Продажа основных средств при УСН доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа основных средств при УСН доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.25 "Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог по УСН на доход предпринимателя от продажи основных средств, использовавшихся им при осуществлении деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД. Суд указал, что при продаже указанных основных средств в целях определения налоговой базы по УСН не могут быть учтены в полном объеме расходы на их приобретение, но полученный от реализации доход может быть уменьшен на остаточную стоимость реализованного основного средства, определяемую как разница между ценой приобретения и суммой амортизации за период применения ЕНВД (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ). При этом факт использования имущества для целей осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, не имеет значения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог по УСН на доход предпринимателя от продажи основных средств, использовавшихся им при осуществлении деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД. Суд указал, что при продаже указанных основных средств в целях определения налоговой базы по УСН не могут быть учтены в полном объеме расходы на их приобретение, но полученный от реализации доход может быть уменьшен на остаточную стоимость реализованного основного средства, определяемую как разница между ценой приобретения и суммой амортизации за период применения ЕНВД (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ). При этом факт использования имущества для целей осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, не имеет значения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть продажу основного средства при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть продажу основного средства на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть продажу основного средства на УСН с объектом "доходы"
Вопрос: ООО на УСН "доходы" реализовало основное средство с рассрочкой на два года. Со следующего года ООО перейдет на ОСН. В каком порядке в целях налога на прибыль учесть доходы от реализации имущества?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН "доходы" реализовало основное средство с рассрочкой на два года. Со следующего года ООО перейдет на ОСН. В каком порядке в целях налога на прибыль учесть доходы от реализации имущества?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН "доходы" реализовало основное средство с рассрочкой на два года. Со следующего года ООО перейдет на ОСН. В каком порядке в целях налога на прибыль учесть доходы от реализации имущества?
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") продает имущество (ОС), приобретенное пять лет назад и со сроком полезного использования 10 лет. Как исчислить налоговую базу, если в расходах стоимость ОС не учитывалась?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") продает имущество (ОС), приобретенное пять лет назад и со сроком полезного использования 10 лет. Как исчислить налоговую базу, если в расходах стоимость ОС не учитывалась?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") продает имущество (ОС), приобретенное пять лет назад и со сроком полезного использования 10 лет. Как исчислить налоговую базу, если в расходах стоимость ОС не учитывалась?
Статья: Как пересчитать "упрощенный" налог при досрочной продаже ОС, купленного в рассрочку
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 17)Когда налогоплательщик на "доходно-расходной" упрощенке продает объект ОС слишком рано после покупки, он должен пересчитать налоговую базу по УСН. Причем начиная с периода, когда начал списывать затраты на этот объект. А как быть, если ОС куплено в рассрочку? С какого момента признавать затраты на ОС в расходах? И как пересчитать "упрощенную" налоговую базу при досрочной продаже объекта, если рассрочка еще не погашена? Об этом - в нашей статье.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 17)Когда налогоплательщик на "доходно-расходной" упрощенке продает объект ОС слишком рано после покупки, он должен пересчитать налоговую базу по УСН. Причем начиная с периода, когда начал списывать затраты на этот объект. А как быть, если ОС куплено в рассрочку? С какого момента признавать затраты на ОС в расходах? И как пересчитать "упрощенную" налоговую базу при досрочной продаже объекта, если рассрочка еще не погашена? Об этом - в нашей статье.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом в 2018 году - видимо, случайно - промелькнуло Письмо Минфина России, в котором указано, что доходы от реализации ОС при применении УСН могут быть уменьшены на их остаточную стоимость, выявленную в результате пересчета ранее признанных расходов (Письмо от 24.10.2018 N 03-11-11/76344).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом в 2018 году - видимо, случайно - промелькнуло Письмо Минфина России, в котором указано, что доходы от реализации ОС при применении УСН могут быть уменьшены на их остаточную стоимость, выявленную в результате пересчета ранее признанных расходов (Письмо от 24.10.2018 N 03-11-11/76344).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В то же время в 2018 году, видимо случайно, промелькнуло письмо Минфина, в котором указано, что доходы от реализации ОС при применении УСН могут быть уменьшены на их остаточную стоимость, выявленную в результате пересчета ранее признанных расходов (письмо от 24.10.2018 N 03-11-11/76344).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В то же время в 2018 году, видимо случайно, промелькнуло письмо Минфина, в котором указано, что доходы от реализации ОС при применении УСН могут быть уменьшены на их остаточную стоимость, выявленную в результате пересчета ранее признанных расходов (письмо от 24.10.2018 N 03-11-11/76344).
Готовое решение: В каких случаях налогоплательщик подает уточненную налоговую декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)если вы применяете УСН с объектом "доходы - расходы" и продали ОС до истечения срока, установленного п. 3 ст. 346.16 НК РФ. В таком случае подайте уточненные декларации по УСН за все периоды, в которых стоимость имущества была учтена в расходах (Письмо ФНС России от 14.12.2006 N 02-6-10/233@);
(КонсультантПлюс, 2025)если вы применяете УСН с объектом "доходы - расходы" и продали ОС до истечения срока, установленного п. 3 ст. 346.16 НК РФ. В таком случае подайте уточненные декларации по УСН за все периоды, в которых стоимость имущества была учтена в расходах (Письмо ФНС России от 14.12.2006 N 02-6-10/233@);