Продажа подаренного имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа подаренного имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Банкротство граждан (ИП). Споры с арбитражным управляющим, кредиторами и иными лицами, оспаривание сделок должника: Заявитель оспаривает сделки Должника - гражданина (ИП) как совершенные со злоупотреблением правом
(КонсультантПлюс, 2025)Должник - поручитель, осведомленный о неудовлетворительном финансовом положении должника по основному обязательству, подарил (продал) свое имущество заинтересованному лицу для вывода из-под взыскания
(КонсультантПлюс, 2025)Должник - поручитель, осведомленный о неудовлетворительном финансовом положении должника по основному обязательству, подарил (продал) свое имущество заинтересованному лицу для вывода из-под взыскания
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий ОСНО и ЕНВД, подарил сыну, зарегистрированному в качестве предпринимателя и применяющего УСН, магазин и все права по долгосрочному договору аренды земельного участка. Сын предпринимателя в течение месяца продал подаренное ему недвижимое имущество и имущественные права. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДС с реализации в порядке дарения магазина и имущественных прав на основании п. 2 ст. 154 и ст. 103.5 НК РФ и с применением расчетной ставки 18/118. Суд признал доначисление НДС правомерным, приняв во внимание, что нежилое здание - магазин использовалось в предпринимательской деятельности, по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, и доказательств обратного предпринимателем не представлено, безвозмездная передача недвижимого имущества по договору дарения признается объектом обложения НДС в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий ОСНО и ЕНВД, подарил сыну, зарегистрированному в качестве предпринимателя и применяющего УСН, магазин и все права по долгосрочному договору аренды земельного участка. Сын предпринимателя в течение месяца продал подаренное ему недвижимое имущество и имущественные права. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДС с реализации в порядке дарения магазина и имущественных прав на основании п. 2 ст. 154 и ст. 103.5 НК РФ и с применением расчетной ставки 18/118. Суд признал доначисление НДС правомерным, приняв во внимание, что нежилое здание - магазин использовалось в предпринимательской деятельности, по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, и доказательств обратного предпринимателем не представлено, безвозмездная передача недвижимого имущества по договору дарения признается объектом обложения НДС в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи недвижимого имущества, полученного по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника физлицом, в том числе не являющимся резидентом РФ.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-04-05/66847)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи недвижимого имущества, полученного по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника физлицом, в том числе не являющимся резидентом РФ.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-04-05/66847)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи недвижимого имущества, полученного по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника физлицом, в том числе не являющимся резидентом РФ.
Вопрос: Обязано ли будет уплатить НДФЛ физлицо - резидент РФ, которое планирует в 2024 г. продать или подарить физлицу - не родственнику недвижимое имущество, перешедшее к нему по наследству от близкого родственника, умершего более трех лет назад, если государственная регистрация права на данное имущество прошла в 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Обязано ли будет уплатить НДФЛ физлицо - резидент РФ, которое планирует в 2024 г. продать или подарить физлицу - не родственнику недвижимое имущество, перешедшее к нему по наследству от близкого родственника, умершего более трех лет назад, если государственная регистрация права на данное имущество прошла в 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Обязано ли будет уплатить НДФЛ физлицо - резидент РФ, которое планирует в 2024 г. продать или подарить физлицу - не родственнику недвижимое имущество, перешедшее к нему по наследству от близкого родственника, умершего более трех лет назад, если государственная регистрация права на данное имущество прошла в 2023 г.?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Если при получении налогоплательщиком имущества, имущественных прав, в том числе цифровых прав, включающих одновременно цифровой финансовый актив и утилитарное цифровое право, в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже (в том числе по договору мены) таких имущества, имущественных прав и (или) при погашении таких имущественных прав, в том числе имущества, имущественных прав, полученных в результате выкупа указанных в настоящем абзаце цифровых прав, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение таких имущества, имущественных прав, в том числе цифровых прав, если эти расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.
(ред. от 17.11.2025)Если при получении налогоплательщиком имущества, имущественных прав, в том числе цифровых прав, включающих одновременно цифровой финансовый актив и утилитарное цифровое право, в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже (в том числе по договору мены) таких имущества, имущественных прав и (или) при погашении таких имущественных прав, в том числе имущества, имущественных прав, полученных в результате выкупа указанных в настоящем абзаце цифровых прав, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение таких имущества, имущественных прав, в том числе цифровых прав, если эти расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.
Готовое решение: Какие меры принимает инспекция после вынесения решения по итогам налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Запрет означает, что вы не вправе без санкции налогового органа продать, подарить, иным образом реализовать или передать в залог определенную часть своего имущества, которая указана в решении о принятии обеспечительных мер. Причем имущество в решении будет поименовано отдельными позициями, с указанием его стоимости.
(КонсультантПлюс, 2025)Запрет означает, что вы не вправе без санкции налогового органа продать, подарить, иным образом реализовать или передать в залог определенную часть своего имущества, которая указана в решении о принятии обеспечительных мер. Причем имущество в решении будет поименовано отдельными позициями, с указанием его стоимости.
Статья: Свободы человека: философский фетиш или юридическая реальность
(Любчик А.А., Максименко М.Н.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 3)Применительно к субъективным правам человека в юридической доктрине сложилась единодушная позиция в отношении их содержания, однако есть вариации по формулированию правомочий, входящих в это понятие. Российские ученые в основном поддерживают позицию, что субъективное право - это гарантированная правом мера возможного поведения лица, имеющего следующие составные элементы (правомочия): а) собственные фактические действия, например использование вещи, находящейся в собственности данного лица; б) принятие юридического решения продать, обменять, подарить, завещать определенное имущество; в) право требовать от другой стороны правоотношения исполнения обязанности, например возвратить долг, обменять проданную некачественную вещь; г) правопритязание, т.е. принудительное исполнение обязанностей другой стороной правоотношения <10>.
(Любчик А.А., Максименко М.Н.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 3)Применительно к субъективным правам человека в юридической доктрине сложилась единодушная позиция в отношении их содержания, однако есть вариации по формулированию правомочий, входящих в это понятие. Российские ученые в основном поддерживают позицию, что субъективное право - это гарантированная правом мера возможного поведения лица, имеющего следующие составные элементы (правомочия): а) собственные фактические действия, например использование вещи, находящейся в собственности данного лица; б) принятие юридического решения продать, обменять, подарить, завещать определенное имущество; в) право требовать от другой стороны правоотношения исполнения обязанности, например возвратить долг, обменять проданную некачественную вещь; г) правопритязание, т.е. принудительное исполнение обязанностей другой стороной правоотношения <10>.
"Комментарий к законодательству о наследовании. Часть 3 ГК РФ"
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Относительно завещаемой наследственной массы можно отметить, что наследодатель вправе распорядиться только своим имуществом. Действительность завещания относительно оговоренной в нем наследственной массы определяется только на момент открытия наследства, и, сделав завещательные распоряжения относительно своего имущества, гражданин не лишен права распоряжаться своим имуществом: например, продавать и дарить его по своему усмотрению.
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Относительно завещаемой наследственной массы можно отметить, что наследодатель вправе распорядиться только своим имуществом. Действительность завещания относительно оговоренной в нем наследственной массы определяется только на момент открытия наследства, и, сделав завещательные распоряжения относительно своего имущества, гражданин не лишен права распоряжаться своим имуществом: например, продавать и дарить его по своему усмотрению.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение подарков
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже подаренного имущества можно учесть расходы.
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже подаренного имущества можно учесть расходы.
Интервью: Как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
("Главная книга", 2024, N 24)- для так называемых пассивных доходов - 2-ступенчатая шкала ставок: 13% для доходов до 2,4 млн руб. за год и 15% для доходов свыше 2,4 млн руб. К таким доходам граждан - резидентов РФ относятся: дивиденды, проценты по вкладам в банках, находящихся в России, доходы от проданного/подаренного имущества (кроме ценных бумаг) и т.д.
("Главная книга", 2024, N 24)- для так называемых пассивных доходов - 2-ступенчатая шкала ставок: 13% для доходов до 2,4 млн руб. за год и 15% для доходов свыше 2,4 млн руб. К таким доходам граждан - резидентов РФ относятся: дивиденды, проценты по вкладам в банках, находящихся в России, доходы от проданного/подаренного имущества (кроме ценных бумаг) и т.д.
Статья: Наследственный договор как моральная проблема юриспруденции
(Коган В.А.)
("Современное право", 2024, N 3)В контексте защиты прав наследополучателя важно отметить, что заключение наследственного договора не ограничивает права распоряжения наследодателем имуществом при жизни. Другими словами, потенциальный наследодатель вправе продать это имущество, подарить, распорядиться им иным образом. Это право соответствует всем принципам гражданского права и не может быть ограничено наследственным договором. Но при этом не учитываются и не защищаются интересы другой стороны наследственного договора - наследополучателя. Это могут быть не только интересы, связанные с потенциальной потерей имущественной массы, на которую он рассчитывал по наследственному договору, но и интересы компенсации прямых понесенных им убытков, имеющих денежное выражение.
(Коган В.А.)
("Современное право", 2024, N 3)В контексте защиты прав наследополучателя важно отметить, что заключение наследственного договора не ограничивает права распоряжения наследодателем имуществом при жизни. Другими словами, потенциальный наследодатель вправе продать это имущество, подарить, распорядиться им иным образом. Это право соответствует всем принципам гражданского права и не может быть ограничено наследственным договором. Но при этом не учитываются и не защищаются интересы другой стороны наследственного договора - наследополучателя. Это могут быть не только интересы, связанные с потенциальной потерей имущественной массы, на которую он рассчитывал по наследственному договору, но и интересы компенсации прямых понесенных им убытков, имеющих денежное выражение.
Статья: Некоторые вопросы применения наследственных договоров в России
(Власова М.А.)
("Наследственное право", 2024, N 3)Кроме того, по мнению автора, положения п. 12 ст. 1140.1 Кодекса дают недобросовестному наследодателю возможность не исполнять требования п. 10 той же статьи. Продав или подарив имущество, которое явилось предметом наследственного соглашения, он может не возмещать убытки контрагентам. Как следствие, потенциальный наследник может продолжить добросовестно исполнять свои обязанности по наследственному договору, а об отчуждении соответствующего объекта узнает лишь после открытия наследства. Считаем необходимым вменить наследодателям обязанность уведомлять о такой сделке другие стороны наследственного соглашения, заключенного до нее, и возмещать им убытки, если таковые возникли. Помимо этого, при заключении наследственного договора нотариусом в его тексте должны быть зафиксированы гарантии, данные друг другу сторонами, в обязательном порядке.
(Власова М.А.)
("Наследственное право", 2024, N 3)Кроме того, по мнению автора, положения п. 12 ст. 1140.1 Кодекса дают недобросовестному наследодателю возможность не исполнять требования п. 10 той же статьи. Продав или подарив имущество, которое явилось предметом наследственного соглашения, он может не возмещать убытки контрагентам. Как следствие, потенциальный наследник может продолжить добросовестно исполнять свои обязанности по наследственному договору, а об отчуждении соответствующего объекта узнает лишь после открытия наследства. Считаем необходимым вменить наследодателям обязанность уведомлять о такой сделке другие стороны наследственного соглашения, заключенного до нее, и возмещать им убытки, если таковые возникли. Помимо этого, при заключении наследственного договора нотариусом в его тексте должны быть зафиксированы гарантии, данные друг другу сторонами, в обязательном порядке.
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)На вычеты, не учтенные при определении основной налоговой базы, можно уменьшить облагаемые доходы от продажи имущества, стоимость подаренного имущества либо страховые выплаты, выплаты по пенсионному обеспечению за этот же год (п. 6 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)На вычеты, не учтенные при определении основной налоговой базы, можно уменьшить облагаемые доходы от продажи имущества, стоимость подаренного имущества либо страховые выплаты, выплаты по пенсионному обеспечению за этот же год (п. 6 ст. 210 НК РФ).