Продажа программного обеспечения в Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа программного обеспечения в Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация работает на УСН ("доходы") и продает программные продукты в Казахстан. По условиям договора заказчик удерживает по законодательству Казахстана налог на доходы от суммы договора. С какой суммы надо платить налог в связи с применением УСН: с поступившей с учетом удержанного налога или со всей суммы договора?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация работает на УСН ("доходы") и продает программные продукты в Казахстан. По условиям договора заказчик (организация из Казахстана) удерживает по законодательству Казахстана налог на доходы от суммы договора. С какой суммы надо платить налог в связи с применением УСН: с поступившей на расчетный счет с учетом удержанного налога в Казахстане или со всей суммы договора?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация работает на УСН ("доходы") и продает программные продукты в Казахстан. По условиям договора заказчик (организация из Казахстана) удерживает по законодательству Казахстана налог на доходы от суммы договора. С какой суммы надо платить налог в связи с применением УСН: с поступившей на расчетный счет с учетом удержанного налога в Казахстане или со всей суммы договора?
Вопрос: Об НДС при реализации российской организацией неисключительных прав на использование программного обеспечения резидентам Армении, Беларуси, Казахстана и Узбекистана через сеть Интернет.
(Письмо Минфина России от 14.06.2023 N 03-07-13/1/54681)Вопрос: Один из видов деятельности Общества - реализация неисключительных прав на использование программного обеспечения (неисключительных лицензий) иностранного правообладателя контрагентам из Армении, Беларуси, Казахстана и Узбекистана. Реализация происходит путем передачи данных через сеть Интернет: покупателям направляются файлы лицензий и ключи активации.
(Письмо Минфина России от 14.06.2023 N 03-07-13/1/54681)Вопрос: Один из видов деятельности Общества - реализация неисключительных прав на использование программного обеспечения (неисключительных лицензий) иностранного правообладателя контрагентам из Армении, Беларуси, Казахстана и Узбекистана. Реализация происходит путем передачи данных через сеть Интернет: покупателям направляются файлы лицензий и ключи активации.
Нормативные акты
Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 06.09.2022 N 125
"О техническом задании на развитие интегрированной информационной системы Евразийского экономического союза"Интеграционный шлюз и сервисы ДТС национального сегмента Республики Армения реализованы на основе программного обеспечения типового интеграционного шлюза, разработанного в составе интеграционного сегмента Комиссии.
"О техническом задании на развитие интегрированной информационной системы Евразийского экономического союза"Интеграционный шлюз и сервисы ДТС национального сегмента Республики Армения реализованы на основе программного обеспечения типового интеграционного шлюза, разработанного в составе интеграционного сегмента Комиссии.
Рекомендация Совета Евразийской экономической комиссии от 12.09.2025 N 1
"О Стратегической программе научно-технического развития Евразийского экономического союза на долгосрочный период "рамочного" характера"совершенствование всего комплекса "сквозных" направлений развития информационно-коммуникационных технологий, выступающих драйвером технологических изменений различных секторов экономики. К таким направлениям относятся искусственный интеллект, технологии информационных, управляющих, навигационных систем, технологии и программное обеспечение распределенных и высокопроизводительных вычислительных систем (Российская Федерация, Республика Казахстан, Республика Армения), дополненная и виртуальная реальность (Республика Казахстан), а также другие направления (все государства-члены);
"О Стратегической программе научно-технического развития Евразийского экономического союза на долгосрочный период "рамочного" характера"совершенствование всего комплекса "сквозных" направлений развития информационно-коммуникационных технологий, выступающих драйвером технологических изменений различных секторов экономики. К таким направлениям относятся искусственный интеллект, технологии информационных, управляющих, навигационных систем, технологии и программное обеспечение распределенных и высокопроизводительных вычислительных систем (Российская Федерация, Республика Казахстан, Республика Армения), дополненная и виртуальная реальность (Республика Казахстан), а также другие направления (все государства-члены);
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при оказании казахстанской организацией российской организации услуг по предоставлению права доступа через сеть Интернет к программному обеспечению и базе данных.
(Письмо Минфина России от 01.12.2022 N 03-07-13/1/117837)В связи с этим местом реализации оказываемых казахстанской организацией российской организации услуг по предоставлению права доступа через сеть Интернет к программному обеспечению и базе данных признается территория Российской Федерации и, соответственно, такие услуги являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 01.12.2022 N 03-07-13/1/117837)В связи с этим местом реализации оказываемых казахстанской организацией российской организации услуг по предоставлению права доступа через сеть Интернет к программному обеспечению и базе данных признается территория Российской Федерации и, соответственно, такие услуги являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.10.2023 N 03-07-13/1/94516 <Об НДС при оказании российской организацией резиденту Казахстана услуг по тестированию ПО>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)Услуги по тестированию программного обеспечения не поименованы в подп. 1 - 4 п. 29 Протокола. Стало быть, место их реализации для НДС-целей определяется согласно подп. 5 п. 29 Протокола. То есть по месту нахождения исполнителя. Выходит, местом реализации услуг по тестированию ПО, оказываемых российской организацией хозяйствующему субъекту из Казахстана, признается территория нашей страны. Значит, эти услуги облагаются налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации, подытожили чиновники.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)Услуги по тестированию программного обеспечения не поименованы в подп. 1 - 4 п. 29 Протокола. Стало быть, место их реализации для НДС-целей определяется согласно подп. 5 п. 29 Протокола. То есть по месту нахождения исполнителя. Выходит, местом реализации услуг по тестированию ПО, оказываемых российской организацией хозяйствующему субъекту из Казахстана, признается территория нашей страны. Значит, эти услуги облагаются налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации, подытожили чиновники.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.12.2022 N 03-07-13/1/117837 <Об НДС и налоге на прибыль при оказании казахстанской организацией российской организации услуг по предоставлению права доступа через сеть Интернет к программному обеспечению и базе данных>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Во-первых, местом реализации оказываемых казахстанской компанией российской организации услуг по предоставлению права доступа через сеть Интернет к программному обеспечению и базе данных признается территория Российской Федерации. Поэтому такие услуги являются объектом обложения НДС.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Во-первых, местом реализации оказываемых казахстанской компанией российской организации услуг по предоставлению права доступа через сеть Интернет к программному обеспечению и базе данных признается территория Российской Федерации. Поэтому такие услуги являются объектом обложения НДС.
Вопрос: Об НДС при приобретении российской организацией услуг по модификации программного обеспечения у гражданина Республики Казахстан в зависимости от регистрации в качестве ИП в Республике Казахстан.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-13/1/124880)Подпунктом 4 пункта 29 Протокола установлено, что местом реализации услуг по модификации программного обеспечения признается территория государства, налогоплательщиком которого приобретаются такие услуги.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-13/1/124880)Подпунктом 4 пункта 29 Протокола установлено, что местом реализации услуг по модификации программного обеспечения признается территория государства, налогоплательщиком которого приобретаются такие услуги.
Статья: Особенности правовой природы ввозной таможенной пошлины
(Ягофарова И.А.)
("Таможенное дело", 2021, N 4)До настоящего времени нерешенным остается вопрос использования общего процесса интегрированной информационной системы внешней и взаимной торговли. Это обстоятельство Счетная палата РФ расценивает как "проблемный вопрос" <8> взаимодействия уполномоченных органов стран - участниц ЕАЭС. По данным ЕЭК, причиной незавершенности разработки программного обеспечения является неготовность компонентов системы уполномоченных органов Армении, Казахстана и Кыргызской Республики. Россия и Беларусь справились с этой задачей и объявили о готовности начать тестирование системы Союза.
(Ягофарова И.А.)
("Таможенное дело", 2021, N 4)До настоящего времени нерешенным остается вопрос использования общего процесса интегрированной информационной системы внешней и взаимной торговли. Это обстоятельство Счетная палата РФ расценивает как "проблемный вопрос" <8> взаимодействия уполномоченных органов стран - участниц ЕАЭС. По данным ЕЭК, причиной незавершенности разработки программного обеспечения является неготовность компонентов системы уполномоченных органов Армении, Казахстана и Кыргызской Республики. Россия и Беларусь справились с этой задачей и объявили о готовности начать тестирование системы Союза.
Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией резиденту Казахстана услуг по тестированию программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 04.10.2023 N 03-07-13/1/94516)В связи с этим в целях применения налога на добавленную стоимость местом реализации оказываемых российской организацией хозяйствующему субъекту Республики Казахстан услуг по тестированию программного обеспечения признается территория Российской Федерации и, соответственно, такие услуги облагаются налогом в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 04.10.2023 N 03-07-13/1/94516)В связи с этим в целях применения налога на добавленную стоимость местом реализации оказываемых российской организацией хозяйствующему субъекту Республики Казахстан услуг по тестированию программного обеспечения признается территория Российской Федерации и, соответственно, такие услуги облагаются налогом в Российской Федерации.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при оказании казахстанской организацией российскому юрлицу услуг по переводу и тестированию программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369)Вместе с тем необходимо обратить внимание, что на основании подпункта 4 пункта 29 Протокола местом реализации услуг по разработке программ для электронных вычислительных машин и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных признается территория государства, налогоплательщиком которого приобретаются такие услуги.
(Письмо Минфина России от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369)Вместе с тем необходимо обратить внимание, что на основании подпункта 4 пункта 29 Протокола местом реализации услуг по разработке программ для электронных вычислительных машин и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных признается территория государства, налогоплательщиком которого приобретаются такие услуги.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Следовательно, по нашему мнению, при предоставлении резидентом Казахстана российской организации неисключительной лицензии на программное обеспечение НДС уплачивается в РФ. Соответственно, российская организация является налоговым агентом в силу п. 1, 2 ст. 161 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Следовательно, по нашему мнению, при предоставлении резидентом Казахстана российской организации неисключительной лицензии на программное обеспечение НДС уплачивается в РФ. Соответственно, российская организация является налоговым агентом в силу п. 1, 2 ст. 161 НК РФ.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Например, при оказании казахстанской организацией российской компании услуг по предоставлению права доступа через Интернет к программному обеспечению и базе данных НДС исчисляется российской компанией в порядке, предусмотренном ст. 161 НК РФ (Письмо Минфина России от 01.12.2022 N 03-07-13/1/117837).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Например, при оказании казахстанской организацией российской компании услуг по предоставлению права доступа через Интернет к программному обеспечению и базе данных НДС исчисляется российской компанией в порядке, предусмотренном ст. 161 НК РФ (Письмо Минфина России от 01.12.2022 N 03-07-13/1/117837).
Вопрос: Об определении места реализации услуг в целях НДС при оказании хозяйствующим субъектом Республики Армения российской организации услуг по тестированию программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-13/1/76)Таким образом, местом реализации услуг по тестированию программного обеспечения, оказываемых хозяйствующим субъектом Республики Армения российской организации, признается территория Республики Армения и, соответственно, такие услуги облагаются НДС в этом государстве - члене ЕАЭС. Аналогичный подход при определении места реализации услуг был сделан в Письме Минфина России от 04.10.2023 N 03-07-13/1/94516 в отношении применения НДС при оказании российской организацией хозяйствующему субъекту Республики Казахстан услуг по тестированию программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-13/1/76)Таким образом, местом реализации услуг по тестированию программного обеспечения, оказываемых хозяйствующим субъектом Республики Армения российской организации, признается территория Республики Армения и, соответственно, такие услуги облагаются НДС в этом государстве - члене ЕАЭС. Аналогичный подход при определении места реализации услуг был сделан в Письме Минфина России от 04.10.2023 N 03-07-13/1/94516 в отношении применения НДС при оказании российской организацией хозяйствующему субъекту Республики Казахстан услуг по тестированию программного обеспечения.