Продажа программного обеспечения в Белоруссию
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа программного обеспечения в Белоруссию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ, НДС и применении Соглашения об избежании двойного налогообложения при реализации белорусским ИП российской организации услуг по разработке программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-11-11/12655)Вопрос: Об НДФЛ, НДС и применении Соглашения об избежании двойного налогообложения при реализации белорусским ИП российской организации услуг по разработке программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-11-11/12655)Вопрос: Об НДФЛ, НДС и применении Соглашения об избежании двойного налогообложения при реализации белорусским ИП российской организации услуг по разработке программного обеспечения.
Вопрос: Об НДС при реализации российской организацией неисключительных прав на использование программного обеспечения резидентам Армении, Беларуси, Казахстана и Узбекистана через сеть Интернет.
(Письмо Минфина России от 14.06.2023 N 03-07-13/1/54681)Вопрос: Один из видов деятельности Общества - реализация неисключительных прав на использование программного обеспечения (неисключительных лицензий) иностранного правообладателя контрагентам из Армении, Беларуси, Казахстана и Узбекистана. Реализация происходит путем передачи данных через сеть Интернет: покупателям направляются файлы лицензий и ключи активации.
(Письмо Минфина России от 14.06.2023 N 03-07-13/1/54681)Вопрос: Один из видов деятельности Общества - реализация неисключительных прав на использование программного обеспечения (неисключительных лицензий) иностранного правообладателя контрагентам из Армении, Беларуси, Казахстана и Узбекистана. Реализация происходит путем передачи данных через сеть Интернет: покупателям направляются файлы лицензий и ключи активации.
Нормативные акты
"Программа действий Российской Федерации и Республики Беларусь по реализации положений Договора о создании Союзного государства"
(совершено 08.12.1999)проведены работы по созданию автоматизированной системы управления формированием совместного оборонного заказа и совместных программ вооружения, учета вооружения и военной техники (далее - ВВТ) региональной группировки войск, обеспечению информационной безопасности программных продуктов зарубежного производства, созданию перспективных и модернизации существующих образцов ВВТ;
(совершено 08.12.1999)проведены работы по созданию автоматизированной системы управления формированием совместного оборонного заказа и совместных программ вооружения, учета вооружения и военной техники (далее - ВВТ) региональной группировки войск, обеспечению информационной безопасности программных продуктов зарубежного производства, созданию перспективных и модернизации существующих образцов ВВТ;
Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 06.09.2022 N 125
"О техническом задании на развитие интегрированной информационной системы Евразийского экономического союза"Интеграционный шлюз и сервисы ДТС национального сегмента Республики Беларусь реализованы на основе типового программного обеспечения, разработанного в составе интеграционного сегмента Комиссии.
"О техническом задании на развитие интегрированной информационной системы Евразийского экономического союза"Интеграционный шлюз и сервисы ДТС национального сегмента Республики Беларусь реализованы на основе типового программного обеспечения, разработанного в составе интеграционного сегмента Комиссии.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)"Местом реализации операций по предоставлению белорусской компанией российской организации права на использование компьютерной программы на основании неисключительной лицензии признается территория РФ, и, соответственно, такие операции являются объектом налогообложения НДС в РФ".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)"Местом реализации операций по предоставлению белорусской компанией российской организации права на использование компьютерной программы на основании неисключительной лицензии признается территория РФ, и, соответственно, такие операции являются объектом налогообложения НДС в РФ".
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 13.06.2023 N 03-07-13/1/54099 <Место реализации услуг в электронной форме>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Итак, при приобретении услуг у фирм из стран ЕАЭС место реализации определяется не по НК РФ, а по Протоколу. А согласно ему в отношении большинства видов электронных услуг место реализации определяется по исполнителю. Но есть и исключения, о коих упомянуто в комментируемом разъяснении. Наглядный пример - в Письме финансового ведомства от 04.03.2021 N 03-07-13/1/15393. В нем идет речь о "виртуальных" услугах по предоставлению прав на использование программ для ЭВМ через Интернет, в том числе с помощью удаленного доступа (включая обновления к ним). Эти услуги отечественной фирме оказывает белорусская организация. Так вот, местом их реализации признается территория Российской Федерации, значит, такие услуги облагаются НДС в нашей стране. В данном случае российский НДС необходимо уплачивать по правилам "налога на Google".
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Итак, при приобретении услуг у фирм из стран ЕАЭС место реализации определяется не по НК РФ, а по Протоколу. А согласно ему в отношении большинства видов электронных услуг место реализации определяется по исполнителю. Но есть и исключения, о коих упомянуто в комментируемом разъяснении. Наглядный пример - в Письме финансового ведомства от 04.03.2021 N 03-07-13/1/15393. В нем идет речь о "виртуальных" услугах по предоставлению прав на использование программ для ЭВМ через Интернет, в том числе с помощью удаленного доступа (включая обновления к ним). Эти услуги отечественной фирме оказывает белорусская организация. Так вот, местом их реализации признается территория Российской Федерации, значит, такие услуги облагаются НДС в нашей стране. В данном случае российский НДС необходимо уплачивать по правилам "налога на Google".
Вопрос: Об определении места реализации в целях исчисления НДС при приобретении услуг в электронной форме через сеть Интернет у белорусской организации.
(Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-13/1/76544)Таким образом, если услугой в электронной форме является предоставление прав на использование программ для электронных вычислительных машин через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним, местом реализации такой услуги, оказываемой белорусской организацией российской организации, признается территория Российской Федерации и, соответственно, такая услуга является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-13/1/76544)Таким образом, если услугой в электронной форме является предоставление прав на использование программ для электронных вычислительных машин через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним, местом реализации такой услуги, оказываемой белорусской организацией российской организации, признается территория Российской Федерации и, соответственно, такая услуга является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
Статья: Анализ правового статуса участников таможенных правоотношений в странах ЕАЭС
(Берзинь О.А., Шлягина Е.Н., Тюрина К.О.)
("Российский юридический журнал", 2021, N 6)Владельцу магазина беспошлинной торговли в Республике Беларусь необходимо дополнительно представить в таможенный орган план-схему сооружения, помещения, части помещения, места расположения магазина беспошлинной торговли с указанием его общей площади и размеров, а также договор с разработчиками информационных систем, технологий или документ, подтверждающий соответствие программного обеспечения юридического лица требованиям, предъявляемым к информационным системам, технологиям для предоставления отчетности проводимых таможенных операций <20>.
(Берзинь О.А., Шлягина Е.Н., Тюрина К.О.)
("Российский юридический журнал", 2021, N 6)Владельцу магазина беспошлинной торговли в Республике Беларусь необходимо дополнительно представить в таможенный орган план-схему сооружения, помещения, части помещения, места расположения магазина беспошлинной торговли с указанием его общей площади и размеров, а также договор с разработчиками информационных систем, технологий или документ, подтверждающий соответствие программного обеспечения юридического лица требованиям, предъявляемым к информационным системам, технологиям для предоставления отчетности проводимых таможенных операций <20>.
Вопрос: Российская аккредитованная ИТ-организация предоставляет неисключительные права лицензиату (резиденту Белоруссии) по использованию собственного программного продукта. Каков порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль указанной операции, если организация применяет нулевую ставку по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Лицензиар (российская аккредитованная ИТ-организация) предоставляет неисключительные права лицензиату (резиденту Белоруссии) по использованию собственного программного продукта, зарегистрированного в реестре российских программ. Каков порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль указанной операции, если организация применяет нулевую ставку по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Лицензиар (российская аккредитованная ИТ-организация) предоставляет неисключительные права лицензиату (резиденту Белоруссии) по использованию собственного программного продукта, зарегистрированного в реестре российских программ. Каков порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль указанной операции, если организация применяет нулевую ставку по налогу на прибыль?
Вопрос: Белорусский ИП оказывает услуги по предоставлению прав на использование программного обеспечения посредством сети Интернет российскому ИП, зарегистрированному в качестве самозанятого. Нужно ли в данном случае российскому ИП уплачивать НДС как налоговому агенту?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, местом реализации оказываемых белорусским индивидуальным предпринимателем российскому индивидуальному предпринимателю услуг в электронной форме по предоставлению прав на использование программ для электронных вычислительных машин через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним, признается территория РФ и, соответственно, такие услуги являются объектом налогообложения по НДС в РФ (Письмо Минфина России от 04.03.2021 N 03-07-13/1/15393).
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, местом реализации оказываемых белорусским индивидуальным предпринимателем российскому индивидуальному предпринимателю услуг в электронной форме по предоставлению прав на использование программ для электронных вычислительных машин через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним, признается территория РФ и, соответственно, такие услуги являются объектом налогообложения по НДС в РФ (Письмо Минфина России от 04.03.2021 N 03-07-13/1/15393).
Статья: Отдельные аспекты организации деятельности органов внутренних дел государств - участников СНГ по противодействию вовлечению несовершеннолетних в деструктивные группы в сети Интернет
(Долгова С.И.)
("Административное право и процесс", 2021, N 6)Одновременно на территории Республики Беларусь реализуется план организационно-аналитических, практических и иных мероприятий по защите несовершеннолетних от сексуального насилия и эксплуатации на 2020 - 2022 годы, утвержденный первым заместителем Премьер-министра Республики Беларусь (далее - План).
(Долгова С.И.)
("Административное право и процесс", 2021, N 6)Одновременно на территории Республики Беларусь реализуется план организационно-аналитических, практических и иных мероприятий по защите несовершеннолетних от сексуального насилия и эксплуатации на 2020 - 2022 годы, утвержденный первым заместителем Премьер-министра Республики Беларусь (далее - План).
Статья: Особенности правовой природы ввозной таможенной пошлины
(Ягофарова И.А.)
("Таможенное дело", 2021, N 4)До настоящего времени нерешенным остается вопрос использования общего процесса интегрированной информационной системы внешней и взаимной торговли. Это обстоятельство Счетная палата РФ расценивает как "проблемный вопрос" <8> взаимодействия уполномоченных органов стран - участниц ЕАЭС. По данным ЕЭК, причиной незавершенности разработки программного обеспечения является неготовность компонентов системы уполномоченных органов Армении, Казахстана и Кыргызской Республики. Россия и Беларусь справились с этой задачей и объявили о готовности начать тестирование системы Союза.
(Ягофарова И.А.)
("Таможенное дело", 2021, N 4)До настоящего времени нерешенным остается вопрос использования общего процесса интегрированной информационной системы внешней и взаимной торговли. Это обстоятельство Счетная палата РФ расценивает как "проблемный вопрос" <8> взаимодействия уполномоченных органов стран - участниц ЕАЭС. По данным ЕЭК, причиной незавершенности разработки программного обеспечения является неготовность компонентов системы уполномоченных органов Армении, Казахстана и Кыргызской Республики. Россия и Беларусь справились с этой задачей и объявили о готовности начать тестирование системы Союза.
Вопрос: Обязана ли российская организация уплачивать НДС в качестве налогового агента по услугам разработки программного обеспечения, которые оказывает белорусская организация, являющаяся резидентом Парка высоких технологий, не состоящая на учете в налоговых органах РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, местом реализации услуг по разработке программного обеспечения, оказываемых белорусской организацией, является территория Российской Федерации.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, местом реализации услуг по разработке программного обеспечения, оказываемых белорусской организацией, является территория Российской Федерации.
Вопрос: Об НДС в отношении услуг по предоставлению российской организацией права доступа к программному обеспечению белорусскому хозяйствующему субъекту.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-13/1/104740)Таким образом, местом реализации услуг по предоставлению российской организацией права доступа к программному обеспечению белорусскому хозяйствующему субъекту территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги не являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-13/1/104740)Таким образом, местом реализации услуг по предоставлению российской организацией права доступа к программному обеспечению белорусскому хозяйствующему субъекту территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги не являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.