Простой по вине работодателя ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Простой по вине работодателя ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)При этом нужно отметить, что отсутствие доходов наряду с данными о выплате заработной платы (из отчетности по НДФЛ и страховым взносам) действительно могут вызвать вопросы у налогового органа, который может посчитать указанные обстоятельства свидетельствующими о сокрытии доходов (иначе какой смысл держать работников и платить им заработную плату, тем более если ее размер не сокращается из-за простоя по вине работодателя).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)При этом нужно отметить, что отсутствие доходов наряду с данными о выплате заработной платы (из отчетности по НДФЛ и страховым взносам) действительно могут вызвать вопросы у налогового органа, который может посчитать указанные обстоятельства свидетельствующими о сокрытии доходов (иначе какой смысл держать работников и платить им заработную плату, тем более если ее размер не сокращается из-за простоя по вине работодателя).
Готовое решение: Как оплатить время вынужденного прогула и простоя по вине работодателя
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата времени простоя может быть ниже МРОТ. Не может быть ниже МРОТ месячная зарплата работника, который полностью отработал за месяц норму рабочего времени и выполнил нормы труда (трудовые обязанности). Но в данном случае при простое оплачивается не труд работника, а время, когда он не трудился по вине работодателя, поэтому оплата такого периода не привязана к размеру МРОТ. Данный вывод следует из ч. 1 ст. 129, ч. 3 ст. 133, ст. 157 ТК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата времени простоя может быть ниже МРОТ. Не может быть ниже МРОТ месячная зарплата работника, который полностью отработал за месяц норму рабочего времени и выполнил нормы труда (трудовые обязанности). Но в данном случае при простое оплачивается не труд работника, а время, когда он не трудился по вине работодателя, поэтому оплата такого периода не привязана к размеру МРОТ. Данный вывод следует из ч. 1 ст. 129, ч. 3 ст. 133, ст. 157 ТК РФ.
Формы
Форма: Трудовой договор с водителем автомобиля (образец заполнения)
("Трудовой договор (отношения)", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)4.6. Из заработной платы, выплачиваемой Работнику в связи с настоящим трудовым договором, Работодатель удерживает налог на доходы физических лиц, а также производит иные удержания в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и перечисляет удержанные суммы по назначению.
("Трудовой договор (отношения)", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)4.6. Из заработной платы, выплачиваемой Работнику в связи с настоящим трудовым договором, Работодатель удерживает налог на доходы физических лиц, а также производит иные удержания в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и перечисляет удержанные суммы по назначению.
Форма: Трудовой договор с транспортным работником (водителем автомобиля 2 класса) (бессрочный) (образец заполнения)
("Перевозки и автотранспорт", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)4.6. Из заработной платы, выплачиваемой Работнику в связи с настоящим трудовым договором, Работодатель удерживает налог на доходы физических лиц, а также производит иные удержания в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и перечисляет удержанные суммы по назначению.
("Перевозки и автотранспорт", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)4.6. Из заработной платы, выплачиваемой Работнику в связи с настоящим трудовым договором, Работодатель удерживает налог на доходы физических лиц, а также производит иные удержания в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и перечисляет удержанные суммы по назначению.
"Перевозки и автотранспорт"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)4.6. Из заработной платы, выплачиваемой Работнику в связи с настоящим трудовым договором, Работодатель удерживает налог на доходы физических лиц, а также производит иные удержания в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и перечисляет удержанные суммы по назначению.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)4.6. Из заработной платы, выплачиваемой Работнику в связи с настоящим трудовым договором, Работодатель удерживает налог на доходы физических лиц, а также производит иные удержания в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и перечисляет удержанные суммы по назначению.
"Разрешение футбольных споров. Анализ практики Палаты по разрешению споров ФИФА, РФС и Спортивного арбитражного суда (г. Лозанна)"
(Прокопец М.А., Рогачев Д.И., Вегер Ф. де)
("Статут", 2012)На основании ст. ст. 157, 220 ТК РФ оплата производится в размере 2/3 заработной платы как за простой не по вине работника.
(Прокопец М.А., Рогачев Д.И., Вегер Ф. де)
("Статут", 2012)На основании ст. ст. 157, 220 ТК РФ оплата производится в размере 2/3 заработной платы как за простой не по вине работника.
Статья: Налоговый агент по НДФЛ - 2011
(Котова С.)
("Консультант", 2010, N 17)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является источником формирования консолидированных бюджетов субъектов РФ. Тот факт, что в этом году поступления от данного налога изрядно сократились, объясняется довольно просто: безработица, снижение фонда оплаты труда, изменение законодательства в части предоставления налоговых вычетов и т.д. Но чиновники, видимо, считают, что есть в этом доля вины и работодателей, которые недобросовестно выполняют возложенные на них обязанности агентов по НДФЛ. Поэтому на высшем уровне было принято решение повысить ответственность налоговых агентов. Благо, что при этом "правила игры" с начала 2011 г. станут более прозрачными.
(Котова С.)
("Консультант", 2010, N 17)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является источником формирования консолидированных бюджетов субъектов РФ. Тот факт, что в этом году поступления от данного налога изрядно сократились, объясняется довольно просто: безработица, снижение фонда оплаты труда, изменение законодательства в части предоставления налоговых вычетов и т.д. Но чиновники, видимо, считают, что есть в этом доля вины и работодателей, которые недобросовестно выполняют возложенные на них обязанности агентов по НДФЛ. Поэтому на высшем уровне было принято решение повысить ответственность налоговых агентов. Благо, что при этом "правила игры" с начала 2011 г. станут более прозрачными.
"Перевозки: правовое регулирование, налоговый и бухгалтерский учет"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)4.6. Из заработной платы, выплачиваемой Работнику в связи с настоящим трудовым договором, Работодатель удерживает налог на доходы физических лиц, а также производит иные удержания в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и перечисляет удержанные суммы по назначению.
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)4.6. Из заработной платы, выплачиваемой Работнику в связи с настоящим трудовым договором, Работодатель удерживает налог на доходы физических лиц, а также производит иные удержания в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и перечисляет удержанные суммы по назначению.
Статья: Трудности в экономике и простой в работе учреждения
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)При этом нормы о включении в перечень не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм, который является исчерпывающим, выплат работникам, произведенных за период простоя, в ст. 217 и 422 НК РФ нет. Следовательно, оплата организацией времени вынужденного простоя облагается НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в рамках трудовых отношений. Об этом Минфин России сообщает, например, в Письме от 25.08.2020 N 03-04-05/74451. Подчеркнем: речь в данном Письме идет именно о простое, который возник не по вине работодателя и не по вине работника. Но те же аргументы в полной мере применимы и к случаю, когда простой возник по вине работодателя. Ни о каком возмещении расходов работника, связанных с исполнением им трудовых обязанностей, не приходится говорить и в этой ситуации.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)При этом нормы о включении в перечень не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм, который является исчерпывающим, выплат работникам, произведенных за период простоя, в ст. 217 и 422 НК РФ нет. Следовательно, оплата организацией времени вынужденного простоя облагается НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в рамках трудовых отношений. Об этом Минфин России сообщает, например, в Письме от 25.08.2020 N 03-04-05/74451. Подчеркнем: речь в данном Письме идет именно о простое, который возник не по вине работодателя и не по вине работника. Но те же аргументы в полной мере применимы и к случаю, когда простой возник по вине работодателя. Ни о каком возмещении расходов работника, связанных с исполнением им трудовых обязанностей, не приходится говорить и в этой ситуации.
Статья: Как временная приостановка деятельности компании отразится на налоге на прибыль
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 23)Период, когда сотрудники не могли работать из-за приостановки организацией деятельности, она обязана им оплатить (об обложении этих выплат НДФЛ и страховыми взносами читайте на с. 32). При этом время простоя оплачивается по правилам, дифференцированным в зависимости от причин его возникновения (ст. 157 ТК РФ):
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 23)Период, когда сотрудники не могли работать из-за приостановки организацией деятельности, она обязана им оплатить (об обложении этих выплат НДФЛ и страховыми взносами читайте на с. 32). При этом время простоя оплачивается по правилам, дифференцированным в зависимости от причин его возникновения (ст. 157 ТК РФ):
Вопрос: Какие налоговые последствия при оплате простоя по вине работодателя?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Вопрос: Какие налоговые последствия при оплате простоя по вине работодателя?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Вопрос: Какие налоговые последствия при оплате простоя по вине работодателя?
Вопрос: Бюджетное учреждение спорта 05.03.2020 (в день выдачи зарплаты за вторую половину февраля) оплатило работнику время простоя, допущенного по вине работодателя в январе 2020 г. Что будет являться датой получения дохода в отношении произведенной выплаты в целях заполнения разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ (строка 100)?
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)"Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)"Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 13.04.2012 N 03-04-05/3-502 <НДФЛ: средний заработок за время вынужденного прогула>
("Консультант", 2012, N 10)Когда сотрудник не выполняет свои трудовые обязанности по вине работодателя, ему оплачивается вынужденный прогул. Специалисты Минфина России разъяснили, нужно ли удерживать НДФЛ с суммы заработка, если работодатель выплатил заработок за время простоя только по решению суда.
("Консультант", 2012, N 10)Когда сотрудник не выполняет свои трудовые обязанности по вине работодателя, ему оплачивается вынужденный прогул. Специалисты Минфина России разъяснили, нужно ли удерживать НДФЛ с суммы заработка, если работодатель выплатил заработок за время простоя только по решению суда.
Статья: НДФЛ и страховые взносы: "базовые" различия
(Мухин В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 8)В силу положений статьи 236 Трудового кодекса при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.
(Мухин В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 8)В силу положений статьи 236 Трудового кодекса при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.