Продажа товара с подарком
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа товара с подарком (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Розничная купля-продажа6. Применение Закона "О защите прав потребителей" в случае розничной купли-продажи товаров с использованием подарочных сертификатов
Путеводитель по сделкам. Розничная купля-продажа. ПродавецПРОДАЖА ТОВАРА В РОЗНИЦУ НА УСЛОВИЯХ ПРЕДОПЛАТЫ (АВАНСА)
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Если изменяется цена товаров, покупка которых стала основанием для передачи подарка (например, в кассовом чеке цены всех товаров указаны со скидкой), то вы признаете в доходах выручку (без учета НДС) от реализации как товаров, так и подарка (п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ). Стоимость приобретения подарка в этом случае вы отнесете на уменьшение дохода от реализации по пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ, а если дарите подарочный сертификат сторонней организации (уступаете неденежное требование) - то по пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 06.07.2011 N 16-15/065628@). Если в качестве подарка вы передаете собственный подарочный сертификат, то при поступлении денежных средств от покупателя признайте выручку в части, приходящейся на оплату переданных на эту дату товаров. Часть денежных средств в размере номинальной стоимости переданного сертификата в доходы не включайте как полученный аванс. Выручку от реализации в этой части признайте на дату предъявления подарочного сертификата для оплаты при передаче товара (пп. 1 п. 1 ст. 251, п. 3 ст. 271, п. 1 ст. 39 НК РФ, Письма Минфина России от 31.01.2023 N 03-03-06/1/7462, от 04.08.2022 N 03-03-06/1/75679, от 08.02.2019 N 03-03-06/3/7605, Определение Верховного Суда РФ от 25.12.2014 по делу N 305-КГ14-1498).
(КонсультантПлюс, 2025)Если изменяется цена товаров, покупка которых стала основанием для передачи подарка (например, в кассовом чеке цены всех товаров указаны со скидкой), то вы признаете в доходах выручку (без учета НДС) от реализации как товаров, так и подарка (п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ). Стоимость приобретения подарка в этом случае вы отнесете на уменьшение дохода от реализации по пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ, а если дарите подарочный сертификат сторонней организации (уступаете неденежное требование) - то по пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 06.07.2011 N 16-15/065628@). Если в качестве подарка вы передаете собственный подарочный сертификат, то при поступлении денежных средств от покупателя признайте выручку в части, приходящейся на оплату переданных на эту дату товаров. Часть денежных средств в размере номинальной стоимости переданного сертификата в доходы не включайте как полученный аванс. Выручку от реализации в этой части признайте на дату предъявления подарочного сертификата для оплаты при передаче товара (пп. 1 п. 1 ст. 251, п. 3 ст. 271, п. 1 ст. 39 НК РФ, Письма Минфина России от 31.01.2023 N 03-03-06/1/7462, от 04.08.2022 N 03-03-06/1/75679, от 08.02.2019 N 03-03-06/3/7605, Определение Верховного Суда РФ от 25.12.2014 по делу N 305-КГ14-1498).
Готовое решение: Облагается ли НДС раздача рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)Когда в стоимость основного товара цена подарков не заложена, нужно начислить НДС, если расходы на приобретение (создание) подарков превысили 300 руб. за единицу. В данном случае вы безвозмездно реализуете товары и операция не освобождается от НДС по пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Когда в стоимость основного товара цена подарков не заложена, нужно начислить НДС, если расходы на приобретение (создание) подарков превысили 300 руб. за единицу. В данном случае вы безвозмездно реализуете товары и операция не освобождается от НДС по пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Вопрос: О применении ККТ и формировании кассовых чеков (БСО) при реализации подарочной карты (сертификата) принципала и расчете за товары (работы, услуги) с ее использованием, в том числе агентом.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 30-01-11/67980)Вопрос: О применении ККТ и формировании кассовых чеков (БСО) при реализации подарочной карты (сертификата) принципала и расчете за товары (работы, услуги) с ее использованием, в том числе агентом.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 30-01-11/67980)Вопрос: О применении ККТ и формировании кассовых чеков (БСО) при реализации подарочной карты (сертификата) принципала и расчете за товары (работы, услуги) с ее использованием, в том числе агентом.
Статья: Реализация льготного товара с вложенной игрушкой: какую ставку НДС применять?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)Минфин России в письме от 21.07.2025 N 03-07-11/70541 рассмотрел ситуацию, когда компания реализует товар - кондитерское изделие маршмеллоу с детской игрушкой в подарок, которая находится внутри упаковки как вложение, самостоятельной стоимости не имеет и реализуется по себестоимости. Поскольку и маршмеллоу, и детская игрушка входили в один комплект, компанию интересовало, с применением какой ставки НДС она может реализовать товар (маршмеллоу с игрушкой в подарок)?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)Минфин России в письме от 21.07.2025 N 03-07-11/70541 рассмотрел ситуацию, когда компания реализует товар - кондитерское изделие маршмеллоу с детской игрушкой в подарок, которая находится внутри упаковки как вложение, самостоятельной стоимости не имеет и реализуется по себестоимости. Поскольку и маршмеллоу, и детская игрушка входили в один комплект, компанию интересовало, с применением какой ставки НДС она может реализовать товар (маршмеллоу с игрушкой в подарок)?
Статья: О правовой природе подарочных карт
(Магомедова З.И., Ахмеджанова Р.Р.)
("Мировой судья", 2024, N 8)Если правоотношения между предъявителем подарочной карты и продавцом по сути не могут быть урегулированы договором (правилами обращения подарочных карт), вследствие того что это будет являться публичным договором, в котором потребитель выступает слабой стороной, то во избежание роста потребительского экстремизма и злоупотребления правом со стороны владельцев подарочных карт полагаем необходимым дополнить Закон о защите прав потребителей статьей, регламентирующей продажу товаров по подарочным сертификатам. В Законе N 2300-1 уже появились нормы о дистанционном способе продажи товаров, соответственно, уместно ввести и положения, регламентирующие права потребителей и гражданскую ответственность продавца при реализации товаров по подарочным картам (сертификатам).
(Магомедова З.И., Ахмеджанова Р.Р.)
("Мировой судья", 2024, N 8)Если правоотношения между предъявителем подарочной карты и продавцом по сути не могут быть урегулированы договором (правилами обращения подарочных карт), вследствие того что это будет являться публичным договором, в котором потребитель выступает слабой стороной, то во избежание роста потребительского экстремизма и злоупотребления правом со стороны владельцев подарочных карт полагаем необходимым дополнить Закон о защите прав потребителей статьей, регламентирующей продажу товаров по подарочным сертификатам. В Законе N 2300-1 уже появились нормы о дистанционном способе продажи товаров, соответственно, уместно ввести и положения, регламентирующие права потребителей и гражданскую ответственность продавца при реализации товаров по подарочным картам (сертификатам).
Статья: Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Но не забудьте про НДС. Безвозмездная передача подарков и призов облагается по соответствующей ставке НДС: как правило, по ставке 20% (10%, если товары в специальном 10%-м перечне) <20>. На денежную часть подарка НДС начислять не надо. Ведь такой денежный подарок не является реализацией товаров, работ, услуг или имущественных прав.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Но не забудьте про НДС. Безвозмездная передача подарков и призов облагается по соответствующей ставке НДС: как правило, по ставке 20% (10%, если товары в специальном 10%-м перечне) <20>. На денежную часть подарка НДС начислять не надо. Ведь такой денежный подарок не является реализацией товаров, работ, услуг или имущественных прав.
Статья: Тенденции уголовной политики в области охраны экономической деятельности в условиях цифровизации
(Нудель С.Л., Печегин Д.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 2)Международные акты, в том числе на уровне договоров о сотрудничестве и взаимной помощи в борьбе с незаконными финансовыми операциями, связанными с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, позволяют отнести к предмету такого преступления не только денежные средства и иное имущество, но также работы и услуги, результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на них, а равно информацию. Последнее гораздо ближе к действительности в отношении криптовалют или виртуальных активов, представляющих собой некий товар в цифровой форме, который можно хранить, использовать, продавать, дарить и проч. По нашему мнению, определение криптовалюты в качестве товара в цифровой форме в большей степени отражает природу этих электронных сущностей, так как алгоритм их приобретения предполагает обмен определенного количества денежных средств взамен на получение доступа к той или иной записи в цифровом виде.
(Нудель С.Л., Печегин Д.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 2)Международные акты, в том числе на уровне договоров о сотрудничестве и взаимной помощи в борьбе с незаконными финансовыми операциями, связанными с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, позволяют отнести к предмету такого преступления не только денежные средства и иное имущество, но также работы и услуги, результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на них, а равно информацию. Последнее гораздо ближе к действительности в отношении криптовалют или виртуальных активов, представляющих собой некий товар в цифровой форме, который можно хранить, использовать, продавать, дарить и проч. По нашему мнению, определение криптовалюты в качестве товара в цифровой форме в большей степени отражает природу этих электронных сущностей, так как алгоритм их приобретения предполагает обмен определенного количества денежных средств взамен на получение доступа к той или иной записи в цифровом виде.