Продажа программного обеспечения
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа программного обеспечения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о защите интеллектуальных прав: Правообладатель хочет запретить использование программы для ЭВМ
(КонсультантПлюс, 2026)Организация незаконно предлагает к продаже и продает экземпляры программы для ЭВМ Правообладателя
(КонсультантПлюс, 2026)Организация незаконно предлагает к продаже и продает экземпляры программы для ЭВМ Правообладателя
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 309 "Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, спорный договор содержит все существенные условия лицензионного договора, предусмотренные законом, а довод общества о том, что оно в соответствии с условиями договора получает лишь право дальнейшей продажи программного обеспечения, противоречит условиям договора. Тот факт, что инспекция не доказала факт использования программного обеспечения самим обществом, на квалификацию договора не влияет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, спорный договор содержит все существенные условия лицензионного договора, предусмотренные законом, а довод общества о том, что оно в соответствии с условиями договора получает лишь право дальнейшей продажи программного обеспечения, противоречит условиям договора. Тот факт, что инспекция не доказала факт использования программного обеспечения самим обществом, на квалификацию договора не влияет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Предоставляются ли IT-компаниям меры поддержки по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как применять освобождение от НДС при поставке либо продаже ПО (лицензии на ПО), базы данных
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как применять освобождение от НДС при поставке либо продаже ПО (лицензии на ПО), базы данных
Нормативные акты
"ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности"
(утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст)
(ред. от 11.09.2025)Торговля оптовая программным обеспечением
(утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст)
(ред. от 11.09.2025)Торговля оптовая программным обеспечением
Формы
Подборка форм: Договоры об отчуждении исключительного права
(КонсультантПлюс, 2026)4. Договоры об отчуждении исключительного права на программу для ЭВМ, базу данных, интернет-сайт
(КонсультантПлюс, 2026)4. Договоры об отчуждении исключительного права на программу для ЭВМ, базу данных, интернет-сайт
Готовое решение: Какие меры поддержки (льготы), связанные с налогообложением прибыли, предоставляются IT-компаниям
(КонсультантПлюс, 2026)доходы от реализации экземпляров программ для ЭВМ и баз данных, разработанных, адаптированных и (или) модифицированных вашей IT-компанией либо лицом, входящим с ней в одну группу лиц (далее - собственные программы для ЭВМ, базы данных);
(КонсультантПлюс, 2026)доходы от реализации экземпляров программ для ЭВМ и баз данных, разработанных, адаптированных и (или) модифицированных вашей IT-компанией либо лицом, входящим с ней в одну группу лиц (далее - собственные программы для ЭВМ, базы данных);
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая база определяется в обычном порядке: это стоимость реализуемого программного обеспечения, баз данных, прав на контент, дизайн и других составляющих сайта без учета НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). Ставка налога в общем случае составляет 22%, а для плательщиков на УСН, которые применяют пониженные ставки, - 5% или 7% (п. п. 3, 8, 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая база определяется в обычном порядке: это стоимость реализуемого программного обеспечения, баз данных, прав на контент, дизайн и других составляющих сайта без учета НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). Ставка налога в общем случае составляет 22%, а для плательщиков на УСН, которые применяют пониженные ставки, - 5% или 7% (п. п. 3, 8, 9 ст. 164 НК РФ).
Вопрос: Об отнесении к финансовым продуктам микрозаймов и дополнительной услуги в виде лицензии на программное обеспечение, реализуемой МФО в качестве поставщика (не производителя).
(Письмо Банка России от 09.09.2024 N 59-7-1/42354)Вопрос: В связи с тем что из полученного ответа Банка России от 09.08.2024 N 59-7-1/38548 (далее - ответ) на обращение по вопросу применения микрофинансовыми организациями (далее - МФО) положений Методических рекомендаций Банка России по управлению финансовым продуктом от 27.12.2023 N 19-МР (далее - Методические рекомендации N 19-МР) не удалось получить ответы на все вопросы, необходимо уточнить некоторые положения ответа.
(Письмо Банка России от 09.09.2024 N 59-7-1/42354)Вопрос: В связи с тем что из полученного ответа Банка России от 09.08.2024 N 59-7-1/38548 (далее - ответ) на обращение по вопросу применения микрофинансовыми организациями (далее - МФО) положений Методических рекомендаций Банка России по управлению финансовым продуктом от 27.12.2023 N 19-МР (далее - Методические рекомендации N 19-МР) не удалось получить ответы на все вопросы, необходимо уточнить некоторые положения ответа.
Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и учете доходов в целях налога на прибыль при предоставлении прав на программное обеспечение.
(Письмо Минфина России от 10.09.2024 N 03-03-06/1/86093)Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и учете доходов в целях налога на прибыль при предоставлении прав на программное обеспечение.
(Письмо Минфина России от 10.09.2024 N 03-03-06/1/86093)Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и учете доходов в целях налога на прибыль при предоставлении прав на программное обеспечение.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)10.2.2. Реализация прав на программы для ЭВМ и базы данных
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)10.2.2. Реализация прав на программы для ЭВМ и базы данных
Вопрос: О применении IT-организацией пониженных ставок налога на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов при реализации экземпляров программ для ЭВМ (ПО) и передаче исключительных прав на них.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-03-06/1/50656)Вопрос: О применении IT-организацией пониженных ставок налога на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов при реализации экземпляров программ для ЭВМ (ПО) и передаче исключительных прав на них.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-03-06/1/50656)Вопрос: О применении IT-организацией пониженных ставок налога на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов при реализации экземпляров программ для ЭВМ (ПО) и передаче исключительных прав на них.
Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации прав на использование программы, включенной в единый реестр, - программного комплекса бизнес-анализа данных.
(Письмо Минфина России от 03.12.2025 N 03-07-07/117378)Вопрос: У Организации (далее - налогоплательщик), являющейся правообладателем отечественного программного обеспечения и базы данных, возник вопрос о применении по отношению к налогоплательщику положений пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 03.12.2025 N 03-07-07/117378)Вопрос: У Организации (далее - налогоплательщик), являющейся правообладателем отечественного программного обеспечения и базы данных, возник вопрос о применении по отношению к налогоплательщику положений пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС15.3. Облагаются ли НДС технические, сервисные, информационные услуги, связанные с реализацией прав на программы для ЭВМ и базы данных?
Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и порядке выставления счетов-фактур в отношении передачи прав на программное обеспечение на определенный срок.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-07-09/49667)Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и порядке выставления счетов-фактур в отношении передачи прав на программное обеспечение на определенный срок.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-07-09/49667)Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и порядке выставления счетов-фактур в отношении передачи прав на программное обеспечение на определенный срок.