Продажа программного обеспечения НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа программного обеспечения НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать продажу программного обеспечения без передачи исключительных прав на него
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагать НДС продажу программного обеспечения
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагать НДС продажу программного обеспечения
Готовое решение: Меры налоговой поддержки для IT-компаний
(КонсультантПлюс, 2025)6. В каких случаях от НДС освобождается передача исключительных прав на программу для ЭВМ (базу данных) и прав на ее использование
(КонсультантПлюс, 2025)6. В каких случаях от НДС освобождается передача исключительных прав на программу для ЭВМ (базу данных) и прав на ее использование
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"НДС при продаже прав на ПО в составе ПАК: Минфин напомнил, когда налога нет (26.09.2025)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
(ред. от 17.11.2025)2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
Вопрос: О применении освобождения от НДС в отношении передачи прав на программное обеспечение, в том числе, если в Едином реестре и в договорах о передаче прав указано несколько наименований ПО.
(Письмо Минфина России от 23.09.2024 N 03-07-07/91404)Вопрос: О применении освобождения от НДС в отношении передачи прав на программное обеспечение, в том числе, если в Едином реестре и в договорах о передаче прав указано несколько наименований ПО.
(Письмо Минфина России от 23.09.2024 N 03-07-07/91404)Вопрос: О применении освобождения от НДС в отношении передачи прав на программное обеспечение, в том числе, если в Едином реестре и в договорах о передаче прав указано несколько наименований ПО.
Типовая ситуация: Налоговые льготы для IT-компаний
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС не облагаются продажа и передача прав на программы из реестра российского ПО, а также их обновление и расширение функционала. Услуги по технической поддержке, устранению неисправностей и сбоев не облагаются НДС, только если их стоимость не выделена отдельно в цене договора о предоставлении прав на ПО (ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 03.08.2023 N 03-07-07/72795).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС не облагаются продажа и передача прав на программы из реестра российского ПО, а также их обновление и расширение функционала. Услуги по технической поддержке, устранению неисправностей и сбоев не облагаются НДС, только если их стоимость не выделена отдельно в цене договора о предоставлении прав на ПО (ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 03.08.2023 N 03-07-07/72795).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)7.11. В каких случаях реализация компьютерных программ
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)7.11. В каких случаях реализация компьютерных программ
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС реализация неисключительных прав на программное обеспечение
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС реализация неисключительных прав на программное обеспечение
Готовое решение: Методика ведения раздельного учета по НДС в учетной политике
(КонсультантПлюс, 2025)Операции по продаже программного обеспечения не облагаются НДС при одновременном выполнении условий, предусмотренных пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Операции по продаже программного обеспечения не облагаются НДС при одновременном выполнении условий, предусмотренных пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр, третьим лицам по сублицензионным договорам.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-08/73798)Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр, третьим лицам по сублицензионным договорам.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-08/73798)Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр, третьим лицам по сублицензионным договорам.
Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и порядке выставления счетов-фактур в отношении передачи прав на программное обеспечение на определенный срок.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-07-09/49667)Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и порядке выставления счетов-фактур в отношении передачи прав на программное обеспечение на определенный срок.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-07-09/49667)Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и порядке выставления счетов-фактур в отношении передачи прав на программное обеспечение на определенный срок.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС15.3. Облагаются ли НДС технические, сервисные, информационные услуги, связанные с реализацией прав на программы для ЭВМ и базы данных?