Прощение долга по договору займа страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение долга по договору займа страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Взносы на страхование от несчастных случаев: СФР (ФСС РФ) доначислил взносы на подарки работникам, суммы прощенного долга
(КонсультантПлюс, 2025)Страхователь передал работнику подарок (в том числе деньги), простил долг по договору займа или иной гражданско-правовой сделке. Взносы на страхование от несчастных случаев при этом не исчислил.
(КонсультантПлюс, 2025)Страхователь передал работнику подарок (в том числе деньги), простил долг по договору займа или иной гражданско-правовой сделке. Взносы на страхование от несчастных случаев при этом не исчислил.
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы в связи с безвозмездной передачей имущества, прощением долга работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщик не исчислил страховые взносы, когда передал работнику или бывшему работнику подарок (в том числе деньги), служебное имущество в безвозмездное пользование или простил долг по договору займа.
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщик не исчислил страховые взносы, когда передал работнику или бывшему работнику подарок (в том числе деньги), служебное имущество в безвозмездное пользование или простил долг по договору займа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2025)1.5.2. Последствия по страховым взносам при прощении долга по договору займа работнику
(КонсультантПлюс, 2025)1.5.2. Последствия по страховым взносам при прощении долга по договору займа работнику
Путеводитель по сделкам. Прощение долга. Кредитор4. Страховые взносы при прощении долга по договору займа
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга у учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)1.4.2. Последствия по страховым взносам при прощении бюджетным (автономным) учреждением - кредитором долга его работнику по договору займа
(КонсультантПлюс, 2025)1.4.2. Последствия по страховым взносам при прощении бюджетным (автономным) учреждением - кредитором долга его работнику по договору займа
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Принимаемому в организацию работнику обещана дополнительная "мотивационная" выплата ("за вхождение в должность"), но с условием - работник должен проработать в компании не менее оговоренного срока. В случае расторжения трудового договора по инициативе (или по вине) работника "мотивационная" выплата должна быть возвращена работодателю. Поскольку Трудовой кодекс не допускает взыскания полученной работником заработной платы (исключительные случаи ограничены ст. 137 ТК РФ), для сохранения у работодателя возможности вернуть рассматриваемую сумму с работником заключается договор займа. При этом работодатель получает "бонус" - названная займом "мотивационная" выплата не признается объектом обложения страховыми взносами. Далее, если работник отработал оговоренный срок, требуется освободить его от обязанности возвращать "заемные" средства. Как правило, заключается договор о прощении долга (ст. 415 ГК РФ). Применение судебных решений "по аналогии" позволяет предположить, что прощение долга будет трактоваться как дарение (см. например, Постановление Президиума ВАС РФ от 15.07.2010 N 2833/10, п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 104). А подарки не образуют объект обложения страховыми взносами. Кажется, что все "по закону".
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Принимаемому в организацию работнику обещана дополнительная "мотивационная" выплата ("за вхождение в должность"), но с условием - работник должен проработать в компании не менее оговоренного срока. В случае расторжения трудового договора по инициативе (или по вине) работника "мотивационная" выплата должна быть возвращена работодателю. Поскольку Трудовой кодекс не допускает взыскания полученной работником заработной платы (исключительные случаи ограничены ст. 137 ТК РФ), для сохранения у работодателя возможности вернуть рассматриваемую сумму с работником заключается договор займа. При этом работодатель получает "бонус" - названная займом "мотивационная" выплата не признается объектом обложения страховыми взносами. Далее, если работник отработал оговоренный срок, требуется освободить его от обязанности возвращать "заемные" средства. Как правило, заключается договор о прощении долга (ст. 415 ГК РФ). Применение судебных решений "по аналогии" позволяет предположить, что прощение долга будет трактоваться как дарение (см. например, Постановление Президиума ВАС РФ от 15.07.2010 N 2833/10, п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 104). А подарки не образуют объект обложения страховыми взносами. Кажется, что все "по закону".
Последние изменения: Налогообложение выплат по гражданско-правовым договорам с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил: прощенный по договору займа долг работника, оформленный договором дарения, облагается страховыми взносами.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил: прощенный по договору займа долг работника, оформленный договором дарения, облагается страховыми взносами.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагаются ли страховыми взносами суммы прощенного работнику долга
(КонсультантПлюс, 2025)Из Письма следует, что в случае прощения работнику долга по договору займа у организации не возникает объекта обложения страховыми взносами. При этом отмечено, что нормы гражданского и налогового законодательства предполагают, что действия плательщика экономически оправданны, а сведения в расчете по страховым взносам, декларации и бухгалтерской отчетности достоверны. В иной ситуации у налоговых органов может возникнуть вопрос об обоснованности получения плательщиком страховых взносов налоговой выгоды.
Облагаются ли страховыми взносами суммы прощенного работнику долга
(КонсультантПлюс, 2025)Из Письма следует, что в случае прощения работнику долга по договору займа у организации не возникает объекта обложения страховыми взносами. При этом отмечено, что нормы гражданского и налогового законодательства предполагают, что действия плательщика экономически оправданны, а сведения в расчете по страховым взносам, декларации и бухгалтерской отчетности достоверны. В иной ситуации у налоговых органов может возникнуть вопрос об обоснованности получения плательщиком страховых взносов налоговой выгоды.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации прощение долга по уплате процентов по договору займа, заключенному с работником, если по истечении срока, на который предоставлены денежные средства, стороны заключили договор дарения, согласно которому организация освобождает работника от исполнения его обязательств по уплате процентов по договору займа?..
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос о том, нужно ли облагать страховыми взносами суммы прощенного долга по договору займа, является спорным.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос о том, нужно ли облагать страховыми взносами суммы прощенного долга по договору займа, является спорным.
Статья: Прощение долга по договору займа заемщику - директору организации связи
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Вывод. С учетом имеющихся налоговых рисков (возможных споров) организации следует самостоятельно определиться, будет ли она в связи с прощением долга по договору займа исчислять страховые взносы с суммы прощенной задолженности. В случае заключения договора дарения такие риски минимальны, если прощение долга по выданным займам не носит системный характер.
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Вывод. С учетом имеющихся налоговых рисков (возможных споров) организации следует самостоятельно определиться, будет ли она в связи с прощением долга по договору займа исчислять страховые взносы с суммы прощенной задолженности. В случае заключения договора дарения такие риски минимальны, если прощение долга по выданным займам не носит системный характер.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В случае прекращения обязательств по возврату работником денежных средств по договору займа сумма невозвращенного долга также не подлежит обложению страховыми взносами, поскольку в случае прощения долга объект обложения страховыми взносами, предусмотренный пунктом 1 статьи 420 НК РФ, не возникает. На это указала ФНС России в письме от 26 апреля 2017 года N БС-4-11/8019.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В случае прекращения обязательств по возврату работником денежных средств по договору займа сумма невозвращенного долга также не подлежит обложению страховыми взносами, поскольку в случае прощения долга объект обложения страховыми взносами, предусмотренный пунктом 1 статьи 420 НК РФ, не возникает. На это указала ФНС России в письме от 26 апреля 2017 года N БС-4-11/8019.
Корреспонденция счетов: Организация предоставила работнику долгосрочный процентный заем в денежной форме. По условиям договора проценты уплачиваются единовременно на дату возврата основной суммы займа. Впоследствии организация простила долг по возврату займа (с учетом начисленных процентов). Как отразить в учете прощение долга по выданному работнику процентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос о необходимости облагать страховыми взносами суммы прощенного долга, возникшего по договору займа, является спорным.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос о необходимости облагать страховыми взносами суммы прощенного долга, возникшего по договору займа, является спорным.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.11.2022 N 03-04-05/115606 <Об НДФЛ и страховых взносах при выплате работнику денежных средств по договору займа>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Что касается судебной практики по данному вопросу, то она в пользу страхователей. Взять хотя бы Постановление АС Поволжского округа от 07.05.2015 N Ф06-22195/2013, оставленное в силе высшими арбитрами. По мнению ревизоров, фирма неправомерно не включила в базу по страховым взносам суммы прощенного долга по заключенному с работником договору займа. Но служители Фемиды с подходом не согласились, отметив: прощение долга не связано с выполнением трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, не носит регулярного характера. Чиновники не доказали, что прощение долга произведено в качестве поощрения работника за труд либо положено ему в связи с достижением какого-либо результата. В итоге решение контролеров было "забраковано".
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Что касается судебной практики по данному вопросу, то она в пользу страхователей. Взять хотя бы Постановление АС Поволжского округа от 07.05.2015 N Ф06-22195/2013, оставленное в силе высшими арбитрами. По мнению ревизоров, фирма неправомерно не включила в базу по страховым взносам суммы прощенного долга по заключенному с работником договору займа. Но служители Фемиды с подходом не согласились, отметив: прощение долга не связано с выполнением трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, не носит регулярного характера. Чиновники не доказали, что прощение долга произведено в качестве поощрения работника за труд либо положено ему в связи с достижением какого-либо результата. В итоге решение контролеров было "забраковано".
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(+) 6. По мнению ИФНС, долг по договору займа, прощенный материнской компанией дочернему обществу, образует внереализационный доход последнего, поскольку прощенный заимодавцем долг не означает передачу имущества в контексте применения положений подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(+) 6. По мнению ИФНС, долг по договору займа, прощенный материнской компанией дочернему обществу, образует внереализационный доход последнего, поскольку прощенный заимодавцем долг не означает передачу имущества в контексте применения положений подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.