Продажа услуг физическому лицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа услуг физическому лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС8.2. Нужно ли составлять счета-фактуры при реализации физлицам товаров, работ, услуг за безналичный расчет?
Нормативные акты
Закон РФ от 19.06.1992 N 3085-1
(ред. от 08.08.2024)
"О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации"приобретать (получать) преимущественно перед другими гражданами товары (услуги) в организациях торговли и бытового обслуживания потребительского общества, осуществлять на основе договоров гарантированный сбыт изделий и продукции личного подсобного хозяйства и промысла через организации потребительского общества;
(ред. от 08.08.2024)
"О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации"приобретать (получать) преимущественно перед другими гражданами товары (услуги) в организациях торговли и бытового обслуживания потребительского общества, осуществлять на основе договоров гарантированный сбыт изделий и продукции личного подсобного хозяйства и промысла через организации потребительского общества;
Распоряжение Правительства РФ от 14.08.2019 N 1797-р
(ред. от 14.03.2023)
<Об утверждении Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года>
(вместе с "Планом мероприятий по реализации Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года")По данным Международного торгового центра (ЮНКТАД/ВТО), на сектор креативных индустрий (что существенно шире, чем рассматриваемая в этом разделе статья о торговле услугами) приходится 7 процентов мирового валового внутреннего продукта, который ежегодно растет на 8,7 процента. Мировой экспорт услуг частным лицам и услуг в сфере культуры и отдыха составил 51 млрд. долларов США в 2017 году (около 1 процента глобального экспорта услуг). Объемы примерно поровну делятся между экспортом аудиовизуальных и связанных с ними услуг и продажами прочих услуг частным лицам и услуг в сфере культуры и отдыха.
(ред. от 14.03.2023)
<Об утверждении Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года>
(вместе с "Планом мероприятий по реализации Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года")По данным Международного торгового центра (ЮНКТАД/ВТО), на сектор креативных индустрий (что существенно шире, чем рассматриваемая в этом разделе статья о торговле услугами) приходится 7 процентов мирового валового внутреннего продукта, который ежегодно растет на 8,7 процента. Мировой экспорт услуг частным лицам и услуг в сфере культуры и отдыха составил 51 млрд. долларов США в 2017 году (около 1 процента глобального экспорта услуг). Объемы примерно поровну делятся между экспортом аудиовизуальных и связанных с ними услуг и продажами прочих услуг частным лицам и услуг в сфере культуры и отдыха.
Готовое решение: НДС при розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, Минфин России допускает в случае реализации товаров (работ, услуг) физлицам за безналичный расчет составление вместо счета-фактуры бухгалтерской справки-расчета или сводного документа с данными за день, месяц или квартал (Письмо от 19.11.2015 N 03-07-09/66869), но Налоговый кодекс РФ этого не предусматривает.
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, Минфин России допускает в случае реализации товаров (работ, услуг) физлицам за безналичный расчет составление вместо счета-фактуры бухгалтерской справки-расчета или сводного документа с данными за день, месяц или квартал (Письмо от 19.11.2015 N 03-07-09/66869), но Налоговый кодекс РФ этого не предусматривает.
Статья: Трудовое правоотношение в контексте прекаризации труда и занятости в России
(Шуралева С.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2024, N 4)Интересный пример представляет собой правовое регулирование платформенной занятости в Чили. Законом N 21, 431 внесены изменения в Трудовой кодекс Чили, касающиеся регулирования услуг, оказываемых работниками цифровой платформы. Изменения, вступившие в силу с 1 сентября 2022 г., распространяются на те компании, которые предоставляют услуги с помощью приложений, например по распространению и (или) доставке товаров, продукции или мелким пассажирским перевозкам, тем самым объединяя спрос и предложение таких услуг. Платформы, которые просто публикуют объявления о предоставлении услуг физическими лицами либо продаже или аренде товаров, не подпадают под действие закона, даже если услуги предоставляются посредством таких платформ <5>.
(Шуралева С.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2024, N 4)Интересный пример представляет собой правовое регулирование платформенной занятости в Чили. Законом N 21, 431 внесены изменения в Трудовой кодекс Чили, касающиеся регулирования услуг, оказываемых работниками цифровой платформы. Изменения, вступившие в силу с 1 сентября 2022 г., распространяются на те компании, которые предоставляют услуги с помощью приложений, например по распространению и (или) доставке товаров, продукции или мелким пассажирским перевозкам, тем самым объединяя спрос и предложение таких услуг. Платформы, которые просто публикуют объявления о предоставлении услуг физическими лицами либо продаже или аренде товаров, не подпадают под действие закона, даже если услуги предоставляются посредством таких платформ <5>.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При реализации товаров (работ, услуг) физлицам за наличные выставлять счет-фактуру необязательно - достаточно выдать кассовый чек или иной документ установленной формы (п. 7 ст. 168 НК РФ). Следовательно, если при продаже физлицам авиа- и железнодорожных билетов счета-фактуры не выставляются, журнал учета по таким операциям вести не нужно (Письмо Минфина России от 25.02.2015 N 03-07-11/9429).
(КонсультантПлюс, 2026)При реализации товаров (работ, услуг) физлицам за наличные выставлять счет-фактуру необязательно - достаточно выдать кассовый чек или иной документ установленной формы (п. 7 ст. 168 НК РФ). Следовательно, если при продаже физлицам авиа- и железнодорожных билетов счета-фактуры не выставляются, журнал учета по таким операциям вести не нужно (Письмо Минфина России от 25.02.2015 N 03-07-11/9429).
Готовое решение: Счет-фактура физическим лицам
(КонсультантПлюс, 2026)Счета-фактуры на реализацию товаров (работ, услуг) физлицам можете составлять в одном экземпляре.
(КонсультантПлюс, 2026)Счета-фактуры на реализацию товаров (работ, услуг) физлицам можете составлять в одном экземпляре.
Статья: Интерес как основание квалификации злоупотребления потребителем правом
(Усольцев Е.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 12)С.В. Мусарский приведенную дихотомию называет системой сдержек и противовесов <3>. Но, по сути, она означает, что проблема сохранения прочности субъективных прав при одновременном ограничении их осуществления, известная еще римскому праву, актуальна и в наши дни, а в некоторых областях правового регулирования, таких как розничная торговля и оказание гражданам услуг, данная проблема даже усиливается из-за особенностей правового положения участников этих правоотношений.
(Усольцев Е.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 12)С.В. Мусарский приведенную дихотомию называет системой сдержек и противовесов <3>. Но, по сути, она означает, что проблема сохранения прочности субъективных прав при одновременном ограничении их осуществления, известная еще римскому праву, актуальна и в наши дни, а в некоторых областях правового регулирования, таких как розничная торговля и оказание гражданам услуг, данная проблема даже усиливается из-за особенностей правового положения участников этих правоотношений.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже товаров, работ, услуг принципала-физлица (не ИП) от имени принципала или от вашего имени или при покупке товаров, работ, услуг для принципала-физлица (не ИП) от его имени вы должны начислить НДС и выставить счет-фактуру только со своего агентского вознаграждения (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 156, п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже товаров, работ, услуг принципала-физлица (не ИП) от имени принципала или от вашего имени или при покупке товаров, работ, услуг для принципала-физлица (не ИП) от его имени вы должны начислить НДС и выставить счет-фактуру только со своего агентского вознаграждения (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 156, п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Облагаются ли НДС коммунальные услуги, которые предоставляют управляющие компании, ТСЖ
(КонсультантПлюс, 2026)Реализация коммунальных услуг физлицам производится по тарифам с учетом НДС, поскольку "входной" НДС по приобретенным коммунальным услугам у ресурсоснабжающих организаций учитывается в стоимости этих услуг (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ, Письмо ФНС России от 27.12.2016 N СД-19-3/197).
(КонсультантПлюс, 2026)Реализация коммунальных услуг физлицам производится по тарифам с учетом НДС, поскольку "входной" НДС по приобретенным коммунальным услугам у ресурсоснабжающих организаций учитывается в стоимости этих услуг (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ, Письмо ФНС России от 27.12.2016 N СД-19-3/197).
Вопрос: Физлицо - участник и директор ООО (резидент) получает от ООО зарплату, доход по договору оказания услуг, арендную плату. В текущем году планируется сделка по продаже физлицом ООО недвижимости. Кроме того, по итогам полугодия ООО планирует выплату дивидендов. Как ООО рассчитать НДФЛ с выплаченных доходов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо - участник и директор ООО (резидент) получает от ООО зарплату, доход по договору оказания услуг, арендную плату за помещение, где размещен офис организации. В текущем году планируется сделка по продаже указанного помещения ООО (доход облагается НДФЛ). Кроме того, по итогам полугодия ООО планирует выплату дивидендов участникам. Как ООО рассчитать НДФЛ с выплаченных доходов? Вычеты по НДФЛ физлицу не предоставляются. Дивиденды от других организаций ООО не получает.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо - участник и директор ООО (резидент) получает от ООО зарплату, доход по договору оказания услуг, арендную плату за помещение, где размещен офис организации. В текущем году планируется сделка по продаже указанного помещения ООО (доход облагается НДФЛ). Кроме того, по итогам полугодия ООО планирует выплату дивидендов участникам. Как ООО рассчитать НДФЛ с выплаченных доходов? Вычеты по НДФЛ физлицу не предоставляются. Дивиденды от других организаций ООО не получает.
Вопрос: Об НДС при реализации ресурсоснабжающей организацией коммунальных услуг физлицу, не являющемуся ИП.
(Письмо Минфина России от 11.03.2025 N 03-07-11/23805)Вопрос: Об НДС при реализации ресурсоснабжающей организацией коммунальных услуг физлицу, не являющемуся ИП.
(Письмо Минфина России от 11.03.2025 N 03-07-11/23805)Вопрос: Об НДС при реализации ресурсоснабжающей организацией коммунальных услуг физлицу, не являющемуся ИП.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)7) расчетов физических лиц - резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам - резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)7) расчетов физических лиц - резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам - резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках.