Проверка добросовестности
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка добросовестности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку выбор контрагентов по командировочным расходам осуществляете не вы, а ваши работники, вам следует при приеме к учету представленных работником документов проявить должную осмотрительность и проверить добросовестность контрагента доступными способами (например, по его ИНН). Убедитесь, что лицо, от имени которого оформлены документы, зарегистрировано в установленном порядке и согласно открытым источникам не имеет признаков недобросовестности. Если признаки недобросовестности вы все же обнаружили, то на этапе приема от работника документов запросите дополнительное подтверждение произведенных расходов либо откажитесь от учета таких расходов.
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку выбор контрагентов по командировочным расходам осуществляете не вы, а ваши работники, вам следует при приеме к учету представленных работником документов проявить должную осмотрительность и проверить добросовестность контрагента доступными способами (например, по его ИНН). Убедитесь, что лицо, от имени которого оформлены документы, зарегистрировано в установленном порядке и согласно открытым источникам не имеет признаков недобросовестности. Если признаки недобросовестности вы все же обнаружили, то на этапе приема от работника документов запросите дополнительное подтверждение произведенных расходов либо откажитесь от учета таких расходов.
Готовое решение: Как составить документацию о закупке по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)В проекте договора, размещенном в составе документации, вы можете предусмотреть, например, условие о том, чтобы поставщик проверял добросовестность третьих лиц, привлекаемых к выполнению договора. Такое требование не нарушает Закон N 223-ФЗ. Оно направлено на выбор проверенных контрагентов с положительной репутацией, исключает финансовые и налоговые риски, способствует эффективному расходованию средств (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 29.12.2025 N 305-ЭС25-9790 по делу N А40-212452/2024, п. 23 Обзора судебной практики ВС РФ N 1 (2026), утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 5А/2026). Вывод сделан в отношении закупки на поставку товаров. Полагаем, он применим также к закупкам на выполнение работ (оказание услуг).
(КонсультантПлюс, 2026)В проекте договора, размещенном в составе документации, вы можете предусмотреть, например, условие о том, чтобы поставщик проверял добросовестность третьих лиц, привлекаемых к выполнению договора. Такое требование не нарушает Закон N 223-ФЗ. Оно направлено на выбор проверенных контрагентов с положительной репутацией, исключает финансовые и налоговые риски, способствует эффективному расходованию средств (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 29.12.2025 N 305-ЭС25-9790 по делу N А40-212452/2024, п. 23 Обзора судебной практики ВС РФ N 1 (2026), утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 5А/2026). Вывод сделан в отношении закупки на поставку товаров. Полагаем, он применим также к закупкам на выполнение работ (оказание услуг).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, придя к выводу о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды за счет применения налоговых вычетов по договорам поставки запасных частей. Инспекция указала на наличие у контрагента признаков номинальной структуры (отсутствие материальных, трудовых ресурсов, ненахождение по адресу регистрации, снятие денежных средств, перечисленных налогоплательщиком, по банковским картам) и непроявление налогоплательщиком достаточной коммерческой осмотрительности в выборе поставщика. Суд признал доначисления неправомерными, указав на наличие достаточных доказательств, свидетельствующих о правомерности учета налоговых вычетов налогоплательщиком: 1) представление договора поставки, УПД, договора на перевозку грузов, товарно-транспортных накладных, документов бухгалтерского учета; 2) показания водителей, подтвердивших факт поставки запасных частей в адрес налогоплательщика. Кроме того, суд указал на ординарный характер сделки (закуп неспецифичного по своей сути товара производился в условиях оптовой поставки, приобретение товара осуществлялось по разовым заявкам, объем поставок был незначителен) и признал степень проявления осмотрительности при соблюдении "стандартных" мер проверки добросовестности контрагента должной и достаточной применительно к спорным сделкам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, придя к выводу о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды за счет применения налоговых вычетов по договорам поставки запасных частей. Инспекция указала на наличие у контрагента признаков номинальной структуры (отсутствие материальных, трудовых ресурсов, ненахождение по адресу регистрации, снятие денежных средств, перечисленных налогоплательщиком, по банковским картам) и непроявление налогоплательщиком достаточной коммерческой осмотрительности в выборе поставщика. Суд признал доначисления неправомерными, указав на наличие достаточных доказательств, свидетельствующих о правомерности учета налоговых вычетов налогоплательщиком: 1) представление договора поставки, УПД, договора на перевозку грузов, товарно-транспортных накладных, документов бухгалтерского учета; 2) показания водителей, подтвердивших факт поставки запасных частей в адрес налогоплательщика. Кроме того, суд указал на ординарный характер сделки (закуп неспецифичного по своей сути товара производился в условиях оптовой поставки, приобретение товара осуществлялось по разовым заявкам, объем поставок был незначителен) и признал степень проявления осмотрительности при соблюдении "стандартных" мер проверки добросовестности контрагента должной и достаточной применительно к спорным сделкам.
Важнейшая практика по ст. 3 Закона N 223-ФЗ Заказчик может установить в проекте договора (контракта) обязанность исполнителя проверять добросовестность привлекаемых к исполнению третьих лиц >>>
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по делам, связанным с оценкой действий правообладателей товарных знаков"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2023)Суд учел правовую позицию Конституционного Суда Российской Федерации, изложенную в постановлении от 13 февраля 2018 г. N 8-П "По делу о проверке конституционности положений пункта 4 статьи 1252, статьи 1487 и пунктов 1, 2 и 4 статьи 1515 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "ПАГ", согласно которой применение такой меры, как запрет на реализацию оригинальной продукции, признанной параллельным импортом, требует проверки добросовестности правообладателя и наличия у него разумного экономического интереса.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2023)Суд учел правовую позицию Конституционного Суда Российской Федерации, изложенную в постановлении от 13 февраля 2018 г. N 8-П "По делу о проверке конституционности положений пункта 4 статьи 1252, статьи 1487 и пунктов 1, 2 и 4 статьи 1515 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "ПАГ", согласно которой применение такой меры, как запрет на реализацию оригинальной продукции, признанной параллельным импортом, требует проверки добросовестности правообладателя и наличия у него разумного экономического интереса.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2026)"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 5А/2026)Основанием для вынесения указанного предписания послужил вывод антимонопольного органа о том, что положения проекта договора, предусматривающие необходимость проверки добросовестности контрагентов, привлекаемых для исполнения заключенного по результатам закупки договора, необоснованно возлагают на поставщика ответственность за соответствие привлеченных им субпоставщиков критериям добросовестности.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 5А/2026)Основанием для вынесения указанного предписания послужил вывод антимонопольного органа о том, что положения проекта договора, предусматривающие необходимость проверки добросовестности контрагентов, привлекаемых для исполнения заключенного по результатам закупки договора, необоснованно возлагают на поставщика ответственность за соответствие привлеченных им субпоставщиков критериям добросовестности.
Вопрос: ...О подтверждении налогоплательщиком добросовестности его контрагента.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 03.11.2017 N 14-16/179534)Вопрос: Возможно ли обратиться в налоговый орган для получения информации о добросовестности контрагента, в том числе информации об исполнении им своих налоговых обязательств?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 03.11.2017 N 14-16/179534)Вопрос: Возможно ли обратиться в налоговый орган для получения информации о добросовестности контрагента, в том числе информации об исполнении им своих налоговых обязательств?
Информация: Проверить добросовестность бизнеса на платформе "Знай своего клиента" можно с 1 октября 2024 года
("Официальный сайт Банка России", 2024)"Официальный сайт Банка России http://www.cbr.ru", 2024
("Официальный сайт Банка России", 2024)"Официальный сайт Банка России http://www.cbr.ru", 2024
Готовое решение: Что подтвердит добросовестность залогодержателя, если залогодатель окажется ненадлежащим
(КонсультантПлюс, 2026)2. Что проверить до сделки, чтобы считаться добросовестным залогодержателем
(КонсультантПлюс, 2026)2. Что проверить до сделки, чтобы считаться добросовестным залогодержателем
Готовое решение: Как составить и подать пояснения о полученных убытках по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2026)приведите меры, которые вы предпринимаете, чтобы ликвидировать убытки своего предприятия, со ссылками на подтверждающие документы. В частности, если убытки возникли из-за повышения цен поставщиком, то вы можете указать, что ищете новых. Подтвердить это можно, например, перепиской с потенциальными контрагентами и документами, которые говорят о проверке их добросовестности и благонадежности. Если вы планируете оптимизировать свои затраты, то отразите это в пояснениях и приложите приказ руководителя об утверждении плана по сокращению расходов. Если вы заключили договоры с новыми покупателями, доход от сделок с которыми покроет ваши убытки, то приведите реквизиты этих договоров;
(КонсультантПлюс, 2026)приведите меры, которые вы предпринимаете, чтобы ликвидировать убытки своего предприятия, со ссылками на подтверждающие документы. В частности, если убытки возникли из-за повышения цен поставщиком, то вы можете указать, что ищете новых. Подтвердить это можно, например, перепиской с потенциальными контрагентами и документами, которые говорят о проверке их добросовестности и благонадежности. Если вы планируете оптимизировать свои затраты, то отразите это в пояснениях и приложите приказ руководителя об утверждении плана по сокращению расходов. Если вы заключили договоры с новыми покупателями, доход от сделок с которыми покроет ваши убытки, то приведите реквизиты этих договоров;
Статья: Зачет в практике третейского разбирательства в Российской Федерации: проблемные вопросы
(Савранский М.Ю., Иванов С.Д.)
("Вестник гражданского процесса", 2026, N 1)В то же время компенсант не должен злоупотреблять предоставленным ему секундарным правом с намерением лишить компенсата причитающегося ему по договору встречного предоставления, и проверка добросовестности действий компенсанта вполне входит в полномочия арбитров.
(Савранский М.Ю., Иванов С.Д.)
("Вестник гражданского процесса", 2026, N 1)В то же время компенсант не должен злоупотреблять предоставленным ему секундарным правом с намерением лишить компенсата причитающегося ему по договору встречного предоставления, и проверка добросовестности действий компенсанта вполне входит в полномочия арбитров.
Статья: Для подтверждения добросовестности можно передать контрагенту штатное расписание, но без персональных данных
("Главная книга", 2024, N 17)Перед заключением договора для проверки на благонадежность и добросовестность стороны сделки будущий контрагент может запросить у вас некоторые документы, в том числе штатное расписание. Предоставлять этот документ контрагенту можно только с согласия директора. А в документе достаточно указать структуру, наименование должностей и количество штатных единиц.
("Главная книга", 2024, N 17)Перед заключением договора для проверки на благонадежность и добросовестность стороны сделки будущий контрагент может запросить у вас некоторые документы, в том числе штатное расписание. Предоставлять этот документ контрагенту можно только с согласия директора. А в документе достаточно указать структуру, наименование должностей и количество штатных единиц.
Статья: Интеллектуальная собственность и искусственный интеллект: границы авторства и патентоспособности
(Соломонов Е.В.)
("Право и экономика", 2026, N 5)Д.А. Казанцев предлагает рассматривать механизмы правовой защиты результатов, созданных с применением ИИ, через призму охраны прав лица, обеспечившего получение результата и осуществившего творческое или организационное руководство процессом [7, с. 917 - 920]. В практической плоскости на первый план выходит фиксация вкладов: документирование сценариев генерации, журналирование параметров запросов, подтверждение отбора и редактирования, описание исходных материалов, примененных при доработке. Подобная доказательственная конструкция усиливает позицию правообладателя при спорах о заимствовании и при проверке добросовестности использования чужих объектов.
(Соломонов Е.В.)
("Право и экономика", 2026, N 5)Д.А. Казанцев предлагает рассматривать механизмы правовой защиты результатов, созданных с применением ИИ, через призму охраны прав лица, обеспечившего получение результата и осуществившего творческое или организационное руководство процессом [7, с. 917 - 920]. В практической плоскости на первый план выходит фиксация вкладов: документирование сценариев генерации, журналирование параметров запросов, подтверждение отбора и редактирования, описание исходных материалов, примененных при доработке. Подобная доказательственная конструкция усиливает позицию правообладателя при спорах о заимствовании и при проверке добросовестности использования чужих объектов.
Статья: Проверка контрагента: вам в помощь наш сервис и реестр ФНС
("Главная книга", 2023, N 22)Но мало провести проверку добросовестности контрагента. Нужно доказать налоговикам, что вы это действительно сделали. Причем до начала работы с контрагентом. При помощи нашего сервиса "Проверка контрагента" (https://glavkniga.ru/ -> Калькуляторы -> Бухгалтерские калькуляторы -> Сервис "Проверка контрагента") можно собрать досье на будущего контрагента. Пользоваться нашим сервисом удобно: вы получаете данные с различных сервисов и фиксируете полученную информацию в удобном виде. А в конце сможете распечатать справку о проверке контрагента.
("Главная книга", 2023, N 22)Но мало провести проверку добросовестности контрагента. Нужно доказать налоговикам, что вы это действительно сделали. Причем до начала работы с контрагентом. При помощи нашего сервиса "Проверка контрагента" (https://glavkniga.ru/ -> Калькуляторы -> Бухгалтерские калькуляторы -> Сервис "Проверка контрагента") можно собрать досье на будущего контрагента. Пользоваться нашим сервисом удобно: вы получаете данные с различных сервисов и фиксируете полученную информацию в удобном виде. А в конце сможете распечатать справку о проверке контрагента.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 04.02.2026 N А76-12540/2023 <Признаки фиктивности компаний сами по себе не являются основанием для доначисления налогов>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)Кроме того, суды подчеркнули: критерии проявления должной осмотрительности не могут быть одинаковыми для случаев ординарного пополнения МПЗ и в ситуациях, когда купили дорогостоящий актив либо привлекли подрядчика для значимого объема работ. Подход закреплен в Обзоре, утвержденном Президиумом ВС РФ 13.12.2023. Сделки с компанией "И" носили ординарный характер. В этой связи стандартных мер проверки добросовестности контрагента достаточно. Доказательства осведомленности покупателя о фактах уклонения поставщика от уплаты налога на добавленную стоимость отсутствуют. Как и свидетельства взаимозависимости, аффилированности сторон.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)Кроме того, суды подчеркнули: критерии проявления должной осмотрительности не могут быть одинаковыми для случаев ординарного пополнения МПЗ и в ситуациях, когда купили дорогостоящий актив либо привлекли подрядчика для значимого объема работ. Подход закреплен в Обзоре, утвержденном Президиумом ВС РФ 13.12.2023. Сделки с компанией "И" носили ординарный характер. В этой связи стандартных мер проверки добросовестности контрагента достаточно. Доказательства осведомленности покупателя о фактах уклонения поставщика от уплаты налога на добавленную стоимость отсутствуют. Как и свидетельства взаимозависимости, аффилированности сторон.
"Специфика проявления принципа добросовестности в корпоративном праве: монография"
(Филипенко В.А.)
("Статут", 2025)121. Что касается корпоративного права, то субъективная добросовестность является важным элементом состава сделок, совершенных менеджерами корпорации или иными лицами, наделенными полномочием действовать от имени корпорации. Также интересным является вопрос о соотношении обязанности менеджмента действовать разумно в интересах корпорации и субъективной добросовестности, проведения комплексной проверки в отношении контрагента, приобретаемого актива (англ. due diligence).
(Филипенко В.А.)
("Статут", 2025)121. Что касается корпоративного права, то субъективная добросовестность является важным элементом состава сделок, совершенных менеджерами корпорации или иными лицами, наделенными полномочием действовать от имени корпорации. Также интересным является вопрос о соотношении обязанности менеджмента действовать разумно в интересах корпорации и субъективной добросовестности, проведения комплексной проверки в отношении контрагента, приобретаемого актива (англ. due diligence).