Прощение долга по займу налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение долга по займу налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Прощение долга: налоги и бухучет
(Издательство "Главная книга", 2025)Должник включает прощенные займы и другие долги в налоговые доходы на дату мирового соглашения или иного документа, подтверждающего прощение. При прощении долга между учредителем и дочерней компанией особенностей нет (Письма Минфина от 15.07.2024 N 03-03-06/1/65619, от 24.04.2023 N 03-03-06/1/37180, ст. 346.15 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Должник включает прощенные займы и другие долги в налоговые доходы на дату мирового соглашения или иного документа, подтверждающего прощение. При прощении долга между учредителем и дочерней компанией особенностей нет (Письма Минфина от 15.07.2024 N 03-03-06/1/65619, от 24.04.2023 N 03-03-06/1/37180, ст. 346.15 НК РФ).
Готовое решение: Как отражать в учете прощение долга
(КонсультантПлюс, 2025)Для целей налогообложения прибыли заимодавец сумму прощенного основного долга по договору займа в общем случае в расходах учесть не может.
(КонсультантПлюс, 2025)Для целей налогообложения прибыли заимодавец сумму прощенного основного долга по договору займа в общем случае в расходах учесть не может.
Статья: Прощение долга по договору займа заемщику - директору организации связи
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Организация связи, созданная в организационно-правовой форме ООО, на ОСН выдала директору беспроцентный заем. Может ли организация простить директору долг по договору займа? Каковы налоговые последствия осуществления такой операции, учитывая, что стороны сделки являются взаимозависимыми лицами? Какие записи должны быть сделаны в бухгалтерском учете организации связи?
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Организация связи, созданная в организационно-правовой форме ООО, на ОСН выдала директору беспроцентный заем. Может ли организация простить директору долг по договору займа? Каковы налоговые последствия осуществления такой операции, учитывая, что стороны сделки являются взаимозависимыми лицами? Какие записи должны быть сделаны в бухгалтерском учете организации связи?
Вопрос: Планируется реорганизация в форме присоединения ООО-1 к ООО-2. У ООО-1 есть задолженность (тело займа и проценты) по договору займа перед ООО-3, 100%-ным участником которого является ООО-2. Каковы налоговые последствия для сторон по налогу на прибыль, если после реорганизации ООО-3 простит долг по займу и процентам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Планируется реорганизация в форме присоединения ООО-1 к ООО-2. При этом у ООО-1 имеется задолженность (тело займа и проценты) по договору займа перед ООО-3, 100%-ным участником которого является ООО-2. Каковы налоговые последствия для сторон по налогу на прибыль, если после реорганизации ООО-3 простит долг по займу и процентам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Планируется реорганизация в форме присоединения ООО-1 к ООО-2. При этом у ООО-1 имеется задолженность (тело займа и проценты) по договору займа перед ООО-3, 100%-ным участником которого является ООО-2. Каковы налоговые последствия для сторон по налогу на прибыль, если после реорганизации ООО-3 простит долг по займу и процентам?
Путеводитель по сделкам. Прощение долга. Кредитор2. Налог на прибыль у кредитора при прощении долга по договору займа
Статья: Налогообложение банка при прощении субординированного долга, предоставленного материнской компанией
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)Будет ли облагаться налогом на прибыль прощение долга от материнской компании? Облагается ли налогом на прибыль внереализационный доход при прощении долга в виде основной суммы субординированного займа и начисленных процентов? Если облагается, то возможен ли зачет между начисленным налогом на прибыль и накопленным ранее налоговым убытком? Рассмотрим эти вопросы на примере из практики банка.
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)Будет ли облагаться налогом на прибыль прощение долга от материнской компании? Облагается ли налогом на прибыль внереализационный доход при прощении долга в виде основной суммы субординированного займа и начисленных процентов? Если облагается, то возможен ли зачет между начисленным налогом на прибыль и накопленным ранее налоговым убытком? Рассмотрим эти вопросы на примере из практики банка.
Статья: Вклад в имущество от иностранной "мамы": налоговые риски
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 7)Судебная практика. В рассмотренном Арбитражным судом Западно-Сибирского округа споре (Постановление от 05.05.2023 N Ф04-829/2023 по делу N А03-7831/2022) один из участников общества (иностранное физическое лицо) осуществил внесение дополнительного вклада в имущество общества путем прощения долга общества перед ним согласно договору займа. Налоговый орган посчитал, что в этой части общество не вправе было применить освобождение от налога на прибыль по подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 7)Судебная практика. В рассмотренном Арбитражным судом Западно-Сибирского округа споре (Постановление от 05.05.2023 N Ф04-829/2023 по делу N А03-7831/2022) один из участников общества (иностранное физическое лицо) осуществил внесение дополнительного вклада в имущество общества путем прощения долга общества перед ним согласно договору займа. Налоговый орган посчитал, что в этой части общество не вправе было применить освобождение от налога на прибыль по подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем. В мае 2024 г. работник уволился. Правильно ли организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС сведения о невозможности удержания налога, нужно ли в 2025 г. начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия в случае прощения долга?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем и ежемесячно исчисляла НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах. В мае 2024 г. работник уволился. Организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС России сведения о невозможности удержания налога. Правильно ли это и нужно ли в 2025 г. продолжать начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия для физлица и организации в случае прощения долга?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем и ежемесячно исчисляла НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах. В мае 2024 г. работник уволился. Организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС России сведения о невозможности удержания налога. Правильно ли это и нужно ли в 2025 г. продолжать начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия для физлица и организации в случае прощения долга?
Путеводитель по сделкам. Прощение долга. Должник2. Налог на прибыль у должника при прощении долга по договору займа