Проведение сверки с налоговым органом
Подборка наиболее важных документов по запросу Проведение сверки с налоговым органом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Отделение Фонда пенсионного и социального страхования РФ обратилось в суд с иском к индивидуальному предпринимателю о взыскании финансовых санкций за представление неполных и недостоверных сведений по форме СЗВ-СТАЖ за 2017 год. По мнению Фонда, трехлетний срок для обращения в суд не был пропущен, так как его следует исчислять с момента выявления правонарушения (25.06.2020), которое стало возможным только после проведения сверки данных с налоговым органом, а не с момента истечения срока для сдачи отчетности. Отказывая в удовлетворении требований Фонда, суд указал, что Фонд пропустил установленный законом срок на принудительное взыскание санкций. Моментом, с которого начинает течь срок исковой давности, является дата, следующая за последним днем, установленным для представления соответствующей отчетности (01.03.2018), а не дата фактического обнаружения правонарушения Фондом. Поскольку Фонд обратился в суд только 04.07.2024, установленные законом сроки были нарушены.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Отделение Фонда пенсионного и социального страхования РФ обратилось в суд с иском к индивидуальному предпринимателю о взыскании финансовых санкций за представление неполных и недостоверных сведений по форме СЗВ-СТАЖ за 2017 год. По мнению Фонда, трехлетний срок для обращения в суд не был пропущен, так как его следует исчислять с момента выявления правонарушения (25.06.2020), которое стало возможным только после проведения сверки данных с налоговым органом, а не с момента истечения срока для сдачи отчетности. Отказывая в удовлетворении требований Фонда, суд указал, что Фонд пропустил установленный законом срок на принудительное взыскание санкций. Моментом, с которого начинает течь срок исковой давности, является дата, следующая за последним днем, установленным для представления соответствующей отчетности (01.03.2018), а не дата фактического обнаружения правонарушения Фондом. Поскольку Фонд обратился в суд только 04.07.2024, установленные законом сроки были нарушены.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, величина переплаты, исчисленная налогоплательщиком, проверена и признана арифметически неверной. Данные об уплаченном налоге отличаются от данных налогового органа, отраженных в КРСБ. Само по себе наличие в КРСБ переплаты не является бесспорным доказательством. Налогоплательщик не смог пояснить об основаниях возникновения переплаты, о периоде ее образования и наличии соответствующих доказательств. В досудебном порядке не проведена сверка с налоговым органом с целью проверки своих налоговых обязанностей и оснований их возникновения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, величина переплаты, исчисленная налогоплательщиком, проверена и признана арифметически неверной. Данные об уплаченном налоге отличаются от данных налогового органа, отраженных в КРСБ. Само по себе наличие в КРСБ переплаты не является бесспорным доказательством. Налогоплательщик не смог пояснить об основаниях возникновения переплаты, о периоде ее образования и наличии соответствующих доказательств. В досудебном порядке не проведена сверка с налоговым органом с целью проверки своих налоговых обязанностей и оснований их возникновения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 21.06.2023 N ЕД-7-19/402@
"Об утверждении формы акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, и формата его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.07.2023 N 74504)Зарегистрировано в Минюсте России 28 июля 2023 г. N 74504
"Об утверждении формы акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, и формата его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.07.2023 N 74504)Зарегистрировано в Минюсте России 28 июля 2023 г. N 74504
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)5.1) на осуществление сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, а также на получение акта такой сверки;
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)5.1) на осуществление сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, а также на получение акта такой сверки;
Статья: Надзор за соблюдением прав граждан в сферах оплаты труда и занятости населения
(Демешин Д.В., Карасев А.Е.)
("Законность", 2021, N 12)Службой занятости не обеспечивается контроль за правомерным расходованием бюджетных средств. В ходе проведения выборочной сверки с налоговым органом выявлено свыше 200 фактов получения в 2019 - 2020 гг. гражданами пособий по безработице на сумму свыше 4 млн руб. при наличии официального трудоустройства. По инициативе Комиссии в следственные органы в порядке ст. 37 УПК РФ направлены материалы проверок по признакам преступления, предусмотренного ст. 159.2 УК РФ, возбуждено и расследуется свыше 200 уголовных дел.
(Демешин Д.В., Карасев А.Е.)
("Законность", 2021, N 12)Службой занятости не обеспечивается контроль за правомерным расходованием бюджетных средств. В ходе проведения выборочной сверки с налоговым органом выявлено свыше 200 фактов получения в 2019 - 2020 гг. гражданами пособий по безработице на сумму свыше 4 млн руб. при наличии официального трудоустройства. По инициативе Комиссии в следственные органы в порядке ст. 37 УПК РФ направлены материалы проверок по признакам преступления, предусмотренного ст. 159.2 УК РФ, возбуждено и расследуется свыше 200 уголовных дел.
Путеводитель по корпоративным процедурам. Порядок реорганизации акционерного общества в форме разделения, осуществляемой одновременно со слияниемЭТАП 11. ПРОВЕДЕНИЕ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ С НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ АО В ФОРМЕ РАЗДЕЛЕНИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОЙ ОДНОВРЕМЕННО СО СЛИЯНИЕМ
Вопрос: О проведении налоговым органом сверки по ЕНС.
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-02-07/103058)Вопрос: Что делать, если налоговый орган отказал проводить сверку по ЕНС, ссылаясь на технические неполадки системы?
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-02-07/103058)Вопрос: Что делать, если налоговый орган отказал проводить сверку по ЕНС, ссылаясь на технические неполадки системы?
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 0 303 01 000 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете обратиться в налоговый орган за проведением сверки. Если при сверке будут выявлены расхождения, укажите в акте свое несогласие со сведениями налогового органа, указав свои данные (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете обратиться в налоговый орган за проведением сверки. Если при сверке будут выявлены расхождения, укажите в акте свое несогласие со сведениями налогового органа, указав свои данные (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ).
Путеводитель по корпоративным процедурам. Порядок реорганизации акционерных обществ в форме слиянияЭТАП 11. ПРОВЕДЕНИЕ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ С НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ АО В ФОРМЕ СЛИЯНИЯ
Готовое решение: Какие сведения содержит справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть возражения по показателям справки, обратитесь в налоговый орган за проведением сверки. При сверке вы сможете выявить расхождения, а в акте выразить свое несогласие со сведениями налогового органа, указав свои данные (пп. 5.1 п. 1, п. 3 ст. 21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть возражения по показателям справки, обратитесь в налоговый орган за проведением сверки. При сверке вы сможете выявить расхождения, а в акте выразить свое несогласие со сведениями налогового органа, указав свои данные (пп. 5.1 п. 1, п. 3 ст. 21 НК РФ).
Путеводитель по корпоративным процедурам. Порядок реорганизации акционерного общества в форме выделенияЭТАП 10. ПРОВЕДЕНИЕ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ С НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ АО В ФОРМЕ ВЫДЕЛЕНИЯ
Путеводитель по корпоративным процедурам. Порядок реорганизации акционерного общества в форме выделения, осуществляемой одновременно со слияниемЭТАП 11. ПРОВЕДЕНИЕ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ С НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ АО В ФОРМЕ ВЫДЕЛЕНИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОЙ ОДНОВРЕМЕННО СО СЛИЯНИЕМ
Статья: Земельные участки под спортивными сооружениями: ставки земельного налога
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Расчет сумм земельного налога и авансовых платежей по нему учреждение спорта производит самостоятельно. Для проведения сверки с налоговым органом учреждение вправе запросить в ИФНС сообщение об исчисленной сумме налога. Для этого необходимо представить в налоговый орган заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 09.07.2021 N ЕД-7-21/647@ <3>. Указанной формой заявления предусмотрен выбор периода (года), за который ИФНС представит учреждению сообщение, а также способ его получения (лично в налоговом органе, по почте или по ТКС).
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Расчет сумм земельного налога и авансовых платежей по нему учреждение спорта производит самостоятельно. Для проведения сверки с налоговым органом учреждение вправе запросить в ИФНС сообщение об исчисленной сумме налога. Для этого необходимо представить в налоговый орган заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 09.07.2021 N ЕД-7-21/647@ <3>. Указанной формой заявления предусмотрен выбор периода (года), за который ИФНС представит учреждению сообщение, а также способ его получения (лично в налоговом органе, по почте или по ТКС).