Продажа основных средств проводки в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа основных средств проводки в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"При образовании в налоговом учете убытка от реализации основных средств и земельных участков >>>
Статья: О некоторых сложных вопросах бухгалтерского и налогового учета операций с основными средствами
(Серебрякова Т.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 10; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 24)В то же время следует помнить, что действительная доля выбывающего участника для целей НДС выступает как объект обложения НДС. Такая обязанность предусматривается в абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ <6>, предписывающем считать реализацией для целей НДС безвозмездную передачу. Однако при передаче основного средства при оплате действительной доли выходящего участника отсутствует возмездность. Таким образом, объектом обложения в этом случае будет являться стоимость передаваемого основного средства в оценке, равной действительной стоимости доли выходящего участника. Ставка НДС применяется согласно ст. 164 НК РФ <7> в размере 20% в отношении налогооблагаемой базы. При этом в бухгалтерском учете начисленный НДС отражается в следующем порядке: дается проводка по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счета 68 "Расчеты с бюджетом" на величину действительной стоимости, умноженной на ставку НДС в размере 20% (п. 11 ПБУ 10/99 <8>).
(Серебрякова Т.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 10; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 24)В то же время следует помнить, что действительная доля выбывающего участника для целей НДС выступает как объект обложения НДС. Такая обязанность предусматривается в абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ <6>, предписывающем считать реализацией для целей НДС безвозмездную передачу. Однако при передаче основного средства при оплате действительной доли выходящего участника отсутствует возмездность. Таким образом, объектом обложения в этом случае будет являться стоимость передаваемого основного средства в оценке, равной действительной стоимости доли выходящего участника. Ставка НДС применяется согласно ст. 164 НК РФ <7> в размере 20% в отношении налогооблагаемой базы. При этом в бухгалтерском учете начисленный НДС отражается в следующем порядке: дается проводка по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счета 68 "Расчеты с бюджетом" на величину действительной стоимости, умноженной на ставку НДС в размере 20% (п. 11 ПБУ 10/99 <8>).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Поскольку расходы на первичное заполнение системы газопровода в рамках реализации проекта необходимы для начала промышленной эксплуатации газопровода и понесены до момента признания его в качестве объекта основных средств, они должны быть капитализированы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Поскольку расходы на первичное заполнение системы газопровода в рамках реализации проекта необходимы для начала промышленной эксплуатации газопровода и понесены до момента признания его в качестве объекта основных средств, они должны быть капитализированы.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете земельный налог за текущий налоговый период (год) по участку, образованному при объединении двух участков с видом разрешенного использования "для жилищного строительства"?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся с учетом изложенного выше в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся с учетом изложенного выше в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены в таблице проводок.
Типовая ситуация: Земельные участки: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Увеличение или уменьшение кадастровой стоимости земли из-за переоценки ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете не отражают, новую стоимость применяют только для расчета земельного налога.
(Издательство "Главная книга", 2025)Увеличение или уменьшение кадастровой стоимости земли из-за переоценки ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете не отражают, новую стоимость применяют только для расчета земельного налога.
Типовая ситуация: Амортизация ОС: ФСБУ 6/2020 и налог на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 26 - К 02 - ОС для нужд управления
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 26 - К 02 - ОС для нужд управления
Статья: Ликвидация организацией связи объекта незавершенного строительства
(Линейкина С.М.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Таким образом, если извлеченные железобетонные изделия квалифицируются в качестве запасов, то организация связи правильно в бухгалтерском учете на их стоимость сделала запись по дебету счета 10 в корреспонденции с кредитом счета 08.
(Линейкина С.М.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Таким образом, если извлеченные железобетонные изделия квалифицируются в качестве запасов, то организация связи правильно в бухгалтерском учете на их стоимость сделала запись по дебету счета 10 в корреспонденции с кредитом счета 08.
Статья: Передача квартиры руководителю организации
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Бухгалтерский и налоговый учет. В случае продажи квартиры физическому лицу у организации возникнут доходы и расходы в рамках реализации имущества. Записи в бухгалтерском учете в этом случае стандартные: купля-продажа товара или ОС (в зависимости от того, в каком качестве квартира принята к учету в момент ее получения организацией). В целях налогообложения прибыли доходы от продажи квартиры можно признать исходя из положений ст. 268 НК РФ.
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Бухгалтерский и налоговый учет. В случае продажи квартиры физическому лицу у организации возникнут доходы и расходы в рамках реализации имущества. Записи в бухгалтерском учете в этом случае стандартные: купля-продажа товара или ОС (в зависимости от того, в каком качестве квартира принята к учету в момент ее получения организацией). В целях налогообложения прибыли доходы от продажи квартиры можно признать исходя из положений ст. 268 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации продажу земельного участка, учитываемого в составе объектов основных средств, на условиях 100%-ной предоплаты?..
(Консультация эксперта, 2025)По вопросу учета в составе расходов для целей налогообложения затрат на приобретение земельного участка при его продаже дополнительно см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)По вопросу учета в составе расходов для целей налогообложения затрат на приобретение земельного участка при его продаже дополнительно см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Готовое решение: Как отражать НДС в бухучете при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Учет расчетов по НДС ведите на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам".
(КонсультантПлюс, 2025)Учет расчетов по НДС ведите на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Типовая ситуация: Как учитывать долгосрочные активы к продаже
(Издательство "Главная книга", 2025)Второй вид ДАП - полученные при ликвидации, ремонте или модернизации вторсырье или запчасти, которые вы собираетесь продать. Но они признаются товарами, если будут проданы до конца года или организация продает такое имущество регулярно. Первоначальная стоимость всех ДАП, полученных при ликвидации ОС, равна его остаточной стоимости. ДАП, полученные при плановом ремонте и модернизации, приходуйте по рыночной стоимости проводкой Д 41.ДАП - К 08 в пределах затрат на ремонт и модернизацию (п. 10.2 ПБУ 16/02, п. 15 ФСБУ 26/2020, Рекомендация БМЦ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Второй вид ДАП - полученные при ликвидации, ремонте или модернизации вторсырье или запчасти, которые вы собираетесь продать. Но они признаются товарами, если будут проданы до конца года или организация продает такое имущество регулярно. Первоначальная стоимость всех ДАП, полученных при ликвидации ОС, равна его остаточной стоимости. ДАП, полученные при плановом ремонте и модернизации, приходуйте по рыночной стоимости проводкой Д 41.ДАП - К 08 в пределах затрат на ремонт и модернизацию (п. 10.2 ПБУ 16/02, п. 15 ФСБУ 26/2020, Рекомендация БМЦ).