Продажа запчастей енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа запчастей енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что обществом создана схема "дробления" бизнеса путем формального перераспределения трудовых ресурсов между организациями группы компаний с целью непревышения критерия по численности работников и сохранения возможности применения подконтрольным предпринимателем ЕНВД. По мнению налогового органа, в результате построенной схемы "дробления" бизнеса подконтрольные предприниматели соблюдали условия для применения ЕНВД, что позволило обществу уклониться от уплаты НДС, а также налога на прибыль. Суд установил, что группа компаний, в которую входит общество, является крупной сетью дилерских центров, реализующих различные марки автомобилей, а также оказывающих сопутствующие услуги по их предпродажному и послепродажному обслуживанию. Как указал суд, условия дилерских договоров, заключенных обществом с представителями различных марок автомобилей, содержат ограничения по работе с иными представителями автомобильной отрасли, продаже неоригинальных запасных частей, проведению ремонта не по технологии производителя. Налогоплательщик в силу условий дилерских договоров был не вправе оказывать услуги и выполнять работы по техническому обслуживанию и ремонту негарантийных автомобилей или автомобилей иных марок. Для поддержания спроса на автомобили и соблюдения требований Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" общество создало структуру для оказания данных услуг вне указанных компаний с привлечением индивидуальных предпринимателей, в том числе являющихся работниками налогоплательщика. Суд пришел к выводу, что схема хозяйствования создана не с целью перевода выручки от оказания услуг по ремонту автомобилей на систему налогообложения ЕНВД, а в связи с ограничениями, наложенными дилерскими договорами, что опровергает факт создания схемы "дробления" бизнеса. Суд признал неправомерным доначисление обществу НДС и налога на прибыль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что обществом создана схема "дробления" бизнеса путем формального перераспределения трудовых ресурсов между организациями группы компаний с целью непревышения критерия по численности работников и сохранения возможности применения подконтрольным предпринимателем ЕНВД. По мнению налогового органа, в результате построенной схемы "дробления" бизнеса подконтрольные предприниматели соблюдали условия для применения ЕНВД, что позволило обществу уклониться от уплаты НДС, а также налога на прибыль. Суд установил, что группа компаний, в которую входит общество, является крупной сетью дилерских центров, реализующих различные марки автомобилей, а также оказывающих сопутствующие услуги по их предпродажному и послепродажному обслуживанию. Как указал суд, условия дилерских договоров, заключенных обществом с представителями различных марок автомобилей, содержат ограничения по работе с иными представителями автомобильной отрасли, продаже неоригинальных запасных частей, проведению ремонта не по технологии производителя. Налогоплательщик в силу условий дилерских договоров был не вправе оказывать услуги и выполнять работы по техническому обслуживанию и ремонту негарантийных автомобилей или автомобилей иных марок. Для поддержания спроса на автомобили и соблюдения требований Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" общество создало структуру для оказания данных услуг вне указанных компаний с привлечением индивидуальных предпринимателей, в том числе являющихся работниками налогоплательщика. Суд пришел к выводу, что схема хозяйствования создана не с целью перевода выручки от оказания услуг по ремонту автомобилей на систему налогообложения ЕНВД, а в связи с ограничениями, наложенными дилерскими договорами, что опровергает факт создания схемы "дробления" бизнеса. Суд признал неправомерным доначисление обществу НДС и налога на прибыль.
Определение Верховного Суда РФ от 20.01.2015 N 306-КГ14-6831 по делу N А65-29263/2013
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными решений налогового органа о начислении налогов, пеней, штрафов.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку: 1) Доводы налогового органа подтверждены, применение ЕНВД в отношении оборудованной в торговом зале торговой точки, не превышающей по площади 150 кв. м, законом не предусмотрено; 2) Наличие задолженности по НДФЛ установлено.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.По результатам выездной налоговой проверки инспекция сделала вывод о необоснованном применении обществом в 2009-2011 годах единого налога на вмененный доход в отношении розничной торговли запасными частями, осуществляемой в автосалоне "SUBARU", расположенном по адресу:
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными решений налогового органа о начислении налогов, пеней, штрафов.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку: 1) Доводы налогового органа подтверждены, применение ЕНВД в отношении оборудованной в торговом зале торговой точки, не превышающей по площади 150 кв. м, законом не предусмотрено; 2) Наличие задолженности по НДФЛ установлено.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.По результатам выездной налоговой проверки инспекция сделала вывод о необоснованном применении обществом в 2009-2011 годах единого налога на вмененный доход в отношении розничной торговли запасными частями, осуществляемой в автосалоне "SUBARU", расположенном по адресу:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Розничная купля-продажа.
Признается ли розничной куплей-продажей приобретение юридическими лицами товаров для собственных нужд
(КонсультантПлюс, 2026)"...Спор касается доначисления предпринимателю, применяющему специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход, налогов по общей системе налогообложения от реализации компьютерной техники и запасных частей к ней бюджетным учреждениям городского округа Кинешмы.
Признается ли розничной куплей-продажей приобретение юридическими лицами товаров для собственных нужд
(КонсультантПлюс, 2026)"...Спор касается доначисления предпринимателю, применяющему специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход, налогов по общей системе налогообложения от реализации компьютерной техники и запасных частей к ней бюджетным учреждениям городского округа Кинешмы.
Путеводитель по судебной практике: Розничная купля-продажа.
Какими нормами, по мнению судов, регулируются отношения сторон, если организация или ИП приобретает по договору купли-продажи товары у розничного продавца для обеспечения своей деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Проанализировав характер операций по реализации предпринимателем ООО "Орион" запасных частей, оценив представленные в материалы дела документы (в том числе товарные чеки), суды квалифицировали их как розничную торговлю, подлежащую обложению единым налогом на вмененный доход, поскольку указанная сделка оформлена по правилам розничной купли-продажи.
Какими нормами, по мнению судов, регулируются отношения сторон, если организация или ИП приобретает по договору купли-продажи товары у розничного продавца для обеспечения своей деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Проанализировав характер операций по реализации предпринимателем ООО "Орион" запасных частей, оценив представленные в материалы дела документы (в том числе товарные чеки), суды квалифицировали их как розничную торговлю, подлежащую обложению единым налогом на вмененный доход, поскольку указанная сделка оформлена по правилам розничной купли-продажи.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную продажу автомобильных запчастей и является плательщиком ЕНВД. Покупателями являются как физические, так и юридические лица. Расчеты с юридическими лицами осуществляются на основании выставляемых счетов в безналичном порядке. Правильно ли ИП применяет режим ЕНВД к торговле с юридическими лицами?
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2011, N 8)"Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2011, N 8
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2011, N 8)"Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2011, N 8
Статья: Ремонт и техобслуживание транспортных средств
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2019, N 3)Отметим, что ранее финансисты придерживались иного мнения. Они считали, что, если в заказ-наряде стоимость запчастей выделена отдельно и указана с наценкой, их реализация является розничной торговлей. И компания должна производить уплату ЕНВД по двум видам деятельности: по оказанию услуг по ремонту автомобилей и по розничной торговле запасными частями (письма от 14.12.2012 N 03-11-06/3/87, от 24.03.2010 N 03-11-11/74, от 09.03.2010 N 03-11-11/43, от 29.12.2009 N 03-11-06/3/305, от 04.12.2009 N 03-11-06/3/284, от 25.11.2009 N 03-11-06/3/276, от 30.10.2009 N 03-11-09/363, от 05.08.2009 N 03-11-09/272, от 02.07.2009 N 03-11-06/3/181, от 03.02.2009 N 03-11-09/31).
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2019, N 3)Отметим, что ранее финансисты придерживались иного мнения. Они считали, что, если в заказ-наряде стоимость запчастей выделена отдельно и указана с наценкой, их реализация является розничной торговлей. И компания должна производить уплату ЕНВД по двум видам деятельности: по оказанию услуг по ремонту автомобилей и по розничной торговле запасными частями (письма от 14.12.2012 N 03-11-06/3/87, от 24.03.2010 N 03-11-11/74, от 09.03.2010 N 03-11-11/43, от 29.12.2009 N 03-11-06/3/305, от 04.12.2009 N 03-11-06/3/284, от 25.11.2009 N 03-11-06/3/276, от 30.10.2009 N 03-11-09/363, от 05.08.2009 N 03-11-09/272, от 02.07.2009 N 03-11-06/3/181, от 03.02.2009 N 03-11-09/31).
Статья: Автосервис на вмененке: авто ваше - запчасти наши
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2015, N 20)При оказании услуг по ремонту ТС автомастерские, как правило, используют свои запчасти. И вот вопрос: нужно ли считать отдельным видом ЕНВД-деятельности "продажу" заказчику запчасти, установленной на автомобиль взамен изношенной? Ведь при использовании в ходе ремонта собственных запчастей исполнитель обязан выделить их стоимость отдельной строкой в договоре (заказ-наряде, квитанции и т.д.) <1>. И порой эта стоимость указана в договоре с торговой наценкой.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2015, N 20)При оказании услуг по ремонту ТС автомастерские, как правило, используют свои запчасти. И вот вопрос: нужно ли считать отдельным видом ЕНВД-деятельности "продажу" заказчику запчасти, установленной на автомобиль взамен изношенной? Ведь при использовании в ходе ремонта собственных запчастей исполнитель обязан выделить их стоимость отдельной строкой в договоре (заказ-наряде, квитанции и т.д.) <1>. И порой эта стоимость указана в договоре с торговой наценкой.
"Перевозки и автотранспорт"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Президиум ВАС РФ в Постановлении от 22.06.2010 N 14630/09 также подтвердил обоснованность заключения отдельных договоров купли-продажи на реализацию запасных частей и дополнительного оборудования. Согласно выводу судебных органов, если такая реализация связана с оказанием услуг по ремонту и техобслуживанию автотранспортных средств, применять систему ЕНВД можно. При этом сам по себе факт использования дополнительного оборудования, принадлежащего организации, не может служить безусловным основанием для признания такой деятельности в качестве торговой.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Президиум ВАС РФ в Постановлении от 22.06.2010 N 14630/09 также подтвердил обоснованность заключения отдельных договоров купли-продажи на реализацию запасных частей и дополнительного оборудования. Согласно выводу судебных органов, если такая реализация связана с оказанием услуг по ремонту и техобслуживанию автотранспортных средств, применять систему ЕНВД можно. При этом сам по себе факт использования дополнительного оборудования, принадлежащего организации, не может служить безусловным основанием для признания такой деятельности в качестве торговой.
Тематический выпуск: Спорные вопросы по ЕНВД в решениях судов и разъяснениях Минфина
(Волохова А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 6)Индивидуальный предприниматель применял систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли запчастями через магазины с площадью торгового зала не более 150 кв. м.
(Волохова А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 6)Индивидуальный предприниматель применял систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли запчастями через магазины с площадью торгового зала не более 150 кв. м.
Статья: ЕНВД: ремонт автомобилей
(Ручинская И.)
("Просто для бизнеса", 2013, N 5-6)Услуги по ремонту автомобилей подпадают под "вмененку". При этом ремонт никак не обходится без замены запчастей. Реализация запчастей тоже подпадает под уплату ЕНВД. Вот тут возникает вопрос: нужно ли автосервису платить налог с двух видов деятельности? Минфин России недавно несколько скорректировал свою позицию на этот счет. Но обо всем по порядку.
(Ручинская И.)
("Просто для бизнеса", 2013, N 5-6)Услуги по ремонту автомобилей подпадают под "вмененку". При этом ремонт никак не обходится без замены запчастей. Реализация запчастей тоже подпадает под уплату ЕНВД. Вот тут возникает вопрос: нужно ли автосервису платить налог с двух видов деятельности? Минфин России недавно несколько скорректировал свою позицию на этот счет. Но обо всем по порядку.
Статья: Продажа "грузовых" автозапчастей и вмененка: вместе или врозь
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2015, N 18)Если вы продаете запчасти для грузовиков и платите ЕНВД, то можно сказать, что вы находитесь в зоне риска. Но, во-первых, если ваши продажи в самом деле розничные и сделки оформляются соответствующим образом, у налоговиков может вообще не быть к вам претензий по этому поводу <11>. А во-вторых, есть шансы оспорить доначисления по "общережимным" налогам в вышестоящем налоговом органе или в суде.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2015, N 18)Если вы продаете запчасти для грузовиков и платите ЕНВД, то можно сказать, что вы находитесь в зоне риска. Но, во-первых, если ваши продажи в самом деле розничные и сделки оформляются соответствующим образом, у налоговиков может вообще не быть к вам претензий по этому поводу <11>. А во-вторых, есть шансы оспорить доначисления по "общережимным" налогам в вышестоящем налоговом органе или в суде.