Простой по вине работодателя ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Простой по вине работодателя ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Трудовой договор с водителем автомобиля (образец заполнения)
("Трудовой договор (отношения)", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)4.6. Из заработной платы, выплачиваемой Работнику в связи с настоящим трудовым договором, Работодатель удерживает налог на доходы физических лиц, а также производит иные удержания в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и перечисляет удержанные суммы по назначению.
("Трудовой договор (отношения)", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)4.6. Из заработной платы, выплачиваемой Работнику в связи с настоящим трудовым договором, Работодатель удерживает налог на доходы физических лиц, а также производит иные удержания в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и перечисляет удержанные суммы по назначению.
Форма: Трудовой договор с транспортным работником (водителем автомобиля 2 класса) (бессрочный) (образец заполнения)
("Перевозки и автотранспорт", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)4.6. Из заработной платы, выплачиваемой Работнику в связи с настоящим трудовым договором, Работодатель удерживает налог на доходы физических лиц, а также производит иные удержания в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и перечисляет удержанные суммы по назначению.
("Перевозки и автотранспорт", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)4.6. Из заработной платы, выплачиваемой Работнику в связи с настоящим трудовым договором, Работодатель удерживает налог на доходы физических лиц, а также производит иные удержания в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и перечисляет удержанные суммы по назначению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)При этом нужно отметить, что отсутствие доходов наряду с данными о выплате заработной платы (из отчетности по НДФЛ и страховым взносам) действительно могут вызвать вопросы у налогового органа, который может посчитать указанные обстоятельства свидетельствующими о сокрытии доходов (иначе какой смысл держать работников и платить им заработную плату, тем более если ее размер не сокращается из-за простоя по вине работодателя).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)При этом нужно отметить, что отсутствие доходов наряду с данными о выплате заработной платы (из отчетности по НДФЛ и страховым взносам) действительно могут вызвать вопросы у налогового органа, который может посчитать указанные обстоятельства свидетельствующими о сокрытии доходов (иначе какой смысл держать работников и платить им заработную плату, тем более если ее размер не сокращается из-за простоя по вине работодателя).
Готовое решение: Как оплатить время вынужденного прогула и простоя по вине работодателя
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата времени простоя может быть ниже МРОТ. Не может быть ниже МРОТ месячная зарплата работника, который полностью отработал за месяц норму рабочего времени и выполнил нормы труда (трудовые обязанности). Но в данном случае при простое оплачивается не труд работника, а время, когда он не трудился по вине работодателя, поэтому оплата такого периода не привязана к размеру МРОТ. Данный вывод следует из ч. 1 ст. 129, ч. 3 ст. 133, ст. 157 ТК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата времени простоя может быть ниже МРОТ. Не может быть ниже МРОТ месячная зарплата работника, который полностью отработал за месяц норму рабочего времени и выполнил нормы труда (трудовые обязанности). Но в данном случае при простое оплачивается не труд работника, а время, когда он не трудился по вине работодателя, поэтому оплата такого периода не привязана к размеру МРОТ. Данный вывод следует из ч. 1 ст. 129, ч. 3 ст. 133, ст. 157 ТК РФ.
Тематический выпуск: Налог на доходы физических лиц. Сложные вопросы. Из практики налогового консультирования
("Налоги и финансовое право", 2004, N 7)Вопрос: Можно ли считать компенсационными выплатами согласно ТК РФ оплату простоя не по вине работника и, соответственно, исключать суммы этих выплат из налоговой базы по НДФЛ?
("Налоги и финансовое право", 2004, N 7)Вопрос: Можно ли считать компенсационными выплатами согласно ТК РФ оплату простоя не по вине работника и, соответственно, исключать суммы этих выплат из налоговой базы по НДФЛ?
Вопрос: Облагается ли страховыми взносами оплата времени вынужденного простоя по вине работодателя?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Письмо Минфина России от 25.08.2020 N 03-04-05/74451 "Об НДФЛ и страховых взносах при оплате работникам времени вынужденного простоя"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Письмо Минфина России от 25.08.2020 N 03-04-05/74451 "Об НДФЛ и страховых взносах при оплате работникам времени вынужденного простоя"
Вопрос: Фирма оплачивает работнику время простоя (по вине организации). Облагается ли данная выплата единым социальным налогом?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 10)Ответ: Оплата времени простоя признается расходом при исчислении налогооблагаемой прибыли и, следовательно, облагается единым социальным налогом, а также начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование. К тому же в соответствии с п. 1 ст. 210 Налогового кодекса с данных выплат удерживается налог на доходы физических лиц. Отметим, что время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее 2/3 средней заработной платы работника в соответствии с ч. 1 ст. 157 Трудового кодекса РФ.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 10)Ответ: Оплата времени простоя признается расходом при исчислении налогооблагаемой прибыли и, следовательно, облагается единым социальным налогом, а также начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование. К тому же в соответствии с п. 1 ст. 210 Налогового кодекса с данных выплат удерживается налог на доходы физических лиц. Отметим, что время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее 2/3 средней заработной платы работника в соответствии с ч. 1 ст. 157 Трудового кодекса РФ.
Статья: Деятельность организации временно прекращена: специфика налогообложения, бухучета и отчетности
(Черевадская О.Е.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 20)Перечень выплат, освобождаемых от обложения НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ. Выплаты в размере не менее 2/3 средней заработной платы работника за время простоя по вине работодателя не включены в указанный перечень доходов. Поэтому данные выплаты подлежат обложению НДФЛ. Исчисление, удержание и уплата налога производятся налоговым агентом (организацией-работодателем) в порядке, установленном в ст. 226 НК РФ.
(Черевадская О.Е.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 20)Перечень выплат, освобождаемых от обложения НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ. Выплаты в размере не менее 2/3 средней заработной платы работника за время простоя по вине работодателя не включены в указанный перечень доходов. Поэтому данные выплаты подлежат обложению НДФЛ. Исчисление, удержание и уплата налога производятся налоговым агентом (организацией-работодателем) в порядке, установленном в ст. 226 НК РФ.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 3)Время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее двух третей средней заработной платы работника.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 3)Время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее двух третей средней заработной платы работника.
Статья: Сотрудник отсутствует на рабочем месте: какие ему положены выплаты и нужно ли с них удерживать НДФЛ
(Лисицына М.М.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 1-2)Если простой произошел по вине работодателя, сотруднику выплачивается сумма в размере не менее 2/3 средней зарплаты. Если простой обусловлен причинами, которые не зависят ни от работодателя, ни от работника, оплата составляет не менее 2/3 тарифной ставки или должностного оклада, рассчитанных пропорционально времени простоя (ст. 157 ТК РФ). В любом случае такие выплаты признаются доходом работника, который на основании ст. 210 НК РФ облагается НДФЛ.
(Лисицына М.М.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 1-2)Если простой произошел по вине работодателя, сотруднику выплачивается сумма в размере не менее 2/3 средней зарплаты. Если простой обусловлен причинами, которые не зависят ни от работодателя, ни от работника, оплата составляет не менее 2/3 тарифной ставки или должностного оклада, рассчитанных пропорционально времени простоя (ст. 157 ТК РФ). В любом случае такие выплаты признаются доходом работника, который на основании ст. 210 НК РФ облагается НДФЛ.
Статья: Организация учета заработной платы как стимулирующий фактор повышения благосостояния фирмы
(Парасоцкая Н.Н.)
("Аудитор", 2019, N 9)Расчет отпускных в 2019 г. производится по прежним правилам. Отпуск работникам предоставляется по графику отпусков, утвердить график работодатель обязан еще до нового года, как минимум за 2 недели. Каждый работник с данным графиком должен быть ознакомлен. В качестве расчетного периода для расчета отпускных выплат учитываются 12 месяцев, предшествующих началу отдыха. Если работник в организации трудится недавно, то отпуск ему можно предоставить уже через 6 месяцев после приема на работу. Из расчетного периода исключаются дни нахождения работника на больничном, в отпуске, в командировках, по уходу за детьми-инвалидами, а также вынужденные простои (не по вине работодателя). Если в расчетном периоде имела место индексация зарплаты, то отпускные также необходимо проиндексировать. Индексация необходима даже в том случае, если отпускные работнику уже были выплачены. С рассчитанной суммы отпускных необходимо удержать НДФЛ, а также начислить страховые взносы. Работодатель обязан уплатить НДФЛ и страховые взносы в бюджет. Отпускные выдаются в полной сумме и не позднее чем за три календарных дня до его начала (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). В отпуск выгоднее уходить в месяцы с наибольшим количеством рабочих дней. Обычно это август, сентябрь и декабрь. При расчете отпускных работодатель должен соблюдать следующий порядок действий:
(Парасоцкая Н.Н.)
("Аудитор", 2019, N 9)Расчет отпускных в 2019 г. производится по прежним правилам. Отпуск работникам предоставляется по графику отпусков, утвердить график работодатель обязан еще до нового года, как минимум за 2 недели. Каждый работник с данным графиком должен быть ознакомлен. В качестве расчетного периода для расчета отпускных выплат учитываются 12 месяцев, предшествующих началу отдыха. Если работник в организации трудится недавно, то отпуск ему можно предоставить уже через 6 месяцев после приема на работу. Из расчетного периода исключаются дни нахождения работника на больничном, в отпуске, в командировках, по уходу за детьми-инвалидами, а также вынужденные простои (не по вине работодателя). Если в расчетном периоде имела место индексация зарплаты, то отпускные также необходимо проиндексировать. Индексация необходима даже в том случае, если отпускные работнику уже были выплачены. С рассчитанной суммы отпускных необходимо удержать НДФЛ, а также начислить страховые взносы. Работодатель обязан уплатить НДФЛ и страховые взносы в бюджет. Отпускные выдаются в полной сумме и не позднее чем за три календарных дня до его начала (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). В отпуск выгоднее уходить в месяцы с наибольшим количеством рабочих дней. Обычно это август, сентябрь и декабрь. При расчете отпускных работодатель должен соблюдать следующий порядок действий:
Статья: Как временная приостановка деятельности компании отразится на налоге на прибыль
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 23)Период, когда сотрудники не могли работать из-за приостановки организацией деятельности, она обязана им оплатить (об обложении этих выплат НДФЛ и страховыми взносами читайте на с. 32). При этом время простоя оплачивается по правилам, дифференцированным в зависимости от причин его возникновения (ст. 157 ТК РФ):
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 23)Период, когда сотрудники не могли работать из-за приостановки организацией деятельности, она обязана им оплатить (об обложении этих выплат НДФЛ и страховыми взносами читайте на с. 32). При этом время простоя оплачивается по правилам, дифференцированным в зависимости от причин его возникновения (ст. 157 ТК РФ):
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 13.04.2012 N 03-04-05/3-502 <НДФЛ: средний заработок за время вынужденного прогула>
("Консультант", 2012, N 10)Когда сотрудник не выполняет свои трудовые обязанности по вине работодателя, ему оплачивается вынужденный прогул. Специалисты Минфина России разъяснили, нужно ли удерживать НДФЛ с суммы заработка, если работодатель выплатил заработок за время простоя только по решению суда.
("Консультант", 2012, N 10)Когда сотрудник не выполняет свои трудовые обязанности по вине работодателя, ему оплачивается вынужденный прогул. Специалисты Минфина России разъяснили, нужно ли удерживать НДФЛ с суммы заработка, если работодатель выплатил заработок за время простоя только по решению суда.