Продажа коммерческой недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа коммерческой недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог по УСН на доход индивидуального предпринимателя от продажи коммерческой недвижимости. Предприниматель полагал доначисление неправомерным, так как в ЕГРИП у него не был указан вид деятельности, связанный с продажей недвижимого имущества. Суд признал правомерным доначисление единого налога, поскольку в ходе проверки инспекция установила, что предприниматель создал и использовал спорную недвижимость (АЗС и автостанцию) в коммерческих целях.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог по УСН на доход индивидуального предпринимателя от продажи коммерческой недвижимости. Предприниматель полагал доначисление неправомерным, так как в ЕГРИП у него не был указан вид деятельности, связанный с продажей недвижимого имущества. Суд признал правомерным доначисление единого налога, поскольку в ходе проверки инспекция установила, что предприниматель создал и использовал спорную недвижимость (АЗС и автостанцию) в коммерческих целях.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Общество при проявлении должной коммерческой осмотрительности при заключении договора купли-продажи недвижимого имущества не могло не знать о том, что продавец создал формальный документооборот при приобретении спорных объектов, поскольку информация о судебном деле является общедоступной и размещена в информационной системе.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Общество при проявлении должной коммерческой осмотрительности при заключении договора купли-продажи недвижимого имущества не могло не знать о том, что продавец создал формальный документооборот при приобретении спорных объектов, поскольку информация о судебном деле является общедоступной и размещена в информационной системе.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить продажу здания или иного недвижимого имущества в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Продажа нежилого помещения в бухгалтерском учете отражается в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Продажа нежилого помещения в бухгалтерском учете отражается в общем порядке.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
(ред. от 28.11.2025)3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
"Гражданское право. Общая часть: учебник"
(под ред. Е.С. Болтановой)
("ИНФРА-М", 2023)Аналогичное правило сохранилось и в настоящее время, несмотря на условия рыночной экономики. Так, из абз. 1 п. 1 ст. 49 ГК РФ следует, что юридическое лицо может иметь гражданские права, соответствующие целям деятельности, предусмотренным в его учредительном документе, и нести связанные с этой деятельностью обязанности. Это правило свидетельствует о том, что, например, унитарное предприятие, созданное в целях осуществления деятельности в сфере городского коммунального хозяйства (например, водоснабжения, водоотведения), не может заниматься деятельностью по розничной торговле или строительству коммерческих объектов недвижимости. Для определенной группы юридических лиц из этого правила имеется исключение. Согласно абз. 2 п. 1 ст. 49 ГК РФ коммерческие организации, за исключением унитарных предприятий и иных видов организаций, предусмотренных законом, могут иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом. Соответственно, общей правоспособностью обладают корпоративные коммерческие организации (ООО, АО, товарищества и т.д.). Данный подход обоснован, поскольку основополагающим началом регулирования рыночных отношений является принцип диспозитивности - дозволительного поведения (разрешено все, что прямо не запрещено).
(под ред. Е.С. Болтановой)
("ИНФРА-М", 2023)Аналогичное правило сохранилось и в настоящее время, несмотря на условия рыночной экономики. Так, из абз. 1 п. 1 ст. 49 ГК РФ следует, что юридическое лицо может иметь гражданские права, соответствующие целям деятельности, предусмотренным в его учредительном документе, и нести связанные с этой деятельностью обязанности. Это правило свидетельствует о том, что, например, унитарное предприятие, созданное в целях осуществления деятельности в сфере городского коммунального хозяйства (например, водоснабжения, водоотведения), не может заниматься деятельностью по розничной торговле или строительству коммерческих объектов недвижимости. Для определенной группы юридических лиц из этого правила имеется исключение. Согласно абз. 2 п. 1 ст. 49 ГК РФ коммерческие организации, за исключением унитарных предприятий и иных видов организаций, предусмотренных законом, могут иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом. Соответственно, общей правоспособностью обладают корпоративные коммерческие организации (ООО, АО, товарищества и т.д.). Данный подход обоснован, поскольку основополагающим началом регулирования рыночных отношений является принцип диспозитивности - дозволительного поведения (разрешено все, что прямо не запрещено).
Статья: Как облагается продажа нежилой недвижимости у ИП на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)Надо отметить, что ссылки на этот вердикт ВС РФ не всегда помогут выиграть конкретный спор. Скажем, тот факт, что налоговая приняла 3-НДФЛ с доходом от продажи коммерческой недвижимости, не свидетельствует о правомерности уплаты НДФЛ, если по результатам камеральной проверки УСН-декларации за этот год проверяющие предъявили ИП претензии <13>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)Надо отметить, что ссылки на этот вердикт ВС РФ не всегда помогут выиграть конкретный спор. Скажем, тот факт, что налоговая приняла 3-НДФЛ с доходом от продажи коммерческой недвижимости, не свидетельствует о правомерности уплаты НДФЛ, если по результатам камеральной проверки УСН-декларации за этот год проверяющие предъявили ИП претензии <13>.
Готовое решение: Как рассчитать налог на имущество и авансовые платежи при продаже недвижимости в течение года
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать налог на имущество и авансовые платежи при продаже нежилого помещения
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать налог на имущество и авансовые платежи при продаже нежилого помещения
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения продажу недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)5.2. Как облагается НДС продажа недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)5.2. Как облагается НДС продажа недвижимости
Статья: Бывший ИП распродает имущество: какой налог нужно заплатить
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Бывший ИП продал коммерческую недвижимость
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Бывший ИП продал коммерческую недвижимость
Статья: ИП на УСН продал бизнес-недвижимость: с какой суммы считать налог
("Главная книга", 2024, N 7)Бывает, что налоговая, получив от ИП декларацию по УСН, в которую включен доход от продажи коммерческой недвижимости, при проведении камеральной проверки сравнивает цену продажи с кадастровой стоимостью проданных объектов. И если окажется, что цена по договорам купли-продажи ниже 70% кадастровой стоимости недвижимости, - требует подать уточненку и доплатить "упрощенный" налог. Законны ли такие требования? Конечно, нет.
("Главная книга", 2024, N 7)Бывает, что налоговая, получив от ИП декларацию по УСН, в которую включен доход от продажи коммерческой недвижимости, при проведении камеральной проверки сравнивает цену продажи с кадастровой стоимостью проданных объектов. И если окажется, что цена по договорам купли-продажи ниже 70% кадастровой стоимости недвижимости, - требует подать уточненку и доплатить "упрощенный" налог. Законны ли такие требования? Конечно, нет.
Типовая ситуация: Продажа основного средства: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Восстанавливать НДС при продаже ОС не надо. Начислите налог с договорной стоимости ОС и выставьте счет-фактуру. По нежилой недвижимости налог начисляйте на дату передачи объекта по акту, не дожидаясь регистрации перехода права собственности. Продажа жилья НДС не облагается (ст. ст. 149, 167 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Восстанавливать НДС при продаже ОС не надо. Начислите налог с договорной стоимости ОС и выставьте счет-фактуру. По нежилой недвижимости налог начисляйте на дату передачи объекта по акту, не дожидаясь регистрации перехода права собственности. Продажа жилья НДС не облагается (ст. ст. 149, 167 НК РФ).
Вопрос: В 2023 г. физлицом продана коммерческая недвижимость. В 2024 г. представлена декларация по форме 3-НДФЛ за 2023 г., в которой был отражен доход. НДФЛ был уплачен в 2024 г. В 2025 г. сделка признана судом недействительной. Можно ли вернуть уплаченный с дохода от продажи объекта недвижимости НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2023 г. физлицом была продана коммерческая недвижимость за 1 млн руб. другому физлицу. В 2024 г. физлицом, получившим доход от продажи недвижимости, в налоговый орган представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2023 г., в которой был отражен доход от продажи указанного объекта недвижимого имущества. НДФЛ был уплачен в 2024 г. В 2025 г. сделка по продаже недвижимости признана судом недействительной. Можно ли вернуть уплаченный с дохода от продажи объекта недвижимости НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2023 г. физлицом была продана коммерческая недвижимость за 1 млн руб. другому физлицу. В 2024 г. физлицом, получившим доход от продажи недвижимости, в налоговый орган представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2023 г., в которой был отражен доход от продажи указанного объекта недвижимого имущества. НДФЛ был уплачен в 2024 г. В 2025 г. сделка по продаже недвижимости признана судом недействительной. Можно ли вернуть уплаченный с дохода от продажи объекта недвижимости НДФЛ?
Вопрос: Об НДФЛ при продаже нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности или находилось в собственности менее минимального предельного срока владения.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132912)Вопрос: Об НДФЛ при продаже нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности или находилось в собственности менее минимального предельного срока владения.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132912)Вопрос: Об НДФЛ при продаже нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности или находилось в собственности менее минимального предельного срока владения.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Так же как и при продаже коммерческой недвижимости, при продаже апартаментов по договорам купли-продажи придется заплатить НДС. Льготы, указанные в ст. 149 НК РФ, на подобные продажи не распространяются.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Так же как и при продаже коммерческой недвижимости, при продаже апартаментов по договорам купли-продажи придется заплатить НДС. Льготы, указанные в ст. 149 НК РФ, на подобные продажи не распространяются.