Программа лояльности расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Программа лояльности расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в рамках программы лояльности и учете в целях налога на прибыль расходов на выплату (предоставление) премий (скидок) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-04-06/122380)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в рамках программы лояльности и учете в целях налога на прибыль расходов на выплату (предоставление) премий (скидок) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-04-06/122380)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в рамках программы лояльности и учете в целях налога на прибыль расходов на выплату (предоставление) премий (скидок) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
Готовое решение: Как учесть кешбэк при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Выплату кешбэка деньгами, не связанную с изменением стоимости реализованных товаров (работ, услуг), например, покупателям в рамках программы лояльности, включайте во внереализационные расходы:
(КонсультантПлюс, 2026)Выплату кешбэка деньгами, не связанную с изменением стоимости реализованных товаров (работ, услуг), например, покупателям в рамках программы лояльности, включайте во внереализационные расходы:
Нормативные акты
<Письмо> Минздрава России от 04.02.2025 N 15-6/И/2-1774
<О направлении руководства по разработке, внедрению и оценке эффективности корпоративных программ "Модельные корпоративные программы и практики укрепления здоровья работающих">
(вместе с "Руководством по разработке, внедрению и оценке эффективности корпоративных программ. Модельные корпоративные программы и практики укрепления здоровья работающих", утв. ФГБУ "НМИЦ ТПМ" Минздрава России 28.01.2025)Выгода для работодателей, которую они могут получить посредством реализации корпоративных программ укрепления здоровья на рабочем месте, - это здоровая рабочая сила; сокращение текучести кадров; рост привлекательности компании и улучшение лояльности клиентов; сокращение ЭУ по причине презентеизма, абсентеизма; уменьшение расходов на медицинское страхование; экономическая эффективность (возврат инвестиций); улучшенная адаптация к международным стандартам [8. 9]
<О направлении руководства по разработке, внедрению и оценке эффективности корпоративных программ "Модельные корпоративные программы и практики укрепления здоровья работающих">
(вместе с "Руководством по разработке, внедрению и оценке эффективности корпоративных программ. Модельные корпоративные программы и практики укрепления здоровья работающих", утв. ФГБУ "НМИЦ ТПМ" Минздрава России 28.01.2025)Выгода для работодателей, которую они могут получить посредством реализации корпоративных программ укрепления здоровья на рабочем месте, - это здоровая рабочая сила; сокращение текучести кадров; рост привлекательности компании и улучшение лояльности клиентов; сокращение ЭУ по причине презентеизма, абсентеизма; уменьшение расходов на медицинское страхование; экономическая эффективность (возврат инвестиций); улучшенная адаптация к международным стандартам [8. 9]
<Письмо> Банка России от 21.04.2022 N 28-4-1/2139
"В ответ на письмо от 23.03.2022 N 09-б"Следует отметить, что эквайринговая комиссия является источником финансирования расходов банков на содержание платежной инфраструктуры, бесплатный выпуск платежных карт и обслуживание операций с их использованием, а также стимулирование граждан к использованию платежных карт как безналичного инструмента оплаты. Опыт введения ограничения эквайринговой комиссии во время пандемии показал отсутствие снижения потребительских цен в соответствующих сферах торговли после введения указанного ограничения, при этом банки были вынуждены сократить развитие инфраструктуры, приостановить программы лояльности для граждан, в некоторых случаях ввести дополнительные комиссии за обслуживание карт. Так, в связи с вступлением в силу с 18.04.2022 ограничений эквайринговой комиссии отдельные банки уже объявили о сокращении программ лояльности.
"В ответ на письмо от 23.03.2022 N 09-б"Следует отметить, что эквайринговая комиссия является источником финансирования расходов банков на содержание платежной инфраструктуры, бесплатный выпуск платежных карт и обслуживание операций с их использованием, а также стимулирование граждан к использованию платежных карт как безналичного инструмента оплаты. Опыт введения ограничения эквайринговой комиссии во время пандемии показал отсутствие снижения потребительских цен в соответствующих сферах торговли после введения указанного ограничения, при этом банки были вынуждены сократить развитие инфраструктуры, приостановить программы лояльности для граждан, в некоторых случаях ввести дополнительные комиссии за обслуживание карт. Так, в связи с вступлением в силу с 18.04.2022 ограничений эквайринговой комиссии отдельные банки уже объявили о сокращении программ лояльности.
Вопрос: Что такое кешбэк?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, можно прийти к выводу, что кешбэк - это программа лояльности, в рамках которой клиенту (покупателю) предоставляется премия в виде процента от суммы покупки, которая зачисляется (возвращается) на его счет. Такая премия является бонусом, побуждающим клиента покупать (пользоваться продуктом) чаще.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, можно прийти к выводу, что кешбэк - это программа лояльности, в рамках которой клиенту (покупателю) предоставляется премия в виде процента от суммы покупки, которая зачисляется (возвращается) на его счет. Такая премия является бонусом, побуждающим клиента покупать (пользоваться продуктом) чаще.
Вопрос: Является ли банк налоговым агентом по выплаченному держателям карт кешбэку, который в дальнейшем (после подписания акта выполненных работ) будет возмещен партнером?
(Консультация эксперта, 2026)В описании ситуации не указано, кто является организатором акции (программы лояльности). Одновременно из текста вопроса следует, что между банком и партнером заключен договор, по которому банк "обязуется оказывать партнеру услуги по привлечению своих клиентов (держателей карт банка) для совершения покупок в точках продаж партнера". Таким образом, можно предположить, что организатором акции (программы лояльности) является партнер банка. Вместе с тем с учетом норм ст. 431 ГК РФ смысл договора в целом и действительная общая воля сторон договора может быть иной и организатором акции может быть признан банк даже при условии, что все расходы, связанные с проведением акции, несет партнер.
(Консультация эксперта, 2026)В описании ситуации не указано, кто является организатором акции (программы лояльности). Одновременно из текста вопроса следует, что между банком и партнером заключен договор, по которому банк "обязуется оказывать партнеру услуги по привлечению своих клиентов (держателей карт банка) для совершения покупок в точках продаж партнера". Таким образом, можно предположить, что организатором акции (программы лояльности) является партнер банка. Вместе с тем с учетом норм ст. 431 ГК РФ смысл договора в целом и действительная общая воля сторон договора может быть иной и организатором акции может быть признан банк даже при условии, что все расходы, связанные с проведением акции, несет партнер.
Вопрос: Вправе ли банк в целях налога на прибыль учесть расходы на бонусные услуги, предоставляемые держателям карт премиального сегмента в рамках проводимой банком программы лояльности (например, доступ в бизнес-залы аэропортов, ж/д вокзалов, бесплатное страхование путешественников)?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли банк в целях налога на прибыль учесть расходы на бонусные услуги, предоставляемые держателям карт премиального сегмента в рамках проводимой банком программы лояльности (например, доступ в бизнес-залы аэропортов, ж/д вокзалов, бесплатное страхование путешественников)?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли банк в целях налога на прибыль учесть расходы на бонусные услуги, предоставляемые держателям карт премиального сегмента в рамках проводимой банком программы лояльности (например, доступ в бизнес-залы аэропортов, ж/д вокзалов, бесплатное страхование путешественников)?
Статья: Гонка лояльностей
(Кац Е.)
("Банковское обозрение", 2024, N 5)Только интерчейнджа может быть уже недостаточно для финансирования reward-программ при росте расходов и снижении доходности, сделан вывод в отчете об исследовании Frank RG. А Роман Синенко, генеральный директор программы лояльности ВТБ "Мультибонус", прямо заявил, что "у большинства финансовых структур расходы превышают интерчейндж". И ситуация может вскоре усугубиться, поскольку с мая лимит на перевод собственных средств без комиссии через СБП составит уже 30 млн рублей в месяц, что позволит "гонять деньги туда-сюда", заметил Вячеслав Дусалеев.
(Кац Е.)
("Банковское обозрение", 2024, N 5)Только интерчейнджа может быть уже недостаточно для финансирования reward-программ при росте расходов и снижении доходности, сделан вывод в отчете об исследовании Frank RG. А Роман Синенко, генеральный директор программы лояльности ВТБ "Мультибонус", прямо заявил, что "у большинства финансовых структур расходы превышают интерчейндж". И ситуация может вскоре усугубиться, поскольку с мая лимит на перевод собственных средств без комиссии через СБП составит уже 30 млн рублей в месяц, что позволит "гонять деньги туда-сюда", заметил Вячеслав Дусалеев.
Статья: Об инструментах маркетинга в туризме на современном этапе
(Щека А.А.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 2)На уровне отелей и гостиниц маркетологи запускают различные программы лояльности, они предлагают гостям скидки, бонусы и различного рода привилегии, что само по себе является закономерным ходом, однако достаточность этих мер следует поставить под сомнение. Направления массового туризма становятся недоступными отнюдь не из-за высоких цен на проживание, ключевым элементом цены становятся транспортные расходы, увеличившиеся при изменении маршрутов движения воздушных судов.
(Щека А.А.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 2)На уровне отелей и гостиниц маркетологи запускают различные программы лояльности, они предлагают гостям скидки, бонусы и различного рода привилегии, что само по себе является закономерным ходом, однако достаточность этих мер следует поставить под сомнение. Направления массового туризма становятся недоступными отнюдь не из-за высоких цен на проживание, ключевым элементом цены становятся транспортные расходы, увеличившиеся при изменении маршрутов движения воздушных судов.
Статья: Цифровые активы в конкурсной массе должника
(Османова Д.О.)
("Право и цифровая экономика", 2023, N 2)О необходимости обратить внимание и на такой цифровой актив свидетельствует судебная практика. Например, в п. 4 Обзора судебной практики по делам о защите прав потребителей, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2022, Верховного Суд подчеркнул распространение Закона о защите прав потребителей на различные программы лояльности, назвав их маркетинговыми программами и иными способами продвижения услуг <16>.
(Османова Д.О.)
("Право и цифровая экономика", 2023, N 2)О необходимости обратить внимание и на такой цифровой актив свидетельствует судебная практика. Например, в п. 4 Обзора судебной практики по делам о защите прав потребителей, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2022, Верховного Суд подчеркнул распространение Закона о защите прав потребителей на различные программы лояльности, назвав их маркетинговыми программами и иными способами продвижения услуг <16>.
Вопрос: Организация (агент) за вознаграждение осуществляет поиск клиентов-физлиц для гостиниц (принципалов). Агент для привлечения клиентов планирует выплачивать из своего вознаграждения кешбэк физлицам, оплатившим услуги гостиниц. Должен ли агент удерживать НДФЛ при выплате кешбэка на банковские счета физлиц?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Обоснование: Кешбэк - это программа лояльности, в рамках которой клиенту (покупателю) предоставляется премия (как правило, в виде процента от суммы покупки), которая зачисляется (возвращается) на его счет.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Обоснование: Кешбэк - это программа лояльности, в рамках которой клиенту (покупателю) предоставляется премия (как правило, в виде процента от суммы покупки), которая зачисляется (возвращается) на его счет.
Статья: Социальные расходы как приоритетное направление бюджетных отношений России и управления трудовыми ресурсами компаний
(Жильцова Ю.В., Корьева А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 5)На уровне компаний реализация социального пакета является важнейшей задачей управления трудовыми ресурсами. Стандартный социальный пакет ограничен нормами Трудового кодекса и его предоставление является обязательным. Если еще недавно в России предоставление дополнительных социальных гарантий было новым явлением, то сейчас фирмы понимают, что это одно из условий процветания бизнеса и воспринимают предоставление социального пакета как одну из разновидностей инвестиций в свое дело [10]. Компании, предоставляющие расширенный социальный пакет, имеют конкурентные преимущества на рынке труда и вместе с тем более высокую производительность труда. Возможность получения расширенного социального пакета привлекает и удерживает высококвалифицированных работников и, в конечном счете, максимизирует прибыль компании. Но действующее налоговое законодательство ограничивает социальные расходы работодателя в целях налогообложении прибыли. На наш взгляд, было бы разумно расширить перечень расходов социального характера, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Данная мера будет мотивировать компании развивать социальные программы для трудового коллектива, а работника - к повышению лояльности к работодателю.
(Жильцова Ю.В., Корьева А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 5)На уровне компаний реализация социального пакета является важнейшей задачей управления трудовыми ресурсами. Стандартный социальный пакет ограничен нормами Трудового кодекса и его предоставление является обязательным. Если еще недавно в России предоставление дополнительных социальных гарантий было новым явлением, то сейчас фирмы понимают, что это одно из условий процветания бизнеса и воспринимают предоставление социального пакета как одну из разновидностей инвестиций в свое дело [10]. Компании, предоставляющие расширенный социальный пакет, имеют конкурентные преимущества на рынке труда и вместе с тем более высокую производительность труда. Возможность получения расширенного социального пакета привлекает и удерживает высококвалифицированных работников и, в конечном счете, максимизирует прибыль компании. Но действующее налоговое законодательство ограничивает социальные расходы работодателя в целях налогообложении прибыли. На наш взгляд, было бы разумно расширить перечень расходов социального характера, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Данная мера будет мотивировать компании развивать социальные программы для трудового коллектива, а работника - к повышению лояльности к работодателю.
Готовое решение: Какие методы списания материальных запасов могут использовать учреждения в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Использовать метод ФИФО выгодно, если стоимость материальных запасов с увеличением количества партий уменьшается, например при программе лояльности у поставщика. В этом случае у вас увеличивается сумма материальных расходов, которые включаются в состав расходов при налогообложении прибыли.
(КонсультантПлюс, 2026)Использовать метод ФИФО выгодно, если стоимость материальных запасов с увеличением количества партий уменьшается, например при программе лояльности у поставщика. В этом случае у вас увеличивается сумма материальных расходов, которые включаются в состав расходов при налогообложении прибыли.
Статья: Легальный механизм соперничества в современной рыночной системе
(Рузаева Е.М.)
("Конкурентное право", 2025, N 1)Снижение цен, проводимое постепенно с учетом рыночных условий для конкретных товаров, может помочь восстановить падающие продажи отдельных категорий продукции. Однако такая стратегия ценовых войн, хотя и эффективна для краткосрочного решения проблем со сбытом, имеет серьезные недостатки - компания получает ненадежных клиентов, привлеченных только низкой ценой, а ее доходность существенно падает при неизменном уровне издержек. Таким образом, в борьбе за лидерство на рынке компании часто прибегают к стратегии временного снижения стоимости продукции. Этот механизм открытой ценовой конкуренции позволяет привлечь покупателей и вытеснить конкурентов. После достижения доминирующей позиции бизнес обычно компенсирует недополученную прибыль путем повышения цен на свои товары. Компании часто прибегают к неявным методам ценовой борьбы, запуская продукцию с расширенным функционалом при минимальном повышении стоимости. Системы скидок и дисконтных программ также являются распространенным инструментом такой конкуренции. Розничные сети активно внедряют подобные механизмы для создания базы постоянных покупателей. Хотя товарооборот растет благодаря преданным клиентам, прибыль может снижаться при неизменном уровне издержек. Более того, обслуживание программ лояльности и дисконтных систем способно привести к дополнительным расходам предприятия. Тем не менее многие компании считают такой подход оправданным для удержания клиентской базы и усиления своих позиций на рынке.
(Рузаева Е.М.)
("Конкурентное право", 2025, N 1)Снижение цен, проводимое постепенно с учетом рыночных условий для конкретных товаров, может помочь восстановить падающие продажи отдельных категорий продукции. Однако такая стратегия ценовых войн, хотя и эффективна для краткосрочного решения проблем со сбытом, имеет серьезные недостатки - компания получает ненадежных клиентов, привлеченных только низкой ценой, а ее доходность существенно падает при неизменном уровне издержек. Таким образом, в борьбе за лидерство на рынке компании часто прибегают к стратегии временного снижения стоимости продукции. Этот механизм открытой ценовой конкуренции позволяет привлечь покупателей и вытеснить конкурентов. После достижения доминирующей позиции бизнес обычно компенсирует недополученную прибыль путем повышения цен на свои товары. Компании часто прибегают к неявным методам ценовой борьбы, запуская продукцию с расширенным функционалом при минимальном повышении стоимости. Системы скидок и дисконтных программ также являются распространенным инструментом такой конкуренции. Розничные сети активно внедряют подобные механизмы для создания базы постоянных покупателей. Хотя товарооборот растет благодаря преданным клиентам, прибыль может снижаться при неизменном уровне издержек. Более того, обслуживание программ лояльности и дисконтных систем способно привести к дополнительным расходам предприятия. Тем не менее многие компании считают такой подход оправданным для удержания клиентской базы и усиления своих позиций на рынке.