Прощение займа ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение займа ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Прекращение договора займа
(КонсультантПлюс, 2025)Прекратить обязательство по договору займа прощением долга можно и на стадии исполнительного производства
(КонсультантПлюс, 2025)Прекратить обязательство по договору займа прощением долга можно и на стадии исполнительного производства
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, реализовав объекты недвижимости и заключив агентский договор по сдаче их в аренду, ИП продолжал оставаться абонентом по соответствующим договорам с ресурсоснабжающими организациями. Суммы дебиторской задолженности по агентскому договору переквалифицированы сторонами сделки в договоры займов. Однако эти соглашения сразу расторгались, долги по договорам займа прощались, затребованные инспекцией акты сверок не представлены. Арендные платежи перечислялись взаимозависимому с предпринимателем лицу.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, реализовав объекты недвижимости и заключив агентский договор по сдаче их в аренду, ИП продолжал оставаться абонентом по соответствующим договорам с ресурсоснабжающими организациями. Суммы дебиторской задолженности по агентскому договору переквалифицированы сторонами сделки в договоры займов. Однако эти соглашения сразу расторгались, долги по договорам займа прощались, затребованные инспекцией акты сверок не представлены. Арендные платежи перечислялись взаимозависимому с предпринимателем лицу.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Возникает ли у организации обязанность налогового агента по представлению сведений о невозможности удержания НДФЛ при прощении долга по договору займа индивидуальному предпринимателю?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возникает ли у организации обязанность налогового агента по представлению сведений о невозможности удержания НДФЛ при прощении долга по договору займа индивидуальному предпринимателю?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возникает ли у организации обязанность налогового агента по представлению сведений о невозможности удержания НДФЛ при прощении долга по договору займа индивидуальному предпринимателю?
Статья: Подходы судов к отказу от права и его последствиям: традиционные подходы и новая практика
(Несмелова В.Г.)
("Оборонно-промышленный комплекс: управление, экономика и финансы, право", 2022, N 8)Ключевой признак дарения - при прощении долга кредитор не получает никакой выгоды. Если получает, то это уже не дарение. Например, такой выгодой может быть быстрая уплата по долгу: частично простили проценты по займу, но получили всю сумму без хождения в суд и волнительного ожидания результатов исполнительного производства. Или прощение долга может быть вызвано корпоративными отношениями <15>.
(Несмелова В.Г.)
("Оборонно-промышленный комплекс: управление, экономика и финансы, право", 2022, N 8)Ключевой признак дарения - при прощении долга кредитор не получает никакой выгоды. Если получает, то это уже не дарение. Например, такой выгодой может быть быстрая уплата по долгу: частично простили проценты по займу, но получили всю сумму без хождения в суд и волнительного ожидания результатов исполнительного производства. Или прощение долга может быть вызвано корпоративными отношениями <15>.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.10.2016 N БС-4-11/20459@
"Об обложении налогом на доходы физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 17.10.2016 N 03-04-07/60359)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса доходом налогоплательщика в виде материальной выгоды является, в частности, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.
"Об обложении налогом на доходы физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 17.10.2016 N 03-04-07/60359)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса доходом налогоплательщика в виде материальной выгоды является, в частности, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2025)2.7. Какие последствия по НПД возникают у ИП-должника при прощении долга
(КонсультантПлюс, 2025)2.7. Какие последствия по НПД возникают у ИП-должника при прощении долга
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2025)если заем решите простить, то НДФЛ нужно будет начислить;
(КонсультантПлюс, 2025)если заем решите простить, то НДФЛ нужно будет начислить;
Статья: "Упрощенцам" дали денег: когда доход, а когда - нет
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Если на дату заключения соглашения о прощении долга по договору беспроцентного займа учредитель не являлся акционером и участником общества, положения соответствующей нормы ст. 251 НК РФ не применяются.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Если на дату заключения соглашения о прощении долга по договору беспроцентного займа учредитель не являлся акционером и участником общества, положения соответствующей нормы ст. 251 НК РФ не применяются.
Готовое решение: Когда можно простить долг по договору займа и как это оформить
(КонсультантПлюс, 2025)Если суд установит намерение одарить заемщика и посчитает прощение долга дарением, оно может быть признано недействительным, поскольку между коммерческими организациями и индивидуальными предпринимателями дарение не допускается (п. 31 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 11.06.2020 N 6, п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 104, пп. 4 п. 1 ст. 575, ст. 168, п. 3 ст. 23 ГК РФ). В этом случае обязанность заемщика вернуть долг останется.
(КонсультантПлюс, 2025)Если суд установит намерение одарить заемщика и посчитает прощение долга дарением, оно может быть признано недействительным, поскольку между коммерческими организациями и индивидуальными предпринимателями дарение не допускается (п. 31 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 11.06.2020 N 6, п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 104, пп. 4 п. 1 ст. 575, ст. 168, п. 3 ст. 23 ГК РФ). В этом случае обязанность заемщика вернуть долг останется.
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Организация (или ИП) может простить долг контрагенту, если это не нарушит права других лиц в отношении ее имущества. При этом важно правильно отразить такую операцию в налоговом учете кредитора и должника. Иначе можно получить штрафы от налоговой инспекции.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Организация (или ИП) может простить долг контрагенту, если это не нарушит права других лиц в отношении ее имущества. При этом важно правильно отразить такую операцию в налоговом учете кредитора и должника. Иначе можно получить штрафы от налоговой инспекции.
Статья: Особенности залога и поручительства как способов обеспечения исполнения обязательств по договорам, заключенным на инвестиционных платформах
(Сарнаков И.В., Реуцкий С.Ю.)
("Юрист", 2021, N 7)Однако существуют ситуации, в которых поручитель вправе возразить против требования заемщика. Это становится особенно актуально после состоявшегося судебного заседания, о котором поручитель не знал, а на нем было принято решение о взыскании с него долга в качестве субсидиарной ответственности (ст. 364 ГК РФ). В качестве оснований своих возражений в данном случае поручитель вправе указать: признанные судом ничтожность или недействительность инвестиционного договора, заключенного на ИП (п. 2 ст. 364, п. 2 ст. 399 ГК РФ); неисполнение или ненадлежащие исполнение своих договорных или законных обязанностей инвестором; истечение срока исковой давности; прекращение обязательств (ст. 407 ГК РФ), уменьшение размера неустойки (ст. 333 ГК РФ) <8>. Обязательство поручителя перед лицом, привлекающим инвестиции на ИП, может быть прекращено в соответствии с условиями договора, предусматривающими возможность применения следующих оснований: отступное, имеющее денежное или иное имущественное выражение; прекращение обязательства зачетом (например, вместо прав, предусмотренных цифровыми финансовыми активами (далее - ЦФА), инвестор может потребовать возмещения убытков за нарушение обязанности использования указанных прав и возврата суммы займа); новация, предполагающая изменение предмета обязательства (например, вместо выплаты денежных средств заемщик может передать в распоряжение инвестора ЦФА); прощение долга взамен на получение какой-либо иной экономической выгоды <9> и др. Поручитель имеет право не исполнять взятое на себя обязательство до тех пор, пока инвестор может получить удовлетворение по долгу зачетом требования или бесспорно взыскать долг с заемщика (п. 2 ст. 364 ГК РФ). Последнее обстоятельство имеет место при наличии средств для оплаты задолженности, и, напротив, их отсутствие становится основанием для принятия судом решения в пользу должника <10>.
(Сарнаков И.В., Реуцкий С.Ю.)
("Юрист", 2021, N 7)Однако существуют ситуации, в которых поручитель вправе возразить против требования заемщика. Это становится особенно актуально после состоявшегося судебного заседания, о котором поручитель не знал, а на нем было принято решение о взыскании с него долга в качестве субсидиарной ответственности (ст. 364 ГК РФ). В качестве оснований своих возражений в данном случае поручитель вправе указать: признанные судом ничтожность или недействительность инвестиционного договора, заключенного на ИП (п. 2 ст. 364, п. 2 ст. 399 ГК РФ); неисполнение или ненадлежащие исполнение своих договорных или законных обязанностей инвестором; истечение срока исковой давности; прекращение обязательств (ст. 407 ГК РФ), уменьшение размера неустойки (ст. 333 ГК РФ) <8>. Обязательство поручителя перед лицом, привлекающим инвестиции на ИП, может быть прекращено в соответствии с условиями договора, предусматривающими возможность применения следующих оснований: отступное, имеющее денежное или иное имущественное выражение; прекращение обязательства зачетом (например, вместо прав, предусмотренных цифровыми финансовыми активами (далее - ЦФА), инвестор может потребовать возмещения убытков за нарушение обязанности использования указанных прав и возврата суммы займа); новация, предполагающая изменение предмета обязательства (например, вместо выплаты денежных средств заемщик может передать в распоряжение инвестора ЦФА); прощение долга взамен на получение какой-либо иной экономической выгоды <9> и др. Поручитель имеет право не исполнять взятое на себя обязательство до тех пор, пока инвестор может получить удовлетворение по долгу зачетом требования или бесспорно взыскать долг с заемщика (п. 2 ст. 364 ГК РФ). Последнее обстоятельство имеет место при наличии средств для оплаты задолженности, и, напротив, их отсутствие становится основанием для принятия судом решения в пользу должника <10>.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, реализовав объекты недвижимости и заключив агентский договор по сдаче их в аренду, ИП продолжал оставаться абонентом по соответствующим договорам с ресурсоснабжающими организациями. Суммы дебиторской задолженности по агентскому договору переквалифицированы сторонами сделки в договоры займов. Однако эти соглашения сразу расторгались, долги по договорам займа прощались, затребованные инспекцией акты сверок не представлены. Арендные платежи перечислялись взаимозависимому с предпринимателем лицу.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, реализовав объекты недвижимости и заключив агентский договор по сдаче их в аренду, ИП продолжал оставаться абонентом по соответствующим договорам с ресурсоснабжающими организациями. Суммы дебиторской задолженности по агентскому договору переквалифицированы сторонами сделки в договоры займов. Однако эти соглашения сразу расторгались, долги по договорам займа прощались, затребованные инспекцией акты сверок не представлены. Арендные платежи перечислялись взаимозависимому с предпринимателем лицу.
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как у ИП на УСН облагается беспроцентный заем от физлица
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как у ИП на УСН облагается беспроцентный заем от физлица