Продажа валюты усн доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа валюты усн доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции по продаже иностранной валюты, если она продана по курсу выше, чем курс, установленный Банком России на дату продажи?..
(Консультация эксперта, 2026)Налог, уплачиваемый при применении УСН
(Консультация эксперта, 2026)Налог, уплачиваемый при применении УСН
Готовое решение: Надо ли учитывать при применении УСН доходы и расходы в виде курсовых разниц
(КонсультантПлюс, 2026)2. Надо ли учитывать при УСН доходы и расходы, возникающие при покупке или продаже иностранной валюты
(КонсультантПлюс, 2026)2. Надо ли учитывать при УСН доходы и расходы, возникающие при покупке или продаже иностранной валюты
Статья: Что ждет упрощенцев и плательщиков ЕСХН в 2025 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Спецрежимы и цифровая валюта
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Спецрежимы и цифровая валюта
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Доходы в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса ЦБ РФ, в соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 250 НК РФ отнесены к внереализационным доходам.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Доходы в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса ЦБ РФ, в соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 250 НК РФ отнесены к внереализационным доходам.
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как на УСН учесть продажу имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как на УСН учесть продажу имущественных прав
Статья: Учет покупки и продажи валюты
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)В отличие от общего режима валюту на УСН не переоценивают <24>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)В отличие от общего режима валюту на УСН не переоценивают <24>.
Вопрос: Каков порядок налогообложения операций с криптовалютой?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, операции по купле-продаже криптовалют формально облагаются НДС, доходы от операций с криптовалютами учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль, УСН и НДФЛ в общем порядке. В отношении деятельности по купле-продаже криптовалют НПД не применяется.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, операции по купле-продаже криптовалют формально облагаются НДС, доходы от операций с криптовалютами учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль, УСН и НДФЛ в общем порядке. В отношении деятельности по купле-продаже криптовалют НПД не применяется.
Готовое решение: По каким тарифам организации на УСН начисляют и уплачивают страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, применяющие УСН, учитывают в целях налогообложения доходы от реализации и внереализационные доходы, предусмотренные гл. 25 НК РФ, но признают их кассовым методом (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Доход, полученный в иностранной валюте, определяют по официальному курсу на дату оплаты (п. 3 ст. 346.18 НК РФ). При этом в составе внереализационных доходов (расходов) не учитываются курсовые разницы от переоценки валютных средств и валютных требований, а также от переоценки обязательств в иностранной валюте, поскольку переоценка не производится, что является специфическим правилом для кассового метода, установленного ст. 346.17 НК РФ (п. 5 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.05.2024 N 03-15-05/50540). Но положительную курсовую разницу от покупки (продажи) иностранной валюты по курсу, отличному от официального, плательщики УСН включают в доходы на дату перехода права собственности на валюту (Письма Минфина России от 22.06.2021 N 03-11-06/2/48987, от 15.01.2020 N 03-11-11/1310).
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, применяющие УСН, учитывают в целях налогообложения доходы от реализации и внереализационные доходы, предусмотренные гл. 25 НК РФ, но признают их кассовым методом (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Доход, полученный в иностранной валюте, определяют по официальному курсу на дату оплаты (п. 3 ст. 346.18 НК РФ). При этом в составе внереализационных доходов (расходов) не учитываются курсовые разницы от переоценки валютных средств и валютных требований, а также от переоценки обязательств в иностранной валюте, поскольку переоценка не производится, что является специфическим правилом для кассового метода, установленного ст. 346.17 НК РФ (п. 5 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.05.2024 N 03-15-05/50540). Но положительную курсовую разницу от покупки (продажи) иностранной валюты по курсу, отличному от официального, плательщики УСН включают в доходы на дату перехода права собственности на валюту (Письма Минфина России от 22.06.2021 N 03-11-06/2/48987, от 15.01.2020 N 03-11-11/1310).
Статья: Налоговый календарь представления отчетности в ФНС в 2025 году
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Изменения обусловлены вступлением в силу ряда федеральных законов, на основании которых установлены новые ставки по НДС. Так, в форму декларации по НДС включены ставки НДС 5 и 7%, 5/105 и 7/107. Они применяются плательщиками на УСН, у которых доходы за 2024 год превысили 60 млн руб. Также в нее включены ставки НДС 9,09 и 16,67%. Их применяют российские маркетплейсы при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам (см. Федеральные законы от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 29.05.2024 N 100-ФЗ).
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Изменения обусловлены вступлением в силу ряда федеральных законов, на основании которых установлены новые ставки по НДС. Так, в форму декларации по НДС включены ставки НДС 5 и 7%, 5/105 и 7/107. Они применяются плательщиками на УСН, у которых доходы за 2024 год превысили 60 млн руб. Также в нее включены ставки НДС 9,09 и 16,67%. Их применяют российские маркетплейсы при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам (см. Федеральные законы от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 29.05.2024 N 100-ФЗ).
Вопрос: ИП, ведущий деятельность на территории РФ, получил плату за поставленный товар в долларах на счет, открытый в Казахстане. Учитывается ли этот доход при определении налога при УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Таким образом, доходы, полученные в иностранной валюте от операций по реализации товаров (работ, услуг), учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на дату поступления денежных средств на валютный счет налогоплательщика (Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-11-06/2/1645).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Таким образом, доходы, полученные в иностранной валюте от операций по реализации товаров (работ, услуг), учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на дату поступления денежных средств на валютный счет налогоплательщика (Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-11-06/2/1645).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Во внереализационных доходах компании на УСН учитывают положительные курсовые разницы, которые образуются при продаже, покупке иностранной валюты вследствие отклонения курса валют от официального курса ЦБ РФ. При этом возникающие при продаже иностранной валюты отрицательные курсовые разницы в расходах по УСН не учитываются, так как это не предусмотрено закрытым перечнем расходов в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Во внереализационных доходах компании на УСН учитывают положительные курсовые разницы, которые образуются при продаже, покупке иностранной валюты вследствие отклонения курса валют от официального курса ЦБ РФ. При этом возникающие при продаже иностранной валюты отрицательные курсовые разницы в расходах по УСН не учитываются, так как это не предусмотрено закрытым перечнем расходов в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса.