Продажа основных средств с убытком НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа основных средств с убытком НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислить НДС при продаже основного средства и отразить его в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже основных средств с убытком НДС восстанавливать тоже не нужно (Письмо Минфина России от 09.11.2015 N 03-07-11/64260).
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже основных средств с убытком НДС восстанавливать тоже не нужно (Письмо Минфина России от 09.11.2015 N 03-07-11/64260).
Типовая ситуация: Как учесть продажу ОС в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Даже если ОС продано с убытком, то есть по цене меньшей, чем его остаточная стоимость, восстанавливать НДС, принятый к вычету при покупке этого ОС в рамках приносящей доход деятельности, облагаемой НДС, не надо (п. 3 ст. 170 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Даже если ОС продано с убытком, то есть по цене меньшей, чем его остаточная стоимость, восстанавливать НДС, принятый к вычету при покупке этого ОС в рамках приносящей доход деятельности, облагаемой НДС, не надо (п. 3 ст. 170 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-продавца реализацию объекта недвижимости (производственного здания, учтенного организацией в составе объектов основных средств) с убытком?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации-продавца реализацию объекта недвижимости (производственного здания, учтенного организацией в составе объектов основных средств (ОС)) с убытком? Доходы и расходы в налоговом учете организации определяются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации-продавца реализацию объекта недвижимости (производственного здания, учтенного организацией в составе объектов основных средств (ОС)) с убытком? Доходы и расходы в налоговом учете организации определяются методом начисления.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)"В силу положений ст. 39, п. 1 ст. 146, п. 1 и 2 ст. 171 НК РФ, ст. 279, 281 ГК РФ полученная денежная сумма является возмещением убытков и упущенной выгоды при изъятии земельного участка или недвижимого имущества для государственных нужд, в связи с чем отсутствуют реализация товаров (работ, услуг) и, соответственно, объект обложения НДС...".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)"В силу положений ст. 39, п. 1 ст. 146, п. 1 и 2 ст. 171 НК РФ, ст. 279, 281 ГК РФ полученная денежная сумма является возмещением убытков и упущенной выгоды при изъятии земельного участка или недвижимого имущества для государственных нужд, в связи с чем отсутствуют реализация товаров (работ, услуг) и, соответственно, объект обложения НДС...".
Готовое решение: Как в учете учреждения оформить и отразить продажу основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)4.2. Как в налоговом учете определить суммы доходов и расходов в связи с реализацией основных средств, порядок списания убытка от продажи
(КонсультантПлюс, 2025)4.2. Как в налоговом учете определить суммы доходов и расходов в связи с реализацией основных средств, порядок списания убытка от продажи
Корреспонденция счетов: Организация реализовала бывший в эксплуатации объект основных средств (ОС) до истечения пяти лет после ввода его в эксплуатацию. В отношении данного объекта ОС применялась амортизационная премия в размере 30%. Согласно условиям договора купли-продажи покупатель производит оплату после поставки указанного объекта ОС. Покупатель и продавец являются взаимозависимыми лицами. Как отразить в учете организации-продавца данные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Исходя из вышесказанного, следует, что реализация объекта ОС производится по стоимости ниже остаточной стоимости, определенной по данным налогового учета. Следовательно, в налоговом учете организации-продавца возникает убыток в размере 12 750 руб. (561 000 руб. - 93 500 руб. - 480 250 руб.). Как следует из п. 3 ст. 268 НК РФ, полученный убыток от реализации объекта ОС организация-продавец вправе включить в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определенного как разница между сроком полезного использования этого объекта и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации, т.е. в данном случае - в течение 55 месяцев начиная с июля (60 мес. - 5 мес.) в сумме 231,82 руб. (12 750 руб. / 55 мес.).
(Консультация эксперта, 2025)Исходя из вышесказанного, следует, что реализация объекта ОС производится по стоимости ниже остаточной стоимости, определенной по данным налогового учета. Следовательно, в налоговом учете организации-продавца возникает убыток в размере 12 750 руб. (561 000 руб. - 93 500 руб. - 480 250 руб.). Как следует из п. 3 ст. 268 НК РФ, полученный убыток от реализации объекта ОС организация-продавец вправе включить в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определенного как разница между сроком полезного использования этого объекта и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации, т.е. в данном случае - в течение 55 месяцев начиная с июля (60 мес. - 5 мес.) в сумме 231,82 руб. (12 750 руб. / 55 мес.).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации передача объекта основных средств (ОС) по договору дарения некоммерческой организации для осуществления ею предпринимательской деятельности? Организация осуществляет доставку этого объекта ОС до одаряемого...
(Консультация эксперта, 2025)По вопросу о том, включается ли в расходы для целей налога на прибыль НДС, начисленный при безвозмездной передаче, существует и иная позиция. Она основана на нормах пп. 1 п. 1 ст. 264, п. 19 ст. 270 НК РФ. Согласно этой позиции все налоги, начисленные в соответствии с законодательством, за исключением НДС, предъявленного покупателю (приобретателю) товаров, признаются расходами в налоговом учете. Следовательно, сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче объекта ОС одаряемому и уплаченная в бюджет за счет средств организации-дарителя, учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. В рассматриваемой ситуации исходим из условия, что организация, учитывая налоговые риски, связанные с применением этого подхода, не включает сумму начисленного НДС в состав расходов, признаваемых при налогообложении прибыли. Подробнее о позициях по данному вопросу см. консультацию М.С. Радьковой.
(Консультация эксперта, 2025)По вопросу о том, включается ли в расходы для целей налога на прибыль НДС, начисленный при безвозмездной передаче, существует и иная позиция. Она основана на нормах пп. 1 п. 1 ст. 264, п. 19 ст. 270 НК РФ. Согласно этой позиции все налоги, начисленные в соответствии с законодательством, за исключением НДС, предъявленного покупателю (приобретателю) товаров, признаются расходами в налоговом учете. Следовательно, сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче объекта ОС одаряемому и уплаченная в бюджет за счет средств организации-дарителя, учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. В рассматриваемой ситуации исходим из условия, что организация, учитывая налоговые риски, связанные с применением этого подхода, не включает сумму начисленного НДС в состав расходов, признаваемых при налогообложении прибыли. Подробнее о позициях по данному вопросу см. консультацию М.С. Радьковой.
Готовое решение: Как учесть списание незавершенных капитальных вложений в основные средства при применении ФСБУ 26/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения в бухгалтерском учете продажи незавершенных капитальных вложений с убытком
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения в бухгалтерском учете продажи незавершенных капитальных вложений с убытком
Вопрос: Покупатель выставил претензию поставщику. Поставщик передал в счет погашения задолженности ОС, стоимость которого превышает сумму задолженности. Как отразить такую операцию в налоговом учете? Указывается ли остаточная стоимость ОС? Вправе ли стороны определить стоимость имущества в размере задолженности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п. 3 ст. 268 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п. 3 ст. 268 НК РФ).
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль по новой форме за I квартал 2026 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения иностранной организацией в налоговой декларации по налогу на прибыль убытка от реализации основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения иностранной организацией в налоговой декларации по налогу на прибыль убытка от реализации основного средства