Прощение займа налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение займа налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с прощением долга по займу, безвозмездным пользованием имуществом Налогоплательщиком (не унитарным предприятием)
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Прощенные проценты по договору займа учитываются в целях налогообложения на общих основаниях >>>
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Прощенные проценты по договору займа учитываются в целях налогообложения на общих основаниях >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с прощением долга по займу, безвозмездным пользованием имуществом Налогоплательщиком (не унитарным предприятием)
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщику (не унитарному предприятию) прощен долг по возврату займа, процентов либо он безвозмездно пользуется имуществом, принадлежащим иному лицу. В налоговой базе Налогоплательщик не учел прощенные суммы или экономическую выгоду в размере, не уплаченном за пользование имуществом.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщику (не унитарному предприятию) прощен долг по возврату займа, процентов либо он безвозмездно пользуется имуществом, принадлежащим иному лицу. В налоговой базе Налогоплательщик не учел прощенные суммы или экономическую выгоду в размере, не уплаченном за пользование имуществом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть прощение долга при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете организации-заемщика отразить проценты по прощенному займу (в том числе начисленные до даты прощения долга)
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете организации-заемщика отразить проценты по прощенному займу (в том числе начисленные до даты прощения долга)
Вопрос: Как отражается в учете организации-должника прощение долга по договору займа учредителем?
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается в учете организации-должника прощение долга по договору займа учредителем?
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается в учете организации-должника прощение долга по договору займа учредителем?
Нормативные акты
Федеральный закон от 06.06.2005 N 58-ФЗ
(ред. от 23.06.2014)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах""Если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет этого субъекта Российской Федерации, в таком случае определяется исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта Российской Федерации. При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает то обособленное подразделение, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации, уведомив о принятом решении налоговые органы, в которых обособленные подразделения налогоплательщика стоят на налоговом учете.";
(ред. от 23.06.2014)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах""Если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет этого субъекта Российской Федерации, в таком случае определяется исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта Российской Федерации. При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает то обособленное подразделение, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации, уведомив о принятом решении налоговые органы, в которых обособленные подразделения налогоплательщика стоят на налоговом учете.";
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
(ред. от 28.11.2025)Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заимодавца) факт прощения ею долга по уплате процентов, начисленных по договору займа? Долг по возврату процентов прощается при условии, что организацией-заемщиком будет погашена основная сумма займа...
(Консультация эксперта, 2025)Организация предоставила заем в сумме 730 000 руб. сроком на три месяца под 10% годовых. В соответствии с условиями договора проценты начисляются со дня, следующего за днем перечисления заемщику денежных средств, по день их возврата включительно и уплачиваются в день погашения основной суммы займа. 18 марта денежные средства перечислены на расчетный счет организации-заемщика. Из-за финансовых затруднений заемщик не возвратил сумму займа и начисленные проценты в установленный срок. В связи с этим было заключено соглашение, согласно которому, если заемщик погашает в течение 15 дней основную сумму долга, организация прощает долг по причитающимся к уплате процентам. Должник погасил задолженность по основной сумме займа 25 июня. Организация составляет бухгалтерскую отчетность на последний день каждого календарного месяца. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Организация предоставила заем в сумме 730 000 руб. сроком на три месяца под 10% годовых. В соответствии с условиями договора проценты начисляются со дня, следующего за днем перечисления заемщику денежных средств, по день их возврата включительно и уплачиваются в день погашения основной суммы займа. 18 марта денежные средства перечислены на расчетный счет организации-заемщика. Из-за финансовых затруднений заемщик не возвратил сумму займа и начисленные проценты в установленный срок. В связи с этим было заключено соглашение, согласно которому, если заемщик погашает в течение 15 дней основную сумму долга, организация прощает долг по причитающимся к уплате процентам. Должник погасил задолженность по основной сумме займа 25 июня. Организация составляет бухгалтерскую отчетность на последний день каждого календарного месяца. В налоговом учете применяется метод начисления.
Типовая ситуация: Финансовая и иная помощь учредителя: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводка при прощении займа или другого долга учредителем: Д 66 (67, 60) - К 83.09
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводка при прощении займа или другого долга учредителем: Д 66 (67, 60) - К 83.09
Вопрос: О налоге на прибыль при прощении в 2022 - 2023 гг. обязательств по договору займа (кредита), заимодавцем (кредитором) по которому на 1 марта 2022 г. являлась иностранная организация.
(Письмо Минфина России от 26.09.2023 N 03-03-06/1/91317)Таким образом, если налогоплательщику в 2022 - 2023 годах прощаются обязательства по договору займа (кредита) (статьи 807, 809 и 819 Гражданского кодекса Российской Федерации), заимодавцем (кредитором) по которому на 1 марта 2022 года является иностранная организация, то соответствующие доходы (сумма основного долга и причитающиеся проценты, иные обязательства в соответствии с ГК РФ по долговому обязательству) не учитываются в целях налогообложения прибыли организаций.
(Письмо Минфина России от 26.09.2023 N 03-03-06/1/91317)Таким образом, если налогоплательщику в 2022 - 2023 годах прощаются обязательства по договору займа (кредита) (статьи 807, 809 и 819 Гражданского кодекса Российской Федерации), заимодавцем (кредитором) по которому на 1 марта 2022 года является иностранная организация, то соответствующие доходы (сумма основного долга и причитающиеся проценты, иные обязательства в соответствии с ГК РФ по долговому обязательству) не учитываются в целях налогообложения прибыли организаций.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм списанной контролируемой задолженности при прощении в 2022 - 2023 гг. обязательств по договору займа (кредита) с иностранной организацией (гражданином).
(Письмо Минфина России от 10.04.2024 N 03-03-06/1/32960)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм списанной контролируемой задолженности при прощении в 2022 - 2023 гг. обязательств по договору займа (кредита) с иностранной организацией (гражданином).
(Письмо Минфина России от 10.04.2024 N 03-03-06/1/32960)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм списанной контролируемой задолженности при прощении в 2022 - 2023 гг. обязательств по договору займа (кредита) с иностранной организацией (гражданином).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм прощенной задолженности по договору займа (кредита) с иностранным кредитором и положительных курсовых разниц от переоценки обязательств в иностранной валюте.
(Письмо Минфина России от 17.01.2023 N 03-03-06/1/2779)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм прощенной задолженности по договору займа (кредита) с иностранным кредитором и положительных курсовых разниц от переоценки обязательств в иностранной валюте.
(Письмо Минфина России от 17.01.2023 N 03-03-06/1/2779)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм прощенной задолженности по договору займа (кредита) с иностранным кредитором и положительных курсовых разниц от переоценки обязательств в иностранной валюте.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации прощение долга по уплате процентов по договору займа, заключенному с работником, если по истечении срока, на который предоставлены денежные средства, стороны заключили договор дарения, согласно которому организация освобождает работника от исполнения его обязательств по уплате процентов по договору займа?..
(Консультация эксперта, 2025)Отражено удержание НДФЛ с полученного работником дохода в виде заработной платы
(Консультация эксперта, 2025)Отражено удержание НДФЛ с полученного работником дохода в виде заработной платы
Вопрос: Учитывать ли организации на УСН при определении величины доходов для освобождения от НДС доход от прощения долга по договору займа?
(Консультация эксперта, 2025)При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль суммы прощенного организации-должнику остатка задолженности по займу.
(Письмо Минфина России от 13.02.2025 N 03-03-06/1/13152)Вопрос: Как в целях налога на прибыль организации-кредитору учесть сумму прощенного организации-должнику остатка задолженности по договору займа: в составе внереализационных доходов или как безвозмездную передачу имущественных прав?
(Письмо Минфина России от 13.02.2025 N 03-03-06/1/13152)Вопрос: Как в целях налога на прибыль организации-кредитору учесть сумму прощенного организации-должнику остатка задолженности по договору займа: в составе внереализационных доходов или как безвозмездную передачу имущественных прав?
Вопрос: Планируется реорганизация в форме присоединения ООО-1 к ООО-2. У ООО-1 есть задолженность (тело займа и проценты) по договору займа перед ООО-3, 100%-ным участником которого является ООО-2. Каковы налоговые последствия для сторон по налогу на прибыль, если после реорганизации ООО-3 простит долг по займу и процентам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В Письме Минфина России от 18.03.2016 N 03-03-06/1/15079 указывается, что относительно задолженности в виде суммы процентов по займу, списываемой путем прощения долга, на основании п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ данные суммы подлежат включению в состав внереализационных доходов организации-должника.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В Письме Минфина России от 18.03.2016 N 03-03-06/1/15079 указывается, что относительно задолженности в виде суммы процентов по займу, списываемой путем прощения долга, на основании п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ данные суммы подлежат включению в состав внереализационных доходов организации-должника.