Продажа недвижимости ИП на ОСНО
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа недвижимости ИП на ОСНО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как у ИП на ОСНО облагается продажа недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как у ИП на ОСНО облагается продажа недвижимости
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)ОСН при продаже недвижимости, в том числе коммерческой, индивидуальным предпринимателем
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)ОСН при продаже недвижимости, в том числе коммерческой, индивидуальным предпринимателем
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-04-05/111357)Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-04-05/111357)Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами.
Статья: Структурирование сделок с коммерческой недвижимостью в контексте налоговой реформы 2025 года
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Приведем сравнительно свежий пример дробления, пресеченного налоговой инспекцией: индивидуальный предприниматель (ИП), будучи ранее на общей системе налогообложения, снялся с регистрации в качестве ИП. Затем он подарил коммерческую недвижимость дочери, после чего та зарегистрировала ИП на УСН и продала эту недвижимость, уплатив налоги согласно УСН. Налоговый орган доначислил НДС с безвозмездной передачи, и суды поддержали это решение (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 13.02.2024 по делу N А09-7572/2022).
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Приведем сравнительно свежий пример дробления, пресеченного налоговой инспекцией: индивидуальный предприниматель (ИП), будучи ранее на общей системе налогообложения, снялся с регистрации в качестве ИП. Затем он подарил коммерческую недвижимость дочери, после чего та зарегистрировала ИП на УСН и продала эту недвижимость, уплатив налоги согласно УСН. Налоговый орган доначислил НДС с безвозмездной передачи, и суды поддержали это решение (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 13.02.2024 по делу N А09-7572/2022).
Вопрос: Об НДС при передаче недвижимости в личный фонд физлицом, учредившим его, если далее личный фонд как учредитель доверительного управления передаст ее в доверительное управление УК ПИФа в обмен на паи.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-11/96422)Возникает ли у физлица или индивидуального предпринимателя обязанность по уплате НДС при передаче им как учредителем личного фонда в собственность этого личного фонда недвижимого имущества, ранее использовавшегося в предпринимательской деятельности, осуществляемой этим физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя и в отношении которой им применялся общий режим налогообложения, при условии, что в дальнейшем личный фонд как учредитель доверительного управления передаст это имущество в доверительное управление управляющей компании паевого инвестиционного фонда в обмен на паи этого фонда?
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-11/96422)Возникает ли у физлица или индивидуального предпринимателя обязанность по уплате НДС при передаче им как учредителем личного фонда в собственность этого личного фонда недвижимого имущества, ранее использовавшегося в предпринимательской деятельности, осуществляемой этим физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя и в отношении которой им применялся общий режим налогообложения, при условии, что в дальнейшем личный фонд как учредитель доверительного управления передаст это имущество в доверительное управление управляющей компании паевого инвестиционного фонда в обмен на паи этого фонда?
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Кстати, если ИП работает только на патенте и не подавал заявление о переходе на УСН, то сделка по продаже предпринимательского имущества у него тоже будет облагаться налогами в рамках ОСН. Ведь такой ИП по умолчанию совмещает ПСН с общим режимом, а, к примеру, продажа недвижимости под ПСН не подпадает <41>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Кстати, если ИП работает только на патенте и не подавал заявление о переходе на УСН, то сделка по продаже предпринимательского имущества у него тоже будет облагаться налогами в рамках ОСН. Ведь такой ИП по умолчанию совмещает ПСН с общим режимом, а, к примеру, продажа недвижимости под ПСН не подпадает <41>.
Вопрос: Об уплате НДС и НДФЛ в случае утраты ИП права на применение УСН.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-07-11/108890)Таким образом, индивидуальному предпринимателю, утратившему право на применение НДС и перешедшему на общий режим налогообложения и, соответственно, признаваемому налогоплательщиком НДС с начала отчетного (налогового) периода, в котором утрачено право на применение УСН, НДС по операциям реализации имущества, в том числе недвижимого имущества, осуществленным с начала отчетного (налогового) периода, в котором утрачено право на применение УСН, следует исчислять в общеустановленном порядке.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-07-11/108890)Таким образом, индивидуальному предпринимателю, утратившему право на применение НДС и перешедшему на общий режим налогообложения и, соответственно, признаваемому налогоплательщиком НДС с начала отчетного (налогового) периода, в котором утрачено право на применение УСН, НДС по операциям реализации имущества, в том числе недвижимого имущества, осуществленным с начала отчетного (налогового) периода, в котором утрачено право на применение УСН, следует исчислять в общеустановленном порядке.
Статья: Новости от 07.05.2025
("Главная книга", 2025, N 10)С 2025 г. к доходам от продажи недвижимости, находившейся в собственности физлица менее минимального срока владения, применяются две ставки НДФЛ:
("Главная книга", 2025, N 10)С 2025 г. к доходам от продажи недвижимости, находившейся в собственности физлица менее минимального срока владения, применяются две ставки НДФЛ:
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП не применяет УСН или ЕСХН, то операция по продаже недвижимости, связанной с бизнесом, облагается в рамках ОСНО:
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП не применяет УСН или ЕСХН, то операция по продаже недвижимости, связанной с бизнесом, облагается в рамках ОСНО:
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Индивидуальный предприниматель (отец), осуществляющий предпринимательскую деятельность с применением общей системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по виду деятельности "розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны", по договору дарения передал недвижимое имущество (магазин) своему сыну - индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Индивидуальный предприниматель (отец), осуществляющий предпринимательскую деятельность с применением общей системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по виду деятельности "розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны", по договору дарения передал недвижимое имущество (магазин) своему сыну - индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН.
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Когда-то ФНС дала по этому вопросу разъяснения для ИП, который купил недвижимость на "доходной" упрощенке, а продал после перехода на ОСН. Налоговики сказали буквально следующее: поскольку ИП не учитывал какие-либо расходы для целей налогообложения, в состав профвычета он может включить всю сумму документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости, в том числе входной НДС <15>. Полагаем, что такой подход применим и при продаже "патентного" ОС бизнесменом, совмещающим ОСН и ПСН. Это подтверждается судебными решениями по налоговым спорам, где речь шла о продаже "вмененных" основных средств предпринимателями, совмещавшими ОСН и ЕНВД <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Когда-то ФНС дала по этому вопросу разъяснения для ИП, который купил недвижимость на "доходной" упрощенке, а продал после перехода на ОСН. Налоговики сказали буквально следующее: поскольку ИП не учитывал какие-либо расходы для целей налогообложения, в состав профвычета он может включить всю сумму документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости, в том числе входной НДС <15>. Полагаем, что такой подход применим и при продаже "патентного" ОС бизнесменом, совмещающим ОСН и ПСН. Это подтверждается судебными решениями по налоговым спорам, где речь шла о продаже "вмененных" основных средств предпринимателями, совмещавшими ОСН и ЕНВД <16>.
Статья: Деклараций по НДФЛ станет меньше. Какие доходы ФНС учтет сама?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)- от продажи ценных бумаг через иностранного брокера или полученные от продажи имущества (в том случае, если налогоплательщик реализует данные активы раньше срока минимального владения);
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)- от продажи ценных бумаг через иностранного брокера или полученные от продажи имущества (в том случае, если налогоплательщик реализует данные активы раньше срока минимального владения);