Продажа доли в уставном капитале налоговая декларация
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли в уставном капитале налоговая декларация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть продажу доли в уставном капитале при расчете налога на прибыль и отразить в декларации
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как отразить выручку от продажи доли в уставном капитале в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как отразить выручку от продажи доли в уставном капитале в декларации по налогу на прибыль
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 09.02.2011 N 17812/10
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующей в части формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения, утвержденной Приказом Минфина РФ от 29.12.2009 N 145н>Основанием для доначисления налога, начисления пеней и штрафа послужили выводы инспекции о занижении предпринимателем налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в связи с неправильным заполнением налоговой декларации. Инспекция указала, что доходы от продажи доли в уставном капитале организации должны отражаться в листе Ж2 декларации, при этом предприниматель имеет право уменьшить полученные доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных им расходов, связанных с приобретением этой доли, но не более суммы дохода, полученной от ее продажи.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующей в части формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения, утвержденной Приказом Минфина РФ от 29.12.2009 N 145н>Основанием для доначисления налога, начисления пеней и штрафа послужили выводы инспекции о занижении предпринимателем налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в связи с неправильным заполнением налоговой декларации. Инспекция указала, что доходы от продажи доли в уставном капитале организации должны отражаться в листе Ж2 декларации, при этом предприниматель имеет право уменьшить полученные доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных им расходов, связанных с приобретением этой доли, но не более суммы дохода, полученной от ее продажи.
Решение ВАС РФ от 21.05.2009 N ВАС-3454/09
<О признании частично недействующей формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом Минфина РФ от 05.05.2008 N 54н>Общество обратилось в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы N 1 по Белгородской области за разъяснением о порядке заполнения декларации за 2008 год по операциям реализации доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью третьему лицу применительно к правилам, содержащимся в пунктах 1 и 2 статьи 268 Кодекса.
<О признании частично недействующей формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом Минфина РФ от 05.05.2008 N 54н>Общество обратилось в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы N 1 по Белгородской области за разъяснением о порядке заполнения декларации за 2008 год по операциям реализации доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью третьему лицу применительно к правилам, содержащимся в пунктах 1 и 2 статьи 268 Кодекса.
Вопрос: Каков порядок налогообложения для юридического и для физического лица операции мены доли в ООО, принадлежащей юридическому лицу, на долю в ООО, принадлежащую физическому лицу, если доли равноценны, а юридическое лицо применяет ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Доход, полученный физическим лицом от реализации принадлежащей ему доли в ООО, является доходом, облагаемым НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209 Налогового кодекса РФ). Физическое лицо, заключившее договор мены долями в ООО, должно самостоятельно отразить в декларации по НДФЛ доход от реализации доли в уставном капитале ООО и уплатить соответствующий налог. В отношении данного дохода юридическое лицо - контрагент не является налоговым агентом, не исчисляет и не удерживает НДФЛ (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Доход, полученный физическим лицом от реализации принадлежащей ему доли в ООО, является доходом, облагаемым НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209 Налогового кодекса РФ). Физическое лицо, заключившее договор мены долями в ООО, должно самостоятельно отразить в декларации по НДФЛ доход от реализации доли в уставном капитале ООО и уплатить соответствующий налог. В отношении данного дохода юридическое лицо - контрагент не является налоговым агентом, не исчисляет и не удерживает НДФЛ (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. при продаже доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По доходам, полученным налоговым резидентом РФ от продажи доли в уставном капитале российской организации, необходимо представить налоговую декларацию 3-НДФЛ, если срок непрерывного владения долей составил не более пяти лет либо полученный от продажи доход превысил максимальную сумму, освобождаемую от налогообложения. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, при продаже такой доли должны представить декларацию в любом случае (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 17.2 ст. 217, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По доходам, полученным налоговым резидентом РФ от продажи доли в уставном капитале российской организации, необходимо представить налоговую декларацию 3-НДФЛ, если срок непрерывного владения долей составил не более пяти лет либо полученный от продажи доход превысил максимальную сумму, освобождаемую от налогообложения. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, при продаже такой доли должны представить декларацию в любом случае (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 17.2 ст. 217, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
Статья: Комментарий к Кассационному определению ВС РФ от 08.02.2023 N 19-КАД22-15-К5
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)Обратите внимание! Суды решили, что налогоплательщик воспользовался своим правом на получение налогового вычета в размере 250 000 руб. в отношении дохода, полученного от продажи доли в уставном капитале ООО и отраженного в первичной налоговой декларации, в связи с чем налоговая база от реализации иного имущества уменьшению не подлежит.
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)Обратите внимание! Суды решили, что налогоплательщик воспользовался своим правом на получение налогового вычета в размере 250 000 руб. в отношении дохода, полученного от продажи доли в уставном капитале ООО и отраженного в первичной налоговой декларации, в связи с чем налоговая база от реализации иного имущества уменьшению не подлежит.
Вопрос: ООО продает физлицу - гражданину Казахстана долю в уставном капитале казахстанской организации. Расчет производится на территории Казахстана в тенге. Возникают ли обязательства по уплате НДС в РФ и отражению в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Операции реализации доли в уставном капитале, освобожденные от НДС на основании пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ, подлежат отражению в разд. 7 налоговой декларации по НДС за отчетный налоговый период (квартал) с указанием кода 1010243 и стоимости указанной доли, определенной в рублях по курсу Банка России на дату передачи указанной доли в уставном капитале (п. п. 44.2, 44.3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Операции реализации доли в уставном капитале, освобожденные от НДС на основании пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ, подлежат отражению в разд. 7 налоговой декларации по НДС за отчетный налоговый период (квартал) с указанием кода 1010243 и стоимости указанной доли, определенной в рублях по курсу Банка России на дату передачи указанной доли в уставном капитале (п. п. 44.2, 44.3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
Статья: Приняты изменения налогового законодательства для поддержки бизнеса и населения в условиях санкций
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В случае передачи такого имущества в счет оплаты ценных бумаг или в оплату доли в уставном капитале, а также при дальнейшей продаже этого имущества и имущества, полученного от осуществления таких имущественных прав, расходами на приобретение ценных бумаг, доли, имущества будет являться стоимость имущества по данным учета КИК на дату получения налогоплательщиком данного имущества (имущественных прав), но не выше его рыночной стоимости на дату получения (п. 5 ст. 2 Закона дополняет соответствующими положениями ст. 214.1 НК РФ, п. 8 ст. 2 Закона - п. 2 и п. 2.6 ст. 220 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В случае передачи такого имущества в счет оплаты ценных бумаг или в оплату доли в уставном капитале, а также при дальнейшей продаже этого имущества и имущества, полученного от осуществления таких имущественных прав, расходами на приобретение ценных бумаг, доли, имущества будет являться стоимость имущества по данным учета КИК на дату получения налогоплательщиком данного имущества (имущественных прав), но не выше его рыночной стоимости на дату получения (п. 5 ст. 2 Закона дополняет соответствующими положениями ст. 214.1 НК РФ, п. 8 ст. 2 Закона - п. 2 и п. 2.6 ст. 220 НК РФ).
Статья: Правовые позиции КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за I квартал 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)Основанием вынесения решения по итогам камеральной проверки декларации по налогу на прибыль организаций за I квартал 2020 г. стал вывод налоговой о занижении налоговой базы по данному налогу на сумму расходов, связанных с приобретением реализованной доли в уставном капитале дочернего общества. Тем самым последовало нарушение организацией подп. 2.1 п. 1 ст. 268, п. 1 ст. 252, подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ, поскольку налогоплательщик в 2019 г. применял УСН с объектом налогообложения "доходы" и право на признание указанных расходов после перехода на ОСН у него отсутствует.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)Основанием вынесения решения по итогам камеральной проверки декларации по налогу на прибыль организаций за I квартал 2020 г. стал вывод налоговой о занижении налоговой базы по данному налогу на сумму расходов, связанных с приобретением реализованной доли в уставном капитале дочернего общества. Тем самым последовало нарушение организацией подп. 2.1 п. 1 ст. 268, п. 1 ст. 252, подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ, поскольку налогоплательщик в 2019 г. применял УСН с объектом налогообложения "доходы" и право на признание указанных расходов после перехода на ОСН у него отсутствует.
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Почти каждый человек, которому довелось быть учредителем (соучредителем) ООО, знает, что после 5 лет владения долей в уставном капитале подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог с доходов от ее продажи не придется <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Почти каждый человек, которому довелось быть учредителем (соучредителем) ООО, знает, что после 5 лет владения долей в уставном капитале подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог с доходов от ее продажи не придется <1>.
Статья: Налог на сверхприбыль для образовательных учреждений в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)- реализации долей в уставном капитале (п. 4.1 ст. 284 НК РФ).
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)- реализации долей в уставном капитале (п. 4.1 ст. 284 НК РФ).
Вопрос: Физические лица совершили сделку по купле-продаже доли в уставном капитале ООО в декабре 2024 г. Оплата через нотариальный депозит в январе 2025 г. Срок владения долей более пяти лет, сумма сделки более 50 млн руб. Продавец получил деньги в 2025 г. Будет ли облагаться сумма сделки НДФЛ и в каком порядке?
(Консультация эксперта, 2025)Если доходы освобождаются от обложения НДФЛ, подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ с указанием таких доходов не нужно (п. 4 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если доходы освобождаются от обложения НДФЛ, подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ с указанием таких доходов не нужно (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Гражданин РФ более пяти лет владеет акциями организации, находящейся в Греции. Нужно ли уплачивать НДФЛ при продаже в 2024 г. таких акций другому физлицу?
(Консультация эксперта, 2024)Физические лица, получающие доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, и представляют в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию (пп. 2 п. 1, п. п. 2 и 3 ст. 228 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Физические лица, получающие доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, и представляют в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию (пп. 2 п. 1, п. п. 2 и 3 ст. 228 НК РФ).