Продажа программного обеспечения
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа программного обеспечения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о защите интеллектуальных прав: Правообладатель хочет запретить использование программы для ЭВМ
(КонсультантПлюс, 2025)Организация незаконно предлагает к продаже и продает экземпляры программы для ЭВМ Правообладателя
(КонсультантПлюс, 2025)Организация незаконно предлагает к продаже и продает экземпляры программы для ЭВМ Правообладателя
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 309 "Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, спорный договор содержит все существенные условия лицензионного договора, предусмотренные законом, а довод общества о том, что оно в соответствии с условиями договора получает лишь право дальнейшей продажи программного обеспечения, противоречит условиям договора. Тот факт, что инспекция не доказала факт использования программного обеспечения самим обществом, на квалификацию договора не влияет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, спорный договор содержит все существенные условия лицензионного договора, предусмотренные законом, а довод общества о том, что оно в соответствии с условиями договора получает лишь право дальнейшей продажи программного обеспечения, противоречит условиям договора. Тот факт, что инспекция не доказала факт использования программного обеспечения самим обществом, на квалификацию договора не влияет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Предоставляются ли IT-компаниям меры поддержки по НДС с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как применять освобождение от НДС при поставке либо продаже ПО (лицензии на ПО), базы данных
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как применять освобождение от НДС при поставке либо продаже ПО (лицензии на ПО), базы данных
Нормативные акты
"ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности"
(утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст)
(ред. от 11.09.2025)Торговля оптовая программным обеспечением
(утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст)
(ред. от 11.09.2025)Торговля оптовая программным обеспечением
Формы
Подборка форм: Договоры об отчуждении исключительного права
(КонсультантПлюс, 2025)4. Договоры об отчуждении исключительного права на программу для ЭВМ, базу данных, интернет-сайт
(КонсультантПлюс, 2025)4. Договоры об отчуждении исключительного права на программу для ЭВМ, базу данных, интернет-сайт
"Хозяйственные общества как форма ведения бизнеса: учебное пособие"
(Крылов В.Г., Самойлов И.А., Седгарян К.А.)
("Статут", 2024)Например, ежегодно компания, продавая программный продукт, получает и распределяет среди акционеров 100 млн руб. прибыли. В то же время стоимость всех ее чистых активов, которые обеспечены исключительно компьютерной техникой, программным обеспечением, офисной мебелью, стоит, например, 1 млн руб.
(Крылов В.Г., Самойлов И.А., Седгарян К.А.)
("Статут", 2024)Например, ежегодно компания, продавая программный продукт, получает и распределяет среди акционеров 100 млн руб. прибыли. В то же время стоимость всех ее чистых активов, которые обеспечены исключительно компьютерной техникой, программным обеспечением, офисной мебелью, стоит, например, 1 млн руб.
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС реализация неисключительных прав на программное обеспечение
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС реализация неисключительных прав на программное обеспечение
Вопрос: О закупке программ для электронных вычислительных машин и (или) баз данных для государственных (муниципальных) нужд.
(Письмо Минфина России от 23.10.2025 N 24-06-09/102983)Таким образом, запрет, установленный пунктом 1 Постановления N 1875 в отношении позиции 146 приложения N 1 к Постановлению N 1875, применяется, если осуществляется закупка программного обеспечения независимо от вида договора и способа реализации программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 23.10.2025 N 24-06-09/102983)Таким образом, запрет, установленный пунктом 1 Постановления N 1875 в отношении позиции 146 приложения N 1 к Постановлению N 1875, применяется, если осуществляется закупка программного обеспечения независимо от вида договора и способа реализации программного обеспечения.
Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и порядке выставления счетов-фактур в отношении передачи прав на программное обеспечение на определенный срок.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-07-09/49667)Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и порядке выставления счетов-фактур в отношении передачи прав на программное обеспечение на определенный срок.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-07-09/49667)Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и порядке выставления счетов-фактур в отношении передачи прав на программное обеспечение на определенный срок.
Статья: Правовые проблемы налогообложения цифровых бизнес-моделей
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)По мнению Верховного Суда, то, что оплачивается дистрибьютором в Индии в качестве вознаграждения производителю или поставщику-нерезиденту, является ценой копии компьютерной программы в качестве товара (прямая продажа программного обеспечения), а конечный пользователь может использовать программу, только установив ее на компьютер, и не может воспроизводить ее для продажи или передачи.
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)По мнению Верховного Суда, то, что оплачивается дистрибьютором в Индии в качестве вознаграждения производителю или поставщику-нерезиденту, является ценой копии компьютерной программы в качестве товара (прямая продажа программного обеспечения), а конечный пользователь может использовать программу, только установив ее на компьютер, и не может воспроизводить ее для продажи или передачи.
Статья: Особенности охраны произведений в условиях цифровой экономики
(Цитович Л.В.)
("Право и цифровая экономика", 2024, N 4)Наиболее часто с открытыми лицензиями пользователи встречаются в цифровой среде. По мнению Ф.Б. Леонарда <7>, открытые лицензии имеют признанную эффективность в вопросах коммерциализации интеллектуальной собственности. Цифровая экономика и развитие электронной коммерции в целом сделали возможным для открытых лицензий выйти из тени и раскрыть свой коммерческий потенциал во всей полноте. Среди актуальных способов максимизации прибыли от использования открытых лицензий можно выделить продажу экземпляров программ для ЭВМ, переработку и дальнейшую реализацию программ.
(Цитович Л.В.)
("Право и цифровая экономика", 2024, N 4)Наиболее часто с открытыми лицензиями пользователи встречаются в цифровой среде. По мнению Ф.Б. Леонарда <7>, открытые лицензии имеют признанную эффективность в вопросах коммерциализации интеллектуальной собственности. Цифровая экономика и развитие электронной коммерции в целом сделали возможным для открытых лицензий выйти из тени и раскрыть свой коммерческий потенциал во всей полноте. Среди актуальных способов максимизации прибыли от использования открытых лицензий можно выделить продажу экземпляров программ для ЭВМ, переработку и дальнейшую реализацию программ.
Вопрос: Об отнесении к финансовым продуктам микрозаймов и дополнительной услуги в виде лицензии на программное обеспечение, реализуемой МФО в качестве поставщика (не производителя).
(Письмо Банка России от 09.09.2024 N 59-7-1/42354)Вопрос: В связи с тем что из полученного ответа Банка России от 09.08.2024 N 59-7-1/38548 (далее - ответ) на обращение по вопросу применения микрофинансовыми организациями (далее - МФО) положений Методических рекомендаций Банка России по управлению финансовым продуктом от 27.12.2023 N 19-МР (далее - Методические рекомендации N 19-МР) не удалось получить ответы на все вопросы, необходимо уточнить некоторые положения ответа.
(Письмо Банка России от 09.09.2024 N 59-7-1/42354)Вопрос: В связи с тем что из полученного ответа Банка России от 09.08.2024 N 59-7-1/38548 (далее - ответ) на обращение по вопросу применения микрофинансовыми организациями (далее - МФО) положений Методических рекомендаций Банка России по управлению финансовым продуктом от 27.12.2023 N 19-МР (далее - Методические рекомендации N 19-МР) не удалось получить ответы на все вопросы, необходимо уточнить некоторые положения ответа.
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговая база определяется в обычном порядке: это стоимость реализуемого программного обеспечения, баз данных, прав на контент, дизайн и других составляющих сайта без учета НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). Ставка налога в общем случае составляет 22%, а для плательщиков на УСН, которые применяют пониженные ставки, - 5% или 7% (п. п. 3, 8, 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговая база определяется в обычном порядке: это стоимость реализуемого программного обеспечения, баз данных, прав на контент, дизайн и других составляющих сайта без учета НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). Ставка налога в общем случае составляет 22%, а для плательщиков на УСН, которые применяют пониженные ставки, - 5% или 7% (п. п. 3, 8, 9 ст. 164 НК РФ).
Готовое решение: Какие льготы по страховым взносам предусмотрены для IT-компаний с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)1) доходы от реализации экземпляров программ для ЭВМ и баз данных, разработанных, адаптированных и (или) модифицированных вашей IT-компанией либо лицом, входящим с ней в одну группу лиц (далее - собственные программы для ЭВМ, базы данных);
(КонсультантПлюс, 2025)1) доходы от реализации экземпляров программ для ЭВМ и баз данных, разработанных, адаптированных и (или) модифицированных вашей IT-компанией либо лицом, входящим с ней в одну группу лиц (далее - собственные программы для ЭВМ, базы данных);