Продажа имущества ИП ОСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа имущества ИП ОСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)ОСН при продаже недвижимости, в том числе коммерческой, индивидуальным предпринимателем
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)ОСН при продаже недвижимости, в том числе коммерческой, индивидуальным предпринимателем
Готовое решение: Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть в целях налога на прибыль дополнительную выгоду при продаже имущества по цене выше указанной комитентом
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть в целях налога на прибыль дополнительную выгоду при продаже имущества по цене выше указанной комитентом
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-04-05/111357)Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-04-05/111357)Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами.
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Конечно, работает это только для плательщиков НДФЛ: действующих ИП на ОСН или ПСН, а также для бывших ИП независимо от применявшегося ими налогового режима. А, скажем, действующий ИП на упрощение должен включить доход от продажи бизнес-имущества в базу по УСН независимо от срока владения им <14>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Конечно, работает это только для плательщиков НДФЛ: действующих ИП на ОСН или ПСН, а также для бывших ИП независимо от применявшегося ими налогового режима. А, скажем, действующий ИП на упрощение должен включить доход от продажи бизнес-имущества в базу по УСН независимо от срока владения им <14>.
Статья: Стали платить НДС: что с вычетами по товарам, купленным в "безНДСный" период (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)В то же время по правилам п. 3 ст. 154 НК РФ при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализуемого имущества с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров) и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок). В связи с этим при реализации ИП в 2026 г. имущества, учитываемого с учетом уплаченного поставщику НДС, ИП в целях исчисления НДС вправе определять налоговую базу в указанном порядке. При этом нужно применять ставку НДС 22/122.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)В то же время по правилам п. 3 ст. 154 НК РФ при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализуемого имущества с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров) и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок). В связи с этим при реализации ИП в 2026 г. имущества, учитываемого с учетом уплаченного поставщику НДС, ИП в целях исчисления НДС вправе определять налоговую базу в указанном порядке. При этом нужно применять ставку НДС 22/122.
Статья: Когда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)С 2019 г. доход от продажи жилья и транспорта, использовавшихся в деятельности ИП, освобожден от НДФЛ при условии, что человек владел таким имуществом в течение минимального срока и дольше <21>. Но воспользоваться этой льготой могут только либо бывшие ИП независимо от применявшегося ими налогового режима, либо действующие бизнесмены на ОСН или на ПСН. То есть те, кто при отсутствии льготы платил бы с дохода от продажи НДФЛ <22>. Если же действующий ИП работает на упрощенке, то доход от продажи бизнес-имущества он должен учесть в базе по налогу при УСН <23>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)С 2019 г. доход от продажи жилья и транспорта, использовавшихся в деятельности ИП, освобожден от НДФЛ при условии, что человек владел таким имуществом в течение минимального срока и дольше <21>. Но воспользоваться этой льготой могут только либо бывшие ИП независимо от применявшегося ими налогового режима, либо действующие бизнесмены на ОСН или на ПСН. То есть те, кто при отсутствии льготы платил бы с дохода от продажи НДФЛ <22>. Если же действующий ИП работает на упрощенке, то доход от продажи бизнес-имущества он должен учесть в базе по налогу при УСН <23>.
Статья: Личный автомобиль ИП - в ОС: возможные сложности
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)На ОСН личные авто можно без проблем принять к учету как ОС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)На ОСН личные авто можно без проблем принять к учету как ОС
Вопрос: Об НДС при передаче недвижимости в личный фонд физлицом, учредившим его, если далее личный фонд как учредитель доверительного управления передаст ее в доверительное управление УК ПИФа в обмен на паи.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-11/96422)Возникает ли у физлица или индивидуального предпринимателя обязанность по уплате НДС при передаче им как учредителем личного фонда в собственность этого личного фонда недвижимого имущества, ранее использовавшегося в предпринимательской деятельности, осуществляемой этим физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя и в отношении которой им применялся общий режим налогообложения, при условии, что в дальнейшем личный фонд как учредитель доверительного управления передаст это имущество в доверительное управление управляющей компании паевого инвестиционного фонда в обмен на паи этого фонда?
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-11/96422)Возникает ли у физлица или индивидуального предпринимателя обязанность по уплате НДС при передаче им как учредителем личного фонда в собственность этого личного фонда недвижимого имущества, ранее использовавшегося в предпринимательской деятельности, осуществляемой этим физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя и в отношении которой им применялся общий режим налогообложения, при условии, что в дальнейшем личный фонд как учредитель доверительного управления передаст это имущество в доверительное управление управляющей компании паевого инвестиционного фонда в обмен на паи этого фонда?
Вопрос: О применении ПСН и УСН при осуществлении ИП розничной торговли товарами, в том числе при реализации товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, а также через телемагазины.
(Письмо Минфина России от 11.12.2024 N 03-11-11/125057)Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, относящейся к розничной торговле в целях применения ПСН, индивидуальные предприниматели могут применять ПСН, а в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, не признаваемой розничной торговлей в целях применения ПСН, - общий режим налогообложения или УСН.
(Письмо Минфина России от 11.12.2024 N 03-11-11/125057)Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, относящейся к розничной торговле в целях применения ПСН, индивидуальные предприниматели могут применять ПСН, а в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, не признаваемой розничной торговлей в целях применения ПСН, - общий режим налогообложения или УСН.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Если за год сумма налоговых вычетов окажется больше, чем доходы, учитываемые в основной налоговой базе (например, от предпринимательской деятельности), остаток вычетов можно учесть по итогам этого же года при определении налоговой базы по доходам, указанным в пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ (например, доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты)) (п. 6 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если за год сумма налоговых вычетов окажется больше, чем доходы, учитываемые в основной налоговой базе (например, от предпринимательской деятельности), остаток вычетов можно учесть по итогам этого же года при определении налоговой базы по доходам, указанным в пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ (например, доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты)) (п. 6 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: Должен ли ИП исчислять НДС при продаже нежилого помещения?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)ОСН при продаже нежилого помещения индивидуальным предпринимателем
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)ОСН при продаже нежилого помещения индивидуальным предпринимателем