Прогрессивный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Прогрессивный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)6.1. Как рассчитать НДФЛ, если применяется прогрессивная налоговая ставка
(КонсультантПлюс, 2026)6.1. Как рассчитать НДФЛ, если применяется прогрессивная налоговая ставка
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)При установлении прогрессивной шкалы налога учли особенности труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Предусмотрели ставки 13% и 15%. Так, к доходам работников таких местностей при превышении порога 5 млн руб. в год нужно использовать ставку 15%. Применяется шкала не ко всей зарплате, а к части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам.
(КонсультантПлюс, 2025)При установлении прогрессивной шкалы налога учли особенности труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Предусмотрели ставки 13% и 15%. Так, к доходам работников таких местностей при превышении порога 5 млн руб. в год нужно использовать ставку 15%. Применяется шкала не ко всей зарплате, а к части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам.
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В таблице второго подраздела разд. 3 рекомендуем предусмотреть отдельные строки для отражения по соответствующей ставке основной прогрессивной шкалы сумм налога, удержанных налоговым агентом, а также возвращенных им налогоплательщику.
(КонсультантПлюс, 2026)В таблице второго подраздела разд. 3 рекомендуем предусмотреть отдельные строки для отражения по соответствующей ставке основной прогрессивной шкалы сумм налога, удержанных налоговым агентом, а также возвращенных им налогоплательщику.
Статья: Анализ изменений в налогообложении доходов физических лиц в России
(Майбуров И.А., Лапов Д.Е.)
("Финансы", 2023, N 4)От пропорционального к прогрессивному налогу
(Майбуров И.А., Лапов Д.Е.)
("Финансы", 2023, N 4)От пропорционального к прогрессивному налогу
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2026)Налог рассчитайте по прогрессивной шкале ставки, предусмотренной п. 3.1 ст. 224 НК РФ, в зависимости от величины выплаченного такому работнику дохода.
(КонсультантПлюс, 2026)Налог рассчитайте по прогрессивной шкале ставки, предусмотренной п. 3.1 ст. 224 НК РФ, в зависимости от величины выплаченного такому работнику дохода.
Статья: Право на достойное существование в дореволюционной философии права в контексте обоснования социально-экономических прав человека и гражданина
(Шавеко Н.А.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2024, N 2)И.А. Покровский, характеризуя сложившиеся развитые правопорядки, сетовал на то, что забота государства о нуждающихся вызвана вниманием не к интересам личности, а к государственным интересам, среди которых автор называет "опасение развития преступлений, болезней, умножения народного недовольства" [8, с. 26]. Следовательно, хотя государство и устанавливает для себя обязанность общественного призрения, у отдельного индивида нет субъективного права требовать соответствующей помощи. Значит, объем общественного призрения фактически определяется, скорее, не действительной нуждой, а состоянием финансов и благотворительными намерениями государства. Считая сложившуюся ситуацию несправедливой, Покровский утверждал, что современные ему общества объективно характеризуются тесной духовной и экономической взаимосвязанностью своих членов, поэтому в принципе невозможно выделить ту долю общественного продукта, которую создал отдельный индивид; нераздельность вкладов в свою очередь влечет нераздельность ответственности: в условиях круговой поруки каждый вправе требовать от всего общества поддержки в критическую минуту [8, с. 33]. Но чтобы данное субъективное право было обеспечено, каждый член общества должен нести соответствующие расходы пропорционально выгодам, которые он получает от своего членства (т.е. должен быть введен прогрессивный налог) [8, с. 37]. Покровский критикует Новгородцева за нечеткость формулировок и полагает, что правильнее говорить не о праве на достойное существование, а просто о праве на существование, поскольку необходимые для простого выживания условия являются более четким и общепризнанным критерием. Только относительно условий, необходимых для простого выживания, по мнению Покровского, индивид имеет оплаченное обществом субъективное право и связанные с ним притязания по отношению к государству [1, с. 104 - 105]. Право на помощь в целях выживания, согласно ученому, должны иметь как нетрудоспособные, так и трудоспособные, но безработные лица (последних государство должно обеспечить либо минимальным содержанием, либо работой, размер оплаты которой всегда бывает выше, чем пособие по безработице) [8, с. 37 - 39]. Действительные труженики, таким образом, при всей скудости их жизни, по мысли Покровского, не являются субъектами права на существование. Ситуация, при которой их заработок оказывается недостаточным для выживания, кажется Покровскому немыслимой, поэтому он не называет в качестве субъектов права на существование малоимущих рабочих. Легко заметить, что ученый фактически рассматривает совершенно не тот вопрос, который интересовал Соловьева и Новгородцева, поскольку выживание работника еще не делает его жизнь достойной того, чтобы быть прожитой. Это и приводит к тому, что Покровский не связывает право на труд и право на существование. Но данный автор, по крайней мере, верно отмечает, что раз установление права на достойное существование в том виде, в котором его отстаивает Новгородцев, было бы решением социального вопроса в целом, то оно подразумевает полное уничтожение частной собственности на капитал, и в этом смысле Новгородцев мог бы быть последовательнее.
(Шавеко Н.А.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2024, N 2)И.А. Покровский, характеризуя сложившиеся развитые правопорядки, сетовал на то, что забота государства о нуждающихся вызвана вниманием не к интересам личности, а к государственным интересам, среди которых автор называет "опасение развития преступлений, болезней, умножения народного недовольства" [8, с. 26]. Следовательно, хотя государство и устанавливает для себя обязанность общественного призрения, у отдельного индивида нет субъективного права требовать соответствующей помощи. Значит, объем общественного призрения фактически определяется, скорее, не действительной нуждой, а состоянием финансов и благотворительными намерениями государства. Считая сложившуюся ситуацию несправедливой, Покровский утверждал, что современные ему общества объективно характеризуются тесной духовной и экономической взаимосвязанностью своих членов, поэтому в принципе невозможно выделить ту долю общественного продукта, которую создал отдельный индивид; нераздельность вкладов в свою очередь влечет нераздельность ответственности: в условиях круговой поруки каждый вправе требовать от всего общества поддержки в критическую минуту [8, с. 33]. Но чтобы данное субъективное право было обеспечено, каждый член общества должен нести соответствующие расходы пропорционально выгодам, которые он получает от своего членства (т.е. должен быть введен прогрессивный налог) [8, с. 37]. Покровский критикует Новгородцева за нечеткость формулировок и полагает, что правильнее говорить не о праве на достойное существование, а просто о праве на существование, поскольку необходимые для простого выживания условия являются более четким и общепризнанным критерием. Только относительно условий, необходимых для простого выживания, по мнению Покровского, индивид имеет оплаченное обществом субъективное право и связанные с ним притязания по отношению к государству [1, с. 104 - 105]. Право на помощь в целях выживания, согласно ученому, должны иметь как нетрудоспособные, так и трудоспособные, но безработные лица (последних государство должно обеспечить либо минимальным содержанием, либо работой, размер оплаты которой всегда бывает выше, чем пособие по безработице) [8, с. 37 - 39]. Действительные труженики, таким образом, при всей скудости их жизни, по мысли Покровского, не являются субъектами права на существование. Ситуация, при которой их заработок оказывается недостаточным для выживания, кажется Покровскому немыслимой, поэтому он не называет в качестве субъектов права на существование малоимущих рабочих. Легко заметить, что ученый фактически рассматривает совершенно не тот вопрос, который интересовал Соловьева и Новгородцева, поскольку выживание работника еще не делает его жизнь достойной того, чтобы быть прожитой. Это и приводит к тому, что Покровский не связывает право на труд и право на существование. Но данный автор, по крайней мере, верно отмечает, что раз установление права на достойное существование в том виде, в котором его отстаивает Новгородцев, было бы решением социального вопроса в целом, то оно подразумевает полное уничтожение частной собственности на капитал, и в этом смысле Новгородцев мог бы быть последовательнее.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 070 - НДФЛ, который исчислен к уплате. В отношении доходов с кодами групп "01" и "02" используйте прогрессивные ставки. Налог по доходам с другими кодами групп в общем случае рассчитывайте как произведение налоговой базы и соответствующей ставки;
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 070 - НДФЛ, который исчислен к уплате. В отношении доходов с кодами групп "01" и "02" используйте прогрессивные ставки. Налог по доходам с другими кодами групп в общем случае рассчитывайте как произведение налоговой базы и соответствующей ставки;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Рассчитаем НДФЛ за каждый месяц. Для этого надо определить основную налоговую базу с учетом профессионального вычета нарастающим итогом. К ней необходимо применить прогрессивную ставку налога в зависимости от размера базы. Полученная сумма НДФЛ уменьшается на суммы налога, удержанного в предыдущие месяцы:
(КонсультантПлюс, 2026)Рассчитаем НДФЛ за каждый месяц. Для этого надо определить основную налоговую базу с учетом профессионального вычета нарастающим итогом. К ней необходимо применить прогрессивную ставку налога в зависимости от размера базы. Полученная сумма НДФЛ уменьшается на суммы налога, удержанного в предыдущие месяцы:
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)резидент РФ - по основной или специальной прогрессивной ставке. По специальной прогрессивной налоговой ставке, в частности, начисляйте НДФЛ с части доходов работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей (п. п. 1, 1.2 ст. 224 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)резидент РФ - по основной или специальной прогрессивной ставке. По специальной прогрессивной налоговой ставке, в частности, начисляйте НДФЛ с части доходов работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей (п. п. 1, 1.2 ст. 224 НК РФ);
Статья: Подоходный налог: аргументы против прогрессии
(Трофимова Я.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)<28> Seligman E.R.A. Progressive Taxation in Theory and Practice // American Economic Association Quarterly. 3rd Series. Vol. 9. No. 4. P. 208 - 302; Мишустин М.В. URL: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2020/01/16/820741-mishustin; Греф Г. "Вводя прогрессивный налог, важно не пересекать границы приемлемого". URL: https://tass.ru/ekonomika/7205505; Орешкин М. URL: https://www.klerk.ru/buh/news/491685/.
(Трофимова Я.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)<28> Seligman E.R.A. Progressive Taxation in Theory and Practice // American Economic Association Quarterly. 3rd Series. Vol. 9. No. 4. P. 208 - 302; Мишустин М.В. URL: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2020/01/16/820741-mishustin; Греф Г. "Вводя прогрессивный налог, важно не пересекать границы приемлемого". URL: https://tass.ru/ekonomika/7205505; Орешкин М. URL: https://www.klerk.ru/buh/news/491685/.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Налог, рассчитываемый по основной прогрессивной ставке, установленной п. 3.1 ст. 224 НК РФ, нужно исчислять нарастающим итогом. Налог рассчитывается на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Например, датой фактического получения дохода в виде зарплаты является день ее выплаты, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Это касается и выплаты аванса - зарплаты за первую половину месяца (п. 1 ст. 223 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налог, рассчитываемый по основной прогрессивной ставке, установленной п. 3.1 ст. 224 НК РФ, нужно исчислять нарастающим итогом. Налог рассчитывается на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Например, датой фактического получения дохода в виде зарплаты является день ее выплаты, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Это касается и выплаты аванса - зарплаты за первую половину месяца (п. 1 ст. 223 НК РФ).