Прощение займа налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение займа налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с прощением долга по займу, безвозмездным пользованием имуществом Налогоплательщиком (не унитарным предприятием)
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Прощенные проценты по договору займа учитываются в целях налогообложения на общих основаниях >>>
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Прощенные проценты по договору займа учитываются в целях налогообложения на общих основаниях >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с прощением долга по займу, безвозмездным пользованием имуществом Налогоплательщиком (не унитарным предприятием)
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщику (не унитарному предприятию) прощен долг по возврату займа, процентов либо он безвозмездно пользуется имуществом, принадлежащим иному лицу. В налоговой базе Налогоплательщик не учел прощенные суммы или экономическую выгоду в размере, не уплаченном за пользование имуществом.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщику (не унитарному предприятию) прощен долг по возврату займа, процентов либо он безвозмездно пользуется имуществом, принадлежащим иному лицу. В налоговой базе Налогоплательщик не учел прощенные суммы или экономическую выгоду в размере, не уплаченном за пользование имуществом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть прощение долга при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете организации-заемщика отразить проценты по прощенному займу (в том числе начисленные до даты прощения долга)
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете организации-заемщика отразить проценты по прощенному займу (в том числе начисленные до даты прощения долга)
Вопрос: Как отражается в учете организации-должника прощение долга по договору займа учредителем?
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается в учете организации-должника прощение долга по договору займа учредителем?
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается в учете организации-должника прощение долга по договору займа учредителем?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
(ред. от 17.11.2025)Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) получение от участника (юридического лица) безвозмездного финансирования в виде прощенного им по договору займа долга в сумме основного обязательства и начисленных процентов?..
(Консультация эксперта, 2025)В качестве безвозмездного финансирования участник, доля которого в уставном капитале ООО составляет 20%, простил организации задолженность по договору краткосрочного процентного займа в сумме 240 000 руб. (с учетом начисленных, но неуплаченных процентов). От участника получено соответствующее уведомление. Он указал, что прощение долга производится с целью оказания финансовой помощи ООО и не является вкладом в его имущество. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)В качестве безвозмездного финансирования участник, доля которого в уставном капитале ООО составляет 20%, простил организации задолженность по договору краткосрочного процентного займа в сумме 240 000 руб. (с учетом начисленных, но неуплаченных процентов). От участника получено соответствующее уведомление. Он указал, что прощение долга производится с целью оказания финансовой помощи ООО и не является вкладом в его имущество. В налоговом учете применяется метод начисления.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде прощенных в 2022 г. обязательств по договору займа (кредита) с иностранной организацией и процентных расходов.
(Письмо Минфина России от 23.05.2023 N 03-03-06/1/46962)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде прощенных в 2022 г. обязательств по договору займа (кредита) с иностранной организацией и процентных расходов.
(Письмо Минфина России от 23.05.2023 N 03-03-06/1/46962)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде прощенных в 2022 г. обязательств по договору займа (кредита) с иностранной организацией и процентных расходов.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм прощенной задолженности по договору займа (кредита) с иностранным кредитором.
(Письмо Минфина России от 26.01.2023 N 03-03-06/1/5954)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм прощенной задолженности по договору займа (кредита) с иностранным кредитором.
(Письмо Минфина России от 26.01.2023 N 03-03-06/1/5954)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм прощенной задолженности по договору займа (кредита) с иностранным кредитором.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль суммы прощенного организации-должнику остатка задолженности по займу.
(Письмо Минфина России от 13.02.2025 N 03-03-06/1/13152)Вопрос: Как в целях налога на прибыль организации-кредитору учесть сумму прощенного организации-должнику остатка задолженности по договору займа: в составе внереализационных доходов или как безвозмездную передачу имущественных прав?
(Письмо Минфина России от 13.02.2025 N 03-03-06/1/13152)Вопрос: Как в целях налога на прибыль организации-кредитору учесть сумму прощенного организации-должнику остатка задолженности по договору займа: в составе внереализационных доходов или как безвозмездную передачу имущественных прав?
Вопрос: Планируется реорганизация в форме присоединения ООО-1 к ООО-2. У ООО-1 есть задолженность (тело займа и проценты) по договору займа перед ООО-3, 100%-ным участником которого является ООО-2. Каковы налоговые последствия для сторон по налогу на прибыль, если после реорганизации ООО-3 простит долг по займу и процентам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В Письме Минфина России от 18.03.2016 N 03-03-06/1/15079 указывается, что относительно задолженности в виде суммы процентов по займу, списываемой путем прощения долга, на основании п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ данные суммы подлежат включению в состав внереализационных доходов организации-должника.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В Письме Минфина России от 18.03.2016 N 03-03-06/1/15079 указывается, что относительно задолженности в виде суммы процентов по займу, списываемой путем прощения долга, на основании п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ данные суммы подлежат включению в состав внереализационных доходов организации-должника.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Включаются ли в доходы проценты по договору займа между дочерней и материнской организациями с долей участия не менее 50 процентов при прощении долга
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что в ст. 251 НК РФ установлен закрытый перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. В нем не указана задолженность по уплате процентов по займу, прощенная материнской компанией.
Включаются ли в доходы проценты по договору займа между дочерней и материнской организациями с долей участия не менее 50 процентов при прощении долга
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что в ст. 251 НК РФ установлен закрытый перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. В нем не указана задолженность по уплате процентов по займу, прощенная материнской компанией.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм прощенной задолженности по договору займа (кредита) с иностранным кредитором и положительных курсовых разниц от переоценки обязательств в иностранной валюте.
(Письмо Минфина России от 17.01.2023 N 03-03-06/1/2779)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм прощенной задолженности по договору займа (кредита) с иностранным кредитором и положительных курсовых разниц от переоценки обязательств в иностранной валюте.
(Письмо Минфина России от 17.01.2023 N 03-03-06/1/2779)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм прощенной задолженности по договору займа (кредита) с иностранным кредитором и положительных курсовых разниц от переоценки обязательств в иностранной валюте.
Вопрос: О предложении по распространению на 2023 г. освобождения от уплаты налога на прибыль при прощении долга по договорам займа, заключенным с иностранными кредиторами.
(Письмо Минфина России от 15.05.2023 N 03-03-06/1/43781)Департамент налоговой политики в связи с обращением организации по вопросу освобождения от уплаты налога на прибыль организаций при прощении долга по договорам займа в 2023 году сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 15.05.2023 N 03-03-06/1/43781)Департамент налоговой политики в связи с обращением организации по вопросу освобождения от уплаты налога на прибыль организаций при прощении долга по договорам займа в 2023 году сообщает следующее.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм списанной кредиторской задолженности при прощении в 2022 - 2023 гг. обязательства по договору займа, где заимодавец - иностранная организация (гражданин).
(Письмо Минфина России от 19.12.2024 N 03-03-06/1/128746)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм списанной кредиторской задолженности при прощении в 2022 - 2023 гг. обязательства по договору займа, где заимодавец - иностранная организация (гражданин).
(Письмо Минфина России от 19.12.2024 N 03-03-06/1/128746)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм списанной кредиторской задолженности при прощении в 2022 - 2023 гг. обязательства по договору займа, где заимодавец - иностранная организация (гражданин).