Продажа имущества резидентом за рубежом
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа имущества резидентом за рубежом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)денежные средства, полученные физическим лицом - резидентом от нерезидента от продажи физическим лицом - резидентом нерезиденту недвижимого имущества по договору купли-продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности физического лица - резидента за пределами территории России, при условии, что такое недвижимое имущество зарегистрировано (находится) на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, которое осуществляет обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 г. или имеет с Россией иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, и при этом счет (вклад) физического лица - резидента открыт в банке, расположенном на территории такого иностранного государства.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)денежные средства, полученные физическим лицом - резидентом от нерезидента от продажи физическим лицом - резидентом нерезиденту недвижимого имущества по договору купли-продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности физического лица - резидента за пределами территории России, при условии, что такое недвижимое имущество зарегистрировано (находится) на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, которое осуществляет обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 г. или имеет с Россией иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, и при этом счет (вклад) физического лица - резидента открыт в банке, расположенном на территории такого иностранного государства.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Таким образом, по общему правилу при продаже налоговым резидентом РФ недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ, доход от реализации данного имущества облагается НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Таким образом, по общему правилу при продаже налоговым резидентом РФ недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ, доход от реализации данного имущества облагается НДФЛ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Согласно пункту 1 статьи 209 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Согласно пункту 1 статьи 209 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.
Вопрос: Российская организация планирует закупить и ввезти в РФ в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления материалы, используемые в операциях, облагаемых НДС, у физического лица, не являющегося налоговым резидентом РФ. Каковы налоговые последствия в части НДС, налога на прибыль и НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)К доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, доходы от реализации иного имущества, находящегося на территории Российской Федерации и принадлежащего налогоплательщику (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)К доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, доходы от реализации иного имущества, находящегося на территории Российской Федерации и принадлежащего налогоплательщику (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
Статья: Комментарий к статье 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Таким образом, новую пятиступенчатую шкалу ставок по НДФЛ нужно применять к следующим доходам физлиц-резидентов: по трудовым договорам и ГПД, выигрышами, прибыли от КИК. Такие же ставки применяются к доходам нерезидентов - иностранцев на патенте, ВКС, беженцев, переселенцев, а также работающих дистанционно за рубежом.
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Таким образом, новую пятиступенчатую шкалу ставок по НДФЛ нужно применять к следующим доходам физлиц-резидентов: по трудовым договорам и ГПД, выигрышами, прибыли от КИК. Такие же ставки применяются к доходам нерезидентов - иностранцев на патенте, ВКС, беженцев, переселенцев, а также работающих дистанционно за рубежом.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов налогового резидента РФ от реализации за пределами РФ акций иностранного эмитента.
(Письмо Минфина России от 28.06.2024 N 03-04-05/60358)Таким образом, доходы от реализации за пределами Российской Федерации акций иностранного эмитента, полученные налоговыми резидентами Российской Федерации, относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, и подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 28.06.2024 N 03-04-05/60358)Таким образом, доходы от реализации за пределами Российской Федерации акций иностранного эмитента, полученные налоговыми резидентами Российской Федерации, относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, и подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации в установленном порядке.
Вопрос: Каков порядок налогообложения операций с криптовалютой?
(Консультация эксперта, 2023)Объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, полученный резидентами РФ как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ (ст. 209 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, полученный резидентами РФ как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ (ст. 209 НК РФ).
Вопрос: В связи с Указом Президента РФ от 08.08.2023 N 585 приостановлено действие некоторых положений соглашения об избежании двойного налогообложения с Болгарией. Должен ли гражданин, продавший квартиру в Болгарии, уплатить НДФЛ в РФ и может ли он учесть налог, уплаченный в Болгарии?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ). К доходам, полученным от источников за пределами РФ, относятся доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ (пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ). К доходам, полученным от источников за пределами РФ, относятся доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ (пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, находившегося в собственности более трех лет, если у налогоплательщика нет иного жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-05/20118)Согласно подпункту 5 пункта 3 статьи 208 Кодекса доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации, относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-05/20118)Согласно подпункту 5 пункта 3 статьи 208 Кодекса доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации, относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-04-05/43506)В соответствии со статьей 209 Кодекса объектом обложения налогом на доходы физических лиц для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный такими налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, - доход, полученный от источников в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-04-05/43506)В соответствии со статьей 209 Кодекса объектом обложения налогом на доходы физических лиц для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный такими налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, - доход, полученный от источников в Российской Федерации.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)доходы, полученные физлицом от продажи недвижимого имущества (пп. 2 п. 1, п. 4 ст. 228 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)доходы, полученные физлицом от продажи недвижимого имущества (пп. 2 п. 1, п. 4 ст. 228 НК РФ);
Статья: Имущество и доходы с него у россиян за рубежом - споры по налогам с доходов - избежание двойного налогообложения
(Тихонова Н.)
("Жилищное право", 2021, N 7)К доходам от реализации имущества также относятся доходы за пределами Российской Федерации от реализации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций. По следующему спору физическое лицо в течение налогового периода являлось резидентом Российской Федерации, получало регулярно доход от организации - нерезидента Российской Федерации путем продажи акций. Данный доход физическое лицо не задекларировало. Ниже описан указанный судебный спор.
(Тихонова Н.)
("Жилищное право", 2021, N 7)К доходам от реализации имущества также относятся доходы за пределами Российской Федерации от реализации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций. По следующему спору физическое лицо в течение налогового периода являлось резидентом Российской Федерации, получало регулярно доход от организации - нерезидента Российской Федерации путем продажи акций. Данный доход физическое лицо не задекларировало. Ниже описан указанный судебный спор.