Продажа имущества ИП ОСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа имущества ИП ОСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)ОСН при продаже недвижимости, в том числе коммерческой, индивидуальным предпринимателем
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)ОСН при продаже недвижимости, в том числе коммерческой, индивидуальным предпринимателем
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Индивидуальный предприниматель (отец), осуществляющий предпринимательскую деятельность с применением общей системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по виду деятельности "розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны", по договору дарения передал недвижимое имущество (магазин) своему сыну - индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Индивидуальный предприниматель (отец), осуществляющий предпринимательскую деятельность с применением общей системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по виду деятельности "розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны", по договору дарения передал недвижимое имущество (магазин) своему сыну - индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН.
Вопрос: Об НДС при передаче недвижимости в личный фонд физлицом, учредившим его, если далее личный фонд как учредитель доверительного управления передаст ее в доверительное управление УК ПИФа в обмен на паи.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-11/96422)Возникает ли у физлица или индивидуального предпринимателя обязанность по уплате НДС при передаче им как учредителем личного фонда в собственность этого личного фонда недвижимого имущества, ранее использовавшегося в предпринимательской деятельности, осуществляемой этим физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя и в отношении которой им применялся общий режим налогообложения, при условии, что в дальнейшем личный фонд как учредитель доверительного управления передаст это имущество в доверительное управление управляющей компании паевого инвестиционного фонда в обмен на паи этого фонда?
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-11/96422)Возникает ли у физлица или индивидуального предпринимателя обязанность по уплате НДС при передаче им как учредителем личного фонда в собственность этого личного фонда недвижимого имущества, ранее использовавшегося в предпринимательской деятельности, осуществляемой этим физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя и в отношении которой им применялся общий режим налогообложения, при условии, что в дальнейшем личный фонд как учредитель доверительного управления передаст это имущество в доверительное управление управляющей компании паевого инвестиционного фонда в обмен на паи этого фонда?
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Если за год сумма налоговых вычетов окажется больше, чем доходы, учитываемые в основной налоговой базе (например, от предпринимательской деятельности), остаток вычетов можно учесть по итогам этого же года при определении налоговой базы по доходам, указанным в пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ (например, доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты)) (п. 6 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если за год сумма налоговых вычетов окажется больше, чем доходы, учитываемые в основной налоговой базе (например, от предпринимательской деятельности), остаток вычетов можно учесть по итогам этого же года при определении налоговой базы по доходам, указанным в пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ (например, доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты)) (п. 6 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: Об уплате НДС и НДФЛ в случае утраты ИП права на применение УСН.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-07-11/108890)Таким образом, индивидуальному предпринимателю, утратившему право на применение НДС и перешедшему на общий режим налогообложения и, соответственно, признаваемому налогоплательщиком НДС с начала отчетного (налогового) периода, в котором утрачено право на применение УСН, НДС по операциям реализации имущества, в том числе недвижимого имущества, осуществленным с начала отчетного (налогового) периода, в котором утрачено право на применение УСН, следует исчислять в общеустановленном порядке.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-07-11/108890)Таким образом, индивидуальному предпринимателю, утратившему право на применение НДС и перешедшему на общий режим налогообложения и, соответственно, признаваемому налогоплательщиком НДС с начала отчетного (налогового) периода, в котором утрачено право на применение УСН, НДС по операциям реализации имущества, в том числе недвижимого имущества, осуществленным с начала отчетного (налогового) периода, в котором утрачено право на применение УСН, следует исчислять в общеустановленном порядке.
Готовое решение: Нужно ли начислять НДФЛ, если за физлицо налог уплатило третье лицо
(КонсультантПлюс, 2025)Другой пример: ИП покупает налогооблагаемое имущество у физлица (не ИП) и вместо оплаты деньгами платит за физлицо налоги. НДФЛ с дохода от реализации физлицо должно заплатить самостоятельно.
(КонсультантПлюс, 2025)Другой пример: ИП покупает налогооблагаемое имущество у физлица (не ИП) и вместо оплаты деньгами платит за физлицо налоги. НДФЛ с дохода от реализации физлицо должно заплатить самостоятельно.
Статья: Новые вопросы от ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)Отказываться от УСН, по нашему мнению, нет необходимости в принципе. Ведь иначе с доходов, не подпадающих под патент (например, от продажи какого-либо бизнес-имущества), ИП будет платить налоги по ОСН. А вопросов о том, почему в декларации по УСН за 2024 г. отражены доходы только за полугодие, и по нулевым декларациям в дальнейшем, если ИП решит не отказываться от УСН, у налоговиков быть не должно.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)Отказываться от УСН, по нашему мнению, нет необходимости в принципе. Ведь иначе с доходов, не подпадающих под патент (например, от продажи какого-либо бизнес-имущества), ИП будет платить налоги по ОСН. А вопросов о том, почему в декларации по УСН за 2024 г. отражены доходы только за полугодие, и по нулевым декларациям в дальнейшем, если ИП решит не отказываться от УСН, у налоговиков быть не должно.
Вопрос: Должен ли ИП исчислять НДС при продаже нежилого помещения?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)ОСН при продаже нежилого помещения индивидуальным предпринимателем
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)ОСН при продаже нежилого помещения индивидуальным предпринимателем
Статья: Когда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)С 2019 г. доход от продажи жилья и транспорта, использовавшихся в деятельности ИП, освобожден от НДФЛ при условии, что человек владел таким имуществом в течение минимального срока и дольше <21>. Но воспользоваться этой льготой могут только либо бывшие ИП независимо от применявшегося ими налогового режима, либо действующие бизнесмены на ОСН или на ПСН. То есть те, кто при отсутствии льготы платил бы с дохода от продажи НДФЛ <22>. Если же действующий ИП работает на упрощенке, то доход от продажи бизнес-имущества он должен учесть в базе по налогу при УСН <23>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)С 2019 г. доход от продажи жилья и транспорта, использовавшихся в деятельности ИП, освобожден от НДФЛ при условии, что человек владел таким имуществом в течение минимального срока и дольше <21>. Но воспользоваться этой льготой могут только либо бывшие ИП независимо от применявшегося ими налогового режима, либо действующие бизнесмены на ОСН или на ПСН. То есть те, кто при отсутствии льготы платил бы с дохода от продажи НДФЛ <22>. Если же действующий ИП работает на упрощенке, то доход от продажи бизнес-имущества он должен учесть в базе по налогу при УСН <23>.
Статья: Налоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Нет. ИП может получать инвестиционный вычет в сумме взноса на ИИС наравне с обычными физлицами. Но при условии, что у него есть доход, облагаемый НДФЛ и относящийся к основной налоговой базе. У ИП на ОСН доходы от предпринимательской деятельности относятся к основной налоговой базе по НДФЛ, а значит, к таким доходам можно применить инвестиционный вычет <21>. Но у ИП на упрощенке эти доходы облагаются налогом при УСН, и понятно, что к ним НДФЛ-вычеты применить невозможно.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Нет. ИП может получать инвестиционный вычет в сумме взноса на ИИС наравне с обычными физлицами. Но при условии, что у него есть доход, облагаемый НДФЛ и относящийся к основной налоговой базе. У ИП на ОСН доходы от предпринимательской деятельности относятся к основной налоговой базе по НДФЛ, а значит, к таким доходам можно применить инвестиционный вычет <21>. Но у ИП на упрощенке эти доходы облагаются налогом при УСН, и понятно, что к ним НДФЛ-вычеты применить невозможно.
Статья: Деклараций по НДФЛ станет меньше. Какие доходы ФНС учтет сама?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)- от продажи ценных бумаг через иностранного брокера или полученные от продажи имущества (в том случае, если налогоплательщик реализует данные активы раньше срока минимального владения);
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)- от продажи ценных бумаг через иностранного брокера или полученные от продажи имущества (в том случае, если налогоплательщик реализует данные активы раньше срока минимального владения);