Прощение долга банком ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение долга банком ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик хочет обязать Банк исключить из справки сведения о доходе в виде списанной задолженности, материальной выгоды и т.п.
(КонсультантПлюс, 2024)Например, суд посчитал, что нельзя включить в доход Налогоплательщика суммы долга по кредитному договору, когда не подтвержден факт прощения Банком задолженности и соблюдения порядка признания ее безнадежной
(КонсультантПлюс, 2024)Например, суд посчитал, что нельзя включить в доход Налогоплательщика суммы долга по кредитному договору, когда не подтвержден факт прощения Банком задолженности и соблюдения порядка признания ее безнадежной
Кассационное определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 16.06.2022 N 88а-12995/2022 по делу N 2а-1205/2021
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Взыскиваемый с ответчика налог на доходы с физических лиц за 2019 год является текущим платежом, денежное обязательство по уплате налога возникло после даты принятия заявления о признании должника банкротом.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Отказывая в удовлетворении административного иска, суд первой инстанции исходил из того, что на основании решения малого комитета по восстановлению качества активов от 6 сентября 2019 года задолженность индивидуального предпринимателя Г. по кредитному договору N 0015-VN 2/00018 от 14 августа 2014 года в размере 2 593 118, 38 руб. была признана безнадежной для взыскания и списана с баланса Банка. При этом доказательств того, что указанная в справке по форме 2-НДФЛ о доходах Г. за 2019 года сумма является материальной выгодой административного ответчика в виде прощения долга, не представлено, в связи с чем суд первой инстанции, с которым согласился суд апелляционной инстанции, пришел к выводу об отсутствии оснований для взыскания с Г. налога на доходы физических лиц и пени.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Взыскиваемый с ответчика налог на доходы с физических лиц за 2019 год является текущим платежом, денежное обязательство по уплате налога возникло после даты принятия заявления о признании должника банкротом.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Отказывая в удовлетворении административного иска, суд первой инстанции исходил из того, что на основании решения малого комитета по восстановлению качества активов от 6 сентября 2019 года задолженность индивидуального предпринимателя Г. по кредитному договору N 0015-VN 2/00018 от 14 августа 2014 года в размере 2 593 118, 38 руб. была признана безнадежной для взыскания и списана с баланса Банка. При этом доказательств того, что указанная в справке по форме 2-НДФЛ о доходах Г. за 2019 года сумма является материальной выгодой административного ответчика в виде прощения долга, не представлено, в связи с чем суд первой инстанции, с которым согласился суд апелляционной инстанции, пришел к выводу об отсутствии оснований для взыскания с Г. налога на доходы физических лиц и пени.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль и НДФЛ при прекращении обязательств перед банком путем прощения долга.
(Письмо ФНС России от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@)Вопрос: О налоге на прибыль и НДФЛ при прекращении обязательств перед банком путем прощения долга.
(Письмо ФНС России от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@)Вопрос: О налоге на прибыль и НДФЛ при прекращении обязательств перед банком путем прощения долга.
Ситуация: Когда банк удерживает НДФЛ с дохода клиента?
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Банк удерживает НДФЛ, в частности, при прощении долга по кредиту (процентов по нему), при возврате платы за сбор, обработку и техническую передачу информации в случае отказа от участия в программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья.
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Банк удерживает НДФЛ, в частности, при прощении долга по кредиту (процентов по нему), при возврате платы за сбор, обработку и техническую передачу информации в случае отказа от участия в программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.10.2016 N БС-4-11/20459@
"Об обложении налогом на доходы физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 17.10.2016 N 03-04-07/60359)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу возникновения доходов в виде материальной выгоды, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, при прощении долга и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
"Об обложении налогом на доходы физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 17.10.2016 N 03-04-07/60359)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу возникновения доходов в виде материальной выгоды, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, при прощении долга и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
<Письмо> ФНС России от 16.04.2019 N СА-4-7/7164
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2019 года по вопросам налогообложения>Обосновывая данное решение, инспекция указала на то, что в результате прощения кредитной организацией задолженности (в том числе процентов и пени), обязанность по уплате которой возникла в силу договора займа и вступившего в законную силу решения суда, у заемщика возникла экономическая выгода в денежной форме, выразившаяся в освобождении ее от обязанности возвратить кредитору указанную сумму долга и, как следствие, в сбережении этой денежной суммы в своем распоряжении. Следовательно, в целях налогообложения данная денежная сумма является доходом налогоплательщика и в силу пункта 1 статьи 207 и пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации у нее возникает обязанность по уплате НДФЛ за 2013 год по ставке 13% от общей суммы прощенного долга.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2019 года по вопросам налогообложения>Обосновывая данное решение, инспекция указала на то, что в результате прощения кредитной организацией задолженности (в том числе процентов и пени), обязанность по уплате которой возникла в силу договора займа и вступившего в законную силу решения суда, у заемщика возникла экономическая выгода в денежной форме, выразившаяся в освобождении ее от обязанности возвратить кредитору указанную сумму долга и, как следствие, в сбережении этой денежной суммы в своем распоряжении. Следовательно, в целях налогообложения данная денежная сумма является доходом налогоплательщика и в силу пункта 1 статьи 207 и пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации у нее возникает обязанность по уплате НДФЛ за 2013 год по ставке 13% от общей суммы прощенного долга.