Прощение долга по договору займа страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение долга по договору займа страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Взносы на страхование от несчастных случаев: СФР (ФСС РФ) доначислил взносы на подарки работникам, суммы прощенного долга
(КонсультантПлюс, 2025)Страхователь передал работнику подарок (в том числе деньги), простил долг по договору займа или иной гражданско-правовой сделке. Взносы на страхование от несчастных случаев при этом не исчислил.
(КонсультантПлюс, 2025)Страхователь передал работнику подарок (в том числе деньги), простил долг по договору займа или иной гражданско-правовой сделке. Взносы на страхование от несчастных случаев при этом не исчислил.
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы в связи с безвозмездной передачей имущества, прощением долга работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщик не исчислил страховые взносы, когда передал работнику или бывшему работнику подарок (в том числе деньги), служебное имущество в безвозмездное пользование или простил долг по договору займа.
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщик не исчислил страховые взносы, когда передал работнику или бывшему работнику подарок (в том числе деньги), служебное имущество в безвозмездное пользование или простил долг по договору займа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2025)1.5.2. Последствия по страховым взносам при прощении долга по договору займа работнику
(КонсультантПлюс, 2025)1.5.2. Последствия по страховым взносам при прощении долга по договору займа работнику
Путеводитель по сделкам. Прощение долга. Кредитор4. Страховые взносы при прощении долга по договору займа
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга у учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)1.4.2. Последствия по страховым взносам при прощении бюджетным (автономным) учреждением - кредитором долга его работнику по договору займа
(КонсультантПлюс, 2025)1.4.2. Последствия по страховым взносам при прощении бюджетным (автономным) учреждением - кредитором долга его работнику по договору займа
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(+) 6. По мнению ИФНС, долг по договору займа, прощенный материнской компанией дочернему обществу, образует внереализационный доход последнего, поскольку прощенный заимодавцем долг не означает передачу имущества в контексте применения положений подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(+) 6. По мнению ИФНС, долг по договору займа, прощенный материнской компанией дочернему обществу, образует внереализационный доход последнего, поскольку прощенный заимодавцем долг не означает передачу имущества в контексте применения положений подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.11.2022 N 03-04-05/115606 <Об НДФЛ и страховых взносах при выплате работнику денежных средств по договору займа>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Что касается судебной практики по данному вопросу, то она в пользу страхователей. Взять хотя бы Постановление АС Поволжского округа от 07.05.2015 N Ф06-22195/2013, оставленное в силе высшими арбитрами. По мнению ревизоров, фирма неправомерно не включила в базу по страховым взносам суммы прощенного долга по заключенному с работником договору займа. Но служители Фемиды с подходом не согласились, отметив: прощение долга не связано с выполнением трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, не носит регулярного характера. Чиновники не доказали, что прощение долга произведено в качестве поощрения работника за труд либо положено ему в связи с достижением какого-либо результата. В итоге решение контролеров было "забраковано".
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Что касается судебной практики по данному вопросу, то она в пользу страхователей. Взять хотя бы Постановление АС Поволжского округа от 07.05.2015 N Ф06-22195/2013, оставленное в силе высшими арбитрами. По мнению ревизоров, фирма неправомерно не включила в базу по страховым взносам суммы прощенного долга по заключенному с работником договору займа. Но служители Фемиды с подходом не согласились, отметив: прощение долга не связано с выполнением трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, не носит регулярного характера. Чиновники не доказали, что прощение долга произведено в качестве поощрения работника за труд либо положено ему в связи с достижением какого-либо результата. В итоге решение контролеров было "забраковано".
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В случае прекращения обязательств по возврату работником денежных средств по договору займа сумма невозвращенного долга также не подлежит обложению страховыми взносами, поскольку в случае прощения долга объект обложения страховыми взносами, предусмотренный пунктом 1 статьи 420 НК РФ, не возникает. На это указала ФНС России в письме от 26 апреля 2017 года N БС-4-11/8019.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В случае прекращения обязательств по возврату работником денежных средств по договору займа сумма невозвращенного долга также не подлежит обложению страховыми взносами, поскольку в случае прощения долга объект обложения страховыми взносами, предусмотренный пунктом 1 статьи 420 НК РФ, не возникает. На это указала ФНС России в письме от 26 апреля 2017 года N БС-4-11/8019.
Последние изменения: Налогообложение выплат по гражданско-правовым договорам с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил: прощенный по договору займа долг работника, оформленный договором дарения, облагается страховыми взносами.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил: прощенный по договору займа долг работника, оформленный договором дарения, облагается страховыми взносами.
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Страховые взносы. Если организация простила долг физлицу-заемщику по договору займа, при этом физлицо не работает в этой организации, то начислять взносы не нужно. Прощенный долг в этом случае не будет объектом обложения взносами <14>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Страховые взносы. Если организация простила долг физлицу-заемщику по договору займа, при этом физлицо не работает в этой организации, то начислять взносы не нужно. Прощенный долг в этом случае не будет объектом обложения взносами <14>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение долга по выданному работнику - резиденту РФ беспроцентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)В то же время существует другая позиция, согласно которой прощение долга, вытекающего из договора займа, не связано с выполнением работником трудовых обязанностей, не зависит от результатов его труда, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой и не предусмотрено трудовым (коллективным) договором.
(Консультация эксперта, 2025)В то же время существует другая позиция, согласно которой прощение долга, вытекающего из договора займа, не связано с выполнением работником трудовых обязанностей, не зависит от результатов его труда, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой и не предусмотрено трудовым (коллективным) договором.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагаются ли страховыми взносами суммы прощенного работнику долга
(КонсультантПлюс, 2025)Из Письма следует, что в случае прощения работнику долга по договору займа у организации не возникает объекта обложения страховыми взносами. При этом отмечено, что нормы гражданского и налогового законодательства предполагают, что действия плательщика экономически оправданны, а сведения в расчете по страховым взносам, декларации и бухгалтерской отчетности достоверны. В иной ситуации у налоговых органов может возникнуть вопрос об обоснованности получения плательщиком страховых взносов налоговой выгоды.
Облагаются ли страховыми взносами суммы прощенного работнику долга
(КонсультантПлюс, 2025)Из Письма следует, что в случае прощения работнику долга по договору займа у организации не возникает объекта обложения страховыми взносами. При этом отмечено, что нормы гражданского и налогового законодательства предполагают, что действия плательщика экономически оправданны, а сведения в расчете по страховым взносам, декларации и бухгалтерской отчетности достоверны. В иной ситуации у налоговых органов может возникнуть вопрос об обоснованности получения плательщиком страховых взносов налоговой выгоды.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете прощение долга по беспроцентному займу, выданному работнику, оформленное договором дарения в письменной форме?..
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос необходимости облагать страховыми взносами сумму прощенного долга по договору займа является спорным.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос необходимости облагать страховыми взносами сумму прощенного долга по договору займа является спорным.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли страховыми взносами сумма прощенного долга по договору займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли страховыми взносами сумма прощенного долга по договору займа учредителю