормативного правового акта.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В ходе проведения выездной налоговой проверки инспекцией учтены первоначально заявленные суммы возврата денежных средств на расчетный счет общества, а также подотчетные суммы и суммы займа. Предоставленные заявителем приходные ордера не подтверждают возврат денежных средств на расчетный счет общества или в кассу общества; Заявителем не предоставлен приказ об установлении лимита суммы наличных денежных средств, которые могут оставаться в его кассе, а также доказательства сдачи в банк сверхлимитных денежных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Кто проверяет кассовую дисциплину и как проходит проверка
(КонсультантПлюс, 2025)Однако срок давности по нарушениям в сфере кассовой дисциплины - 60 календарных дней со дня совершения правонарушения (ч. 1, 1.1 ст. 4.5 КоАП РФ). Поэтому привлечь к ответственности за нарушение, совершенное за пределами этого срока, нельзя. Например, если в ходе проверки обнаружат превышение лимита остатка денег в кассе, но с момента превышения прошло более 60 календарных дней, то вас не оштрафуют.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако срок давности по нарушениям в сфере кассовой дисциплины - 60 календарных дней со дня совершения правонарушения (ч. 1, 1.1 ст. 4.5 КоАП РФ). Поэтому привлечь к ответственности за нарушение, совершенное за пределами этого срока, нельзя. Например, если в ходе проверки обнаружат превышение лимита остатка денег в кассе, но с момента превышения прошло более 60 календарных дней, то вас не оштрафуют.
Статья: Этапы проведения аудита учета денежных средств в коммерческой организации
(Глущенко А.В., Татаренко Р.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 16)Пятый этап заключается в проверке достоверности операций на бухгалтерских счетах и в регистрах бухгалтерского учета. При этом аудитор обязательно проверяет правильность составления корреспонденции счетов. Это касается счета 50 "Касса", счета 51 "Расчетные счета", счета 52 "Валютные счета" и др. Информация из приходных и расходных кассовых ордеров обобщается в кассовой книге, а затем переносится в синтетические и аналитические учетные регистры, при этом сальдо по счету 50 "Касса" должно соответствовать фактическому наличию средств в кассе [14]. Также необходимо проверить и соблюдение лимита остатка денежных средств в кассе. Его предприятие рассчитывает самостоятельно в соответствии с Приложением к Указанию N 3210-У.
(Глущенко А.В., Татаренко Р.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 16)Пятый этап заключается в проверке достоверности операций на бухгалтерских счетах и в регистрах бухгалтерского учета. При этом аудитор обязательно проверяет правильность составления корреспонденции счетов. Это касается счета 50 "Касса", счета 51 "Расчетные счета", счета 52 "Валютные счета" и др. Информация из приходных и расходных кассовых ордеров обобщается в кассовой книге, а затем переносится в синтетические и аналитические учетные регистры, при этом сальдо по счету 50 "Касса" должно соответствовать фактическому наличию средств в кассе [14]. Также необходимо проверить и соблюдение лимита остатка денежных средств в кассе. Его предприятие рассчитывает самостоятельно в соответствии с Приложением к Указанию N 3210-У.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"При наличии нескольких счетов в различных учреждениях банков организация по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка организация направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета. При проверке данного предприятия учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка личных денег в кассе.
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"При наличии нескольких счетов в различных учреждениях банков организация по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка организация направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета. При проверке данного предприятия учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка личных денег в кассе.
Решение Верховного Суда РФ от 20.07.2011 N ГКПИ11-484
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующими абзаца первого пункта 29 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40, и приложения N 3 к этому Порядку>Центральный банк Российской Федерации (Банк России) в письменных возражениях указал на то, что установленные в Порядке правила не распространяются на обособленные подразделения организации (юридического лица); предусмотренные пунктами 29, 30 Порядка требования, касающиеся технической укрепленности и оборудования помещения кассы предприятия, определяющие места хранения наличных денег, не относятся к понятию "кассовые операции", проверка соблюдения этих требований отнесена к компетенции органов внутренних дел Российской Федерации, а не налоговой службы; отсутствие оборудованного помещения кассы у организации не может рассматриваться как нарушение порядка хранения свободных денежных средств, поскольку под таким порядком понимается хранение на банковских счетах наличных денег сверх установленного для организации лимита остатка наличных денег; нет никаких оснований для вывода об ограничении оспариваемыми положениями права хранить деньги, являющиеся собственностью организации, по месту нахождения обособленных подразделений (аптек, аптечных пунктов, киосков, магазинов) в пределах лимита остатка кассы без оборудования кассы при условии оборудования помещения сигнализацией и сейфом; доводы заявителя сводятся исключительно к правоприменению этих положений, в частности налоговыми органами.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующими абзаца первого пункта 29 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40, и приложения N 3 к этому Порядку>Центральный банк Российской Федерации (Банк России) в письменных возражениях указал на то, что установленные в Порядке правила не распространяются на обособленные подразделения организации (юридического лица); предусмотренные пунктами 29, 30 Порядка требования, касающиеся технической укрепленности и оборудования помещения кассы предприятия, определяющие места хранения наличных денег, не относятся к понятию "кассовые операции", проверка соблюдения этих требований отнесена к компетенции органов внутренних дел Российской Федерации, а не налоговой службы; отсутствие оборудованного помещения кассы у организации не может рассматриваться как нарушение порядка хранения свободных денежных средств, поскольку под таким порядком понимается хранение на банковских счетах наличных денег сверх установленного для организации лимита остатка наличных денег; нет никаких оснований для вывода об ограничении оспариваемыми положениями права хранить деньги, являющиеся собственностью организации, по месту нахождения обособленных подразделений (аптек, аптечных пунктов, киосков, магазинов) в пределах лимита остатка кассы без оборудования кассы при условии оборудования помещения сигнализацией и сейфом; доводы заявителя сводятся исключительно к правоприменению этих положений, в частности налоговыми органами.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В соответствии с п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У субъекты малого предпринимательства могут не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе (п. 2 ст. 7 Закона N 209-ФЗ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В соответствии с п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У субъекты малого предпринимательства могут не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе (п. 2 ст. 7 Закона N 209-ФЗ).
Статья: Санкционирование операций как казначейская контрольная процедура
(Артюхин Р.Е.)
("Финансовое право", 2025, N 10)Другие контрольные процедуры, предусматривающие контроль казначейства за непревышением распределенных лимитов бюджетных обязательств над утвержденными им лимитами бюджетных обязательств, непревышением кассовых расходов над доведенными лимитами бюджетных обязательств, соответствием содержания проводимой операции коду бюджетной классификации Российской Федерации, указанному в платежном документе, представленном в Федеральное казначейство получателем средств федерального бюджета, не получили своего обобщенного названия.
(Артюхин Р.Е.)
("Финансовое право", 2025, N 10)Другие контрольные процедуры, предусматривающие контроль казначейства за непревышением распределенных лимитов бюджетных обязательств над утвержденными им лимитами бюджетных обязательств, непревышением кассовых расходов над доведенными лимитами бюджетных обязательств, соответствием содержания проводимой операции коду бюджетной классификации Российской Федерации, указанному в платежном документе, представленном в Федеральное казначейство получателем средств федерального бюджета, не получили своего обобщенного названия.
Статья: ВС: оплату наличкой сверх лимита можно подтвердить распиской
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 22)При расчетах наличкой сверх суммы 100 тыс. руб. организация может быть привлечена к ответственности. Однако это не значит, что договорное обязательство по оплате не может быть прекращено таким исполнением, если кредитор наличку принял. Если есть необходимость в наличных расчетах, в договоре можно зафиксировать, что часть оплаты вносится наличными деньгами. Лучше, если сумма таких расчетов будет в пределах лимита и деньги вы будете вносить в кассу контрагента, а не отдавать под расписку его сотрудникам. Это и избавит от спора с контрагентами, и снизит риск повышенного внимания к сделке со стороны ИФНС в случае налоговой проверки.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 22)При расчетах наличкой сверх суммы 100 тыс. руб. организация может быть привлечена к ответственности. Однако это не значит, что договорное обязательство по оплате не может быть прекращено таким исполнением, если кредитор наличку принял. Если есть необходимость в наличных расчетах, в договоре можно зафиксировать, что часть оплаты вносится наличными деньгами. Лучше, если сумма таких расчетов будет в пределах лимита и деньги вы будете вносить в кассу контрагента, а не отдавать под расписку его сотрудникам. Это и избавит от спора с контрагентами, и снизит риск повышенного внимания к сделке со стороны ИФНС в случае налоговой проверки.
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Проверка соблюдения лимита наличных денежных средств в кассе. Учреждение вправе хранить в кассе наличные денежные средства в пределах лимитов, установленных обслуживающими банками или органами Федерального казначейства. Лимит устанавливается ежегодно всем учреждениям независимо от их организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим расчеты наличными денежными средствами.
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Проверка соблюдения лимита наличных денежных средств в кассе. Учреждение вправе хранить в кассе наличные денежные средства в пределах лимитов, установленных обслуживающими банками или органами Федерального казначейства. Лимит устанавливается ежегодно всем учреждениям независимо от их организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим расчеты наличными денежными средствами.
Статья: Нарушение и наказание: новшества в сфере ККТ-проверок с 2023 года
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)- Указание ЦБ от 09.12.2019 N 5348-У, которое определяет правила наличных расчетов, цели, на которые можно тратить наличные из кассы, а также устанавливает лимиты расчетов наличными деньгами с юридическими лицами и ИП.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)- Указание ЦБ от 09.12.2019 N 5348-У, которое определяет правила наличных расчетов, цели, на которые можно тратить наличные из кассы, а также устанавливает лимиты расчетов наличными деньгами с юридическими лицами и ИП.
Статья: Решение КСП: повысить ответственность должностных лиц за достоверность и соблюдение правил ведения бухгалтерского учета и составления отчетности
(Иванова А.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 3)В учреждении фактически имеются 2 автомобиля, однако в штатном расписании предусмотрено 3 ставки водителя, на которые приняты два водителя, каждый на 1,5 ставки
(Иванова А.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 3)В учреждении фактически имеются 2 автомобиля, однако в штатном расписании предусмотрено 3 ставки водителя, на которые приняты два водителя, каждый на 1,5 ставки
Типовая ситуация: На кого и как можно возложить обязанности кассира (бухгалтера-кассира) (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)2.1.9. Контролирует соблюдение установленного в учреждении лимита остатка денежных средств в кассе на конец рабочего дня.
(Издательство "Главная книга", 2025)2.1.9. Контролирует соблюдение установленного в учреждении лимита остатка денежных средств в кассе на конец рабочего дня.
Статья: Наличка в кассе 31 декабря сверх лимита
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Продажи подарков и продуктов с запасом на неделю 31 декабря могут превзойти все ожидания. Радость от этого события могут омрачить проверяющие.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Продажи подарков и продуктов с запасом на неделю 31 декабря могут превзойти все ожидания. Радость от этого события могут омрачить проверяющие.