Продажа имущества резидентом за рубежом
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа имущества резидентом за рубежом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)денежные средства, полученные физическим лицом - резидентом от нерезидента от продажи физическим лицом - резидентом нерезиденту недвижимого имущества по договору купли-продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности физического лица - резидента за пределами территории России, при условии, что такое недвижимое имущество зарегистрировано (находится) на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, которое осуществляет обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 г. или имеет с Россией иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, и при этом счет (вклад) физического лица - резидента открыт в банке, расположенном на территории такого иностранного государства.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)денежные средства, полученные физическим лицом - резидентом от нерезидента от продажи физическим лицом - резидентом нерезиденту недвижимого имущества по договору купли-продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности физического лица - резидента за пределами территории России, при условии, что такое недвижимое имущество зарегистрировано (находится) на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, которое осуществляет обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 г. или имеет с Россией иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, и при этом счет (вклад) физического лица - резидента открыт в банке, расположенном на территории такого иностранного государства.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)доходы, полученные физлицом от продажи недвижимого имущества (пп. 2 п. 1, п. 4 ст. 228 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)доходы, полученные физлицом от продажи недвижимого имущества (пп. 2 п. 1, п. 4 ст. 228 НК РФ);
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Согласно пункту 1 статьи 209 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Согласно пункту 1 статьи 209 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-04-05/43506)В соответствии со статьей 209 Кодекса объектом обложения налогом на доходы физических лиц для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный такими налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, - доход, полученный от источников в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-04-05/43506)В соответствии со статьей 209 Кодекса объектом обложения налогом на доходы физических лиц для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный такими налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, - доход, полученный от источников в Российской Федерации.
Вопрос: Гражданин - налоговый резидент РФ получил доход от продажи квартиры за рубежом. В этом же налоговом периоде он покинул РФ и утратил статус налогового резидента. Облагается ли НДФЛ в РФ доход по данной операции?
(Консультация эксперта, 2023)Для целей гл. 23 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся доходы, в частности, от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ, и, соответственно, к доходам от источников за пределами РФ - от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ (пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Для целей гл. 23 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся доходы, в частности, от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ, и, соответственно, к доходам от источников за пределами РФ - от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ (пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ).
Вопрос: Российская организация планирует закупить и ввезти в РФ в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления материалы, используемые в операциях, облагаемых НДС, у физического лица, не являющегося налоговым резидентом РФ. Каковы налоговые последствия в части НДС, налога на прибыль и НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)К доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, доходы от реализации иного имущества, находящегося на территории Российской Федерации и принадлежащего налогоплательщику (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)К доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, доходы от реализации иного имущества, находящегося на территории Российской Федерации и принадлежащего налогоплательщику (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)1) резидент переводит денежные средства, полученные в виде дивидендов, в счет оплаты недвижимого имущества по договору купли-продажи, заключенному с нерезидентом (юридическим или физическим лицом), не относящимся к лицам, которые совершают в отношении РФ, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (далее - "дружественный" нерезидент), на счет вышеуказанного "дружественного" нерезидента, открытый в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка. При этом все ограничения в отношении сделок с недвижимым имуществом, установленные Указом N 81 и иными нормами действующего законодательства, соблюдены;
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)1) резидент переводит денежные средства, полученные в виде дивидендов, в счет оплаты недвижимого имущества по договору купли-продажи, заключенному с нерезидентом (юридическим или физическим лицом), не относящимся к лицам, которые совершают в отношении РФ, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (далее - "дружественный" нерезидент), на счет вышеуказанного "дружественного" нерезидента, открытый в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка. При этом все ограничения в отношении сделок с недвижимым имуществом, установленные Указом N 81 и иными нормами действующего законодательства, соблюдены;
Вопрос: Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода иностранным организациям за ремонт автомобилей, а также выполнение функций платежного агента за пределами РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: По общему правилу местом реализации работ (услуг) в целях НДС не признается территория Российской Федерации, если работы (услуги) связаны непосредственно с находящимся за пределами территории РФ движимым имуществом. К таким работам (услугам) относятся, в частности, ремонт и техническое обслуживание (пп. 2 п. 1.1 ст. 148 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: По общему правилу местом реализации работ (услуг) в целях НДС не признается территория Российской Федерации, если работы (услуги) связаны непосредственно с находящимся за пределами территории РФ движимым имуществом. К таким работам (услугам) относятся, в частности, ремонт и техническое обслуживание (пп. 2 п. 1.1 ст. 148 Налогового кодекса РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Предоставить налоговые вычеты (уменьшить облагаемые доходы) фирма может только налоговым резидентам по доходам, облагаемым по основной ставке 13%.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Предоставить налоговые вычеты (уменьшить облагаемые доходы) фирма может только налоговым резидентам по доходам, облагаемым по основной ставке 13%.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.04.2025 N 03-03-06/1/35054 "О документальном подтверждении участником проекта "Сколково" права на освобождение от налогов"
(Светлова И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Снижение ставки НДС предусмотрено для большинства резидентов "Сколково". Однако в случае ввоза товаров из-за рубежа НДС уплачивается в полном размере.
(Светлова И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Снижение ставки НДС предусмотрено для большинства резидентов "Сколково". Однако в случае ввоза товаров из-за рубежа НДС уплачивается в полном размере.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, находившегося в собственности более трех лет, если у налогоплательщика нет иного жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-05/20118)Согласно подпункту 5 пункта 3 статьи 208 Кодекса доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации, относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-05/20118)Согласно подпункту 5 пункта 3 статьи 208 Кодекса доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации, относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.
Вопрос: Гражданин, являющийся резидентом Российской Федерации, ввез производственное оборудование стоимостью 100 000 евро. Через полгода оборудование было реализовано российской организации. Каковы налоговые последствия для гражданина в части НДС и НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Объектом налогообложения по НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации (п. 1 ст. 209 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Объектом налогообложения по НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации (п. 1 ст. 209 НК РФ).