Продажа нежилого помещения после закрытия ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа нежилого помещения после закрытия ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Если же ИП не использовал нежилое помещение в предпринимательской деятельности и владел им в течение минимального срока и больше, то доходы от продажи освобождаются от НДФЛ на общих основаниях <42>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Если же ИП не использовал нежилое помещение в предпринимательской деятельности и владел им в течение минимального срока и больше, то доходы от продажи освобождаются от НДФЛ на общих основаниях <42>.
Вопрос: ...В каком порядке должно производиться обложение НДФЛ продажи нежилого помещения, ранее использовавшегося в предпринимательской деятельности, после прекращения статуса индивидуального предпринимателя?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2017)Вопрос: Физическому лицу принадлежит на праве собственности нежилое помещение, которое использовалось в предпринимательских целях, пока имелся статус индивидуального предпринимателя и применялась УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". После прекращения статуса индивидуального предпринимателя физическое лицо продало данное нежилое помещение по договору купли-продажи.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2017)Вопрос: Физическому лицу принадлежит на праве собственности нежилое помещение, которое использовалось в предпринимательских целях, пока имелся статус индивидуального предпринимателя и применялась УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". После прекращения статуса индивидуального предпринимателя физическое лицо продало данное нежилое помещение по договору купли-продажи.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2004 N 85
<Обзор практики разрешения споров по договору комиссии>Общество с ограниченной ответственностью (комитент) обратилось в арбитражный суд с иском об оспаривании права собственности закрытого акционерного общества (покупателя) на нежилое помещение.
<Обзор практики разрешения споров по договору комиссии>Общество с ограниченной ответственностью (комитент) обратилось в арбитражный суд с иском об оспаривании права собственности закрытого акционерного общества (покупателя) на нежилое помещение.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 08.09.2008 N 28-10/085811@
<О порядке налогообложения доходов, полученных от продажи помещения, используемого ранее для предпринимательской деятельности>Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему, осуществляет такой вид деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества. После окончания действия договора аренды индивидуальный предприниматель прекратил использовать это нежилое помещение в предпринимательской деятельности. Каков порядок налогообложения доходов, полученных от продажи указанного недвижимого имущества?
<О порядке налогообложения доходов, полученных от продажи помещения, используемого ранее для предпринимательской деятельности>Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему, осуществляет такой вид деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества. После окончания действия договора аренды индивидуальный предприниматель прекратил использовать это нежилое помещение в предпринимательской деятельности. Каков порядок налогообложения доходов, полученных от продажи указанного недвижимого имущества?
Административная практика
Решение ФНС России от 31.01.2019 N СА-3-9/668@
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, в виде штрафа. Указанным решением Заявителю предложено уплатить недоимку по НДФЛ и пени.
Решение: Жалоба удовлетворена в части доначисления НДФЛ за год, а также соответствующих сумм пени и штрафа; в остальной части жалоба оставлена без удовлетворения.
Содержит правовую позицию ФНС России.Заявитель после регистрации права собственности на недвижимое имущество (12.01.2009 и 01.09.2010, соответственно) использовал данное имущество в целях предпринимательской деятельности - осуществление розничной торговли, а также сдачи в аренду (в том числе после регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя), что Заявителем в жалобе не оспаривается.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, в виде штрафа. Указанным решением Заявителю предложено уплатить недоимку по НДФЛ и пени.
Решение: Жалоба удовлетворена в части доначисления НДФЛ за год, а также соответствующих сумм пени и штрафа; в остальной части жалоба оставлена без удовлетворения.
Содержит правовую позицию ФНС России.Заявитель после регистрации права собственности на недвижимое имущество (12.01.2009 и 01.09.2010, соответственно) использовал данное имущество в целях предпринимательской деятельности - осуществление розничной торговли, а также сдачи в аренду (в том числе после регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя), что Заявителем в жалобе не оспаривается.
Статья: Продажа ИП здания кафе: налоговые последствия
(Снегирев А.Г.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)Индивидуальный предприниматель, занимающийся оказанием услуг общепита, реализует нежилое помещение, использовавшееся под кафе. Помещение принадлежит ему на праве собственности более трех лет, было приобретено еще до государственной регистрации в качестве ИП. Какие налоговые обязательства возникают у предпринимателя в связи с продажей помещения? Меняется ли ситуация, если ИП применяет УСНО? Что будет, если помещение продается после "закрытия" ИП?
(Снегирев А.Г.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)Индивидуальный предприниматель, занимающийся оказанием услуг общепита, реализует нежилое помещение, использовавшееся под кафе. Помещение принадлежит ему на праве собственности более трех лет, было приобретено еще до государственной регистрации в качестве ИП. Какие налоговые обязательства возникают у предпринимателя в связи с продажей помещения? Меняется ли ситуация, если ИП применяет УСНО? Что будет, если помещение продается после "закрытия" ИП?
Вопрос: О восстановлении НДС, принятого к вычету по нежилому помещению, при прекращении ИП деятельности, а также о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 02.12.2013 N 03-07-14/52321)В связи с этим, по нашему мнению, индивидуальному предпринимателю, прекращающему предпринимательскую деятельность, следует представить в налоговый орган уточненные декларации по налогу на добавленную стоимость за те налоговые периоды, в которых суммы этого налога приняты к вычету по товарам, остающимся в собственности физического лица после прекращения им предпринимательской деятельности, и уменьшить налоговые вычеты на суммы налога по таким товарам в соответствующей доле, в частности, с остаточной стоимости нежилого помещения.
(Письмо Минфина России от 02.12.2013 N 03-07-14/52321)В связи с этим, по нашему мнению, индивидуальному предпринимателю, прекращающему предпринимательскую деятельность, следует представить в налоговый орган уточненные декларации по налогу на добавленную стоимость за те налоговые периоды, в которых суммы этого налога приняты к вычету по товарам, остающимся в собственности физического лица после прекращения им предпринимательской деятельности, и уменьшить налоговые вычеты на суммы налога по таким товарам в соответствующей доле, в частности, с остаточной стоимости нежилого помещения.
Статья: ВС РФ разобрался с тем, что было предметом договора: комплект оборудования или бизнес целиком, и входила ли в него передача прав на помещение
(Ворожевич А.)
("ЭЖ-Юрист", 2019, N 25)Суды также установили, что 1 декабря 2016 г. (за день до заключения договора купли-продажи) между гражданкой Ф. (субарендатор) и гражданкой Ч. (арендатор) заключен договор субаренды нежилого помещения общей площадью 6 кв. м, арендуемого Ч. на основании договора, заключенного ею 20.05.2016 с ООО "Зебра". В договоре субаренды указано, что помещение можно использовать субарендатору исключительно под ателье.
(Ворожевич А.)
("ЭЖ-Юрист", 2019, N 25)Суды также установили, что 1 декабря 2016 г. (за день до заключения договора купли-продажи) между гражданкой Ф. (субарендатор) и гражданкой Ч. (арендатор) заключен договор субаренды нежилого помещения общей площадью 6 кв. м, арендуемого Ч. на основании договора, заключенного ею 20.05.2016 с ООО "Зебра". В договоре субаренды указано, что помещение можно использовать субарендатору исключительно под ателье.
"Справочник риелтора"
(Батяев А.А., Дубровская И.А.)
("Жилищное право", 2008, N 1)14. Общество с ограниченной ответственностью (комитент) обратилось в арбитражный суд с иском об оспаривании права собственности закрытого акционерного общества (покупателя) на нежилое помещение (абз. 1 п. 23 рассматриваемого письма).
(Батяев А.А., Дубровская И.А.)
("Жилищное право", 2008, N 1)14. Общество с ограниченной ответственностью (комитент) обратилось в арбитражный суд с иском об оспаривании права собственности закрытого акционерного общества (покупателя) на нежилое помещение (абз. 1 п. 23 рассматриваемого письма).
Вопрос: Физлицо является собственником нежилого помещения (магазин) в многоквартирном доме более десяти лет. Ранее собственник был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и использовал помещение в предпринимательской деятельности. Более трех лет назад собственник помещения прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, после чего стал сдавать помещение в аренду другим лицам для использования в предпринимательской деятельности. Указанное помещение планируется продать. Освобождается ли от налогообложения НДФЛ доход, полученный от продажи данного помещения, на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 09.06.2012 N 03-04-05/3-716)Вопрос: Физлицо является собственником нежилого помещения (магазин) в многоквартирном доме более десяти лет. Ранее собственник был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и использовал помещение в предпринимательской деятельности. Более трех лет назад собственник помещения прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, после чего стал сдавать помещение в аренду другим лицам для использования в предпринимательской деятельности. Указанное помещение планируется продать.
(Письмо Минфина России от 09.06.2012 N 03-04-05/3-716)Вопрос: Физлицо является собственником нежилого помещения (магазин) в многоквартирном доме более десяти лет. Ранее собственник был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и использовал помещение в предпринимательской деятельности. Более трех лет назад собственник помещения прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, после чего стал сдавать помещение в аренду другим лицам для использования в предпринимательской деятельности. Указанное помещение планируется продать.
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель на УСН получил задаток по предварительному договору продажи коммерческой недвижимости. Основной договор был подписан и исполнен после утраты статуса индивидуального предпринимателя. В рамках УСН или НДФЛ облагается данный доход?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Индивидуальный предприниматель на УСН (6%) заключил предварительный договор купли-продажи нежилого помещения в административном здании. Условиями предварительного договора предусмотрено внесение задатка, который засчитывается при заключении основного договора в счет обязательства по оплате. Задаток в размере 100% стоимости помещения поступил на расчетный счет индивидуального предпринимателя. После этого индивидуальный предприниматель прекращает деятельность и как физическое лицо заключает основной договор купли-продажи и регистрирует сделку.
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Индивидуальный предприниматель на УСН (6%) заключил предварительный договор купли-продажи нежилого помещения в административном здании. Условиями предварительного договора предусмотрено внесение задатка, который засчитывается при заключении основного договора в счет обязательства по оплате. Задаток в размере 100% стоимости помещения поступил на расчетный счет индивидуального предпринимателя. После этого индивидуальный предприниматель прекращает деятельность и как физическое лицо заключает основной договор купли-продажи и регистрирует сделку.
Вопрос: ...В июле 2012 г. ИП прекратил деятельность по сдаче в аренду помещений, заключил договор аренды нежилого помещения (в качестве физлица), остальные помещения продал. Ежегодно договор перезаключался. Налоговый орган расценил это как продолжение осуществления предпринимательской деятельности. В ходе проверки за 2013 - 2014 гг. доначислен НДС. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ОСН (сдача в аренду помещений), в июле 2012 г. прекратил деятельность в установленном законом порядке. После прекращения предпринимательской деятельности им был заключен типовой договор аренды (в качестве физического лица), согласно которому принадлежащее ему на праве собственности нежилое помещение, приобретенное еще до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, было сдано в аренду за вознаграждение, остальные помещения проданы. При этом заключенный договор аренды не содержал особых условий об обязанностях арендодателя по передаче помещения, об ответственности за неисполнение обязательств по договору и прочих особых условий.
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ОСН (сдача в аренду помещений), в июле 2012 г. прекратил деятельность в установленном законом порядке. После прекращения предпринимательской деятельности им был заключен типовой договор аренды (в качестве физического лица), согласно которому принадлежащее ему на праве собственности нежилое помещение, приобретенное еще до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, было сдано в аренду за вознаграждение, остальные помещения проданы. При этом заключенный договор аренды не содержал особых условий об обязанностях арендодателя по передаче помещения, об ответственности за неисполнение обязательств по договору и прочих особых условий.
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения п. 17.1 ст. 217 НК РФ в отношении дохода, полученного физлицом от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности, в целях определения налоговой базы по НДФЛ.
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2011 N 03-04-05/3-675)При этом согласно абз. 2 п. 17.1 ст. 217 Кодекса положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2011 N 03-04-05/3-675)При этом согласно абз. 2 п. 17.1 ст. 217 Кодекса положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет такой вид деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества. После окончания действия договора аренды индивидуальный предприниматель прекратил использовать это нежилое помещение в предпринимательской деятельности. Каков порядок налогообложения доходов, полученных от продажи указанного недвижимого имущества?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 08.09.2008 N 28-10/085811@)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет такой вид деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества. После окончания действия договора аренды индивидуальный предприниматель прекратил использовать это нежилое помещение в предпринимательской деятельности. Каков порядок налогообложения доходов, полученных от продажи указанного недвижимого имущества?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 08.09.2008 N 28-10/085811@)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет такой вид деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества. После окончания действия договора аренды индивидуальный предприниматель прекратил использовать это нежилое помещение в предпринимательской деятельности. Каков порядок налогообложения доходов, полученных от продажи указанного недвижимого имущества?
Вопрос: ...Организация по договору аренды, заключенному на неопределенный срок, передала предпринимателю нежилое помещение. По истечении полугода организация решила продать помещение и направила предпринимателю предупреждение о прекращении договора. Предприниматель отказался добровольно прекратить договор аренды и продолжил пользоваться имуществом. Организация обратилась в суд с иском о выселении предпринимателя из помещения. Иск был подан по истечении месяца, а не трех месяцев после предупреждения о прекращении договора. Судом вынесено определение об оставлении заявления без рассмотрения. Должна ли организация повторно направлять предпринимателю предупреждение о прекращении договора аренды и исчислять трехмесячный срок заново?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Организация на основании договора аренды, заключенного на неопределенный срок, передала индивидуальному предпринимателю нежилое помещение. По истечении полугода, в связи с тем что организация приняла решение продать указанное нежилое помещение, ею в адрес предпринимателя было направлено предупреждение о прекращении договора аренды. Однако предприниматель отказался добровольно прекратить договор аренды и продолжил пользоваться имуществом. Организация обратилась в суд с иском о выселении предпринимателя из указанного помещения, однако ошиблась в сроке подачи иска. Иск был подан по истечении месяца, а не трех месяцев после предупреждения о прекращении договора. Судом было вынесено определение об оставлении заявления без рассмотрения. Должна ли организация в данном случае повторно направлять предпринимателю предупреждение о прекращении договора аренды и исчислять трехмесячный срок заново?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Организация на основании договора аренды, заключенного на неопределенный срок, передала индивидуальному предпринимателю нежилое помещение. По истечении полугода, в связи с тем что организация приняла решение продать указанное нежилое помещение, ею в адрес предпринимателя было направлено предупреждение о прекращении договора аренды. Однако предприниматель отказался добровольно прекратить договор аренды и продолжил пользоваться имуществом. Организация обратилась в суд с иском о выселении предпринимателя из указанного помещения, однако ошиблась в сроке подачи иска. Иск был подан по истечении месяца, а не трех месяцев после предупреждения о прекращении договора. Судом было вынесено определение об оставлении заявления без рассмотрения. Должна ли организация в данном случае повторно направлять предпринимателю предупреждение о прекращении договора аренды и исчислять трехмесячный срок заново?